确定食品是否应税是一项具有挑战性的任务。为此，我们列出了各州对收取外卖熟食销售税的要求。对于许多餐厅来说，情况不会发生变化，因为无论顾客在店内还是店外食用，熟食通常都是应税的（这意味着餐厅已经在征收销售税）。
重要提示：一些餐厅也开始转向提供杂货商品，如冷冻肉类。虽然加工食品/餐厅食品通常需缴税，但在某些州，杂货商品免税。请查看我们关于杂货商品的税务适用性的各州详细列表。
按州划分的外卖食品餐厅销售税
阿拉巴马州——在店内或店外食用的加工食品需缴税。杂货商品也需缴税。
亚利桑那州——在店内或店外食用的加工食品需缴税。加工食品被视为：
- 热食
- 冷热三明治
- 由服务员提供、供顾客在桌子、椅子、长凳等处或停车场内车内食用的食物
- 配有托盘、玻璃杯、盘子或其他餐具的食物
- 装在杯子、玻璃杯或敞口容器中的饮料
- 餐饮服务商出售的食物
- 在剧院、展览、音乐会、娱乐场所及任何收取入场费的企业场所内出售的食物
亚利桑那州税务局在其《餐厅与酒吧出版物》中更详细地解释了餐饮场所提供食品的税务指南。
在亚利桑那州，杂货商品通常不征税，本出版物包含针对销售杂货的餐厅的特殊说明：“有资格免税销售食品的杂货店、熟食店和其他零售网点，如果同时在 premises 内经营餐厅，必须为这两项活动分别保留记录。在餐厅出售的食品无论是否在 premises 内消费，均作为餐厅销售征税。”
阿肯色州——加工食品需缴税，但杂货商品的税率较低。
加工食品被视为：
- 以加热状态出售或由卖方加热的食物
- 由卖方混合或组合两种或多种食材，作为单一商品出售
- 由卖方提供用餐具的食物，包括盘子、刀、叉、勺、玻璃杯、杯子、餐巾纸或吸管。“盘子”不包括用于运输食物的容器或包装。”
预制食品不包括：
- 仅由卖方进行切割、重新包装或巴氏杀菌的食品
- 含有生动物产品且根据美国食品药品监督管理局（FDA）建议需由消费者烹饪的食品
加利福尼亚州——加利福尼亚州为餐厅业主提供了《餐厅业主税务指南》。根据该指南：“在加利福尼亚州，除非法律有具体豁免规定，否则所有销售均需缴税。对于餐饮业而言，大多数应税销售涉及食品和饮料。然而，您可能还需要就强制小费、开瓶费和入场费等其他费用征收销售税。”
此外还有一些例外情况，包括“通常来说，冷食产品的销售不征税。冷食产品包括冷三明治、奶昔、冰沙、冰淇淋和冷沙拉等。请记录您的冷食产品销售情况。当您的销售额中80%为食品，且您销售的食品中有80%属于应税项目时，适用80/80规则。如果该规则适用于您，并且您未单独追踪外带冷食产品的销售情况，则您的所有销售额均需纳税。”
科罗拉多州——由餐厅或其他餐饮场所提供的食品全额征税。
康涅狄格州——在康涅狄格州，餐饮场所或承包商销售的食品需缴纳销售税。自2019年10月1日起，康涅狄格州对餐饮场所、承包商或杂货店销售的餐食征收的销售和使用税率为7.35%。（这是康涅狄格州州销售税率加上额外的1%销售税。）
佛罗里达州——在佛罗里达州销售的供立即食用的加工食品通常需缴税。
佐治亚州——在佐治亚州，加工食品需缴税，尽管学校环境中的食品有一些豁免。
夏威夷州——食品销售通常需缴纳夏威夷州销售税。
爱达荷州 —— 食品销售通常需缴纳爱达荷州销售税。
伊利诺伊州——供立即食用的加工食品需缴税。
印第安纳州 ——供立即食用的食品需缴税。印第安纳州进一步定义了“供立即食用的食品”：
应税预制食品的销售包括以下内容：
- 以加热状态出售或由卖方加热的食品；
- 由卖方混合或组合两种或多种食材作为单一商品出售
- 由卖方提供餐具（包括盘子、刀、叉、勺、玻璃杯、杯子、餐巾纸或吸管）的食品
艾奥瓦州——在艾奥瓦州，加工食品需缴税。“加工食品”定义为以下任何一项：
- 以加热状态出售或由卖方加热的食品，包括由餐饮服务商销售的食品
- 由卖方混合或组合两种或多种食材作为单一商品出售
- 由卖方提供餐具（包括盘子、刀、叉、勺、玻璃杯、杯子、餐巾纸或吸管）的食品。盘子不包括用于运输食品的容器或包装。
以下不属于预制食品：
- 消费者在食用前通常需要进一步烹饪的食品
- 仅由卖方进行切割、重新包装或巴氏杀菌的食品
- 鸡蛋、鱼类、肉类、家禽以及含有这些需要消费者烹饪的生鲜动物性成分的食品
- 由烘焙者销售的烘焙制品
- 以非加热状态作为单一商品出售，由卖方不提供餐具，并按重量或体积计价的食品。
堪萨斯州 – 任何向公众定期提供餐食或饮品的餐厅、酒类经营场所或其他场所所提供的餐食或饮品，均须缴纳销售税。
肯塔基州 – “一般而言，在零售商店内或店外提供的餐食不构成食品项目的免税销售。因此，在柜台、咖啡馆、餐厅等处为消费而提供、准备或供应的食物属于应税项目。同样，由通常在其店内或附近销售供消费的食品的零售商出售的食物也属于应税项目，即使这些食品产品可能作为‘外卖’或‘打包带走’出售，并可能被装入袋中、包裹或包装后从零售商的场所带离。”
路易斯安那州 – 餐饮场所出售的食品须缴纳销售税，但在家食用的烘焙产品除外。
缅因州 – 在缅因州，加工食品按8%的加工食品税率征税。
马里兰州 – 供立即食用的食品需缴税。
马萨诸塞州 – 供立即食用的食品（包括餐厅出售的食品，即使是“外卖”）需缴税。
密歇根州 – 供立即食用的食品需缴税。密歇根州对此的定义如下：
- 以加热状态出售或由卖方加热的食品
- 由卖方混合或组合两种或多种食材作为单一商品出售；或
- 由卖方提供餐具（包括刀、叉、勺、玻璃杯、杯子、餐巾纸、吸管或盘子）出售的食品，但不包括用于运输食品的容器或包装。
明尼苏达州– 零售商出售的加工食品需缴税。
密西西比州 – 密西西比州的所有食品均需缴税，少数与非营利组织相关的例外情况除外。
密苏里州 – 对定期向公众提供餐食和饮品的场所的销售征收销售税。密苏里州对某些食品项目提供优惠税率。
内布拉斯加州 – 加工食品的零售商必须单独于售价收取销售税。某些非营利组织和公共机构适用豁免。“在此语境下，‘加工食品’是指：
- 由卖方提供餐具出售的食品；
- 以加热状态出售或由卖方加热的食品；
- 由卖方混合或组合两种或多种食品成分作为单一商品出售，但不包括：仅由卖方切割、重新包装或巴氏杀菌的食品；以重量或体积按单一商品形式未加热出售的食品；或需要消费者烹饪以防止食源性疾病的鸡蛋、鱼类、肉类、家禽及含有这些生动物性食品的食品。
内华达州 – 供立即食用的加工食品需缴税。
新泽西州 – 加工食品需缴税。“在该州境内或由餐馆、酒吧或其他场所或餐饮服务提供商出售加工食品的收入，包括此类收入中的任何服务费、最低消费额、娱乐费或对顾客收取的其他费用，均需缴税。”
新墨西哥州 – 新墨西哥州税收与收入部已发布关于杂货配送何时可能需缴纳总收入税的新指南。零售商在向杂货店销售食品时，杂货商可在申报总收入税时扣除这些食品的收入，但部分杂货店曾就食品配送支付总收入税并将该成本转嫁给顾客。根据法律，这些销售是否应税取决于交易的具体情形。
- 根据州法律，如果食品在零售食品店销售，则家庭消费用食品可从总收入中扣除。该表述对于理解食品销售是否可扣除至关重要。例如，在不同情形下，杂货店可能自行配送食品或使用第三方配送服务，而顾客的付款可能在杂货处于零售食品店时收取，也可能在杂货送达顾客配送地点时收取。此类因素会影响应税性。然而，任何配送服务费通常需缴纳总收入税。
纽约 ——“餐厅类食品”需缴税，包括：
餐馆、酒吧或类似场所销售的“餐厅型”食品通常可描述为以可直接食用形式出售的食品或饮料。包括以下内容：
- 供店内消费的食品或饮料；
- 三明治
- 自助沙拉吧
- 以加热状态出售的食品或饮料；以及
- 供店外消费但未以与杂货店通常销售时相同的形式、状态、数量和包装出售的未加热食品或饮料。
在纽约州，食品是否应税取决于其销售方式。例如，一袋百吉饼（bagels）无需缴税，但作为即食食品出售的切片百吉饼则需缴税。 纽约州提供了关于食品应税性的详细指南。
北卡罗来纳州——加工食品需缴纳销售税。
北达科他州——酒店、餐馆、便利店、熟食店、售货亭、咖啡店、其他餐饮场所及餐饮服务提供商销售的几乎所有加工食品或餐食均需缴纳销售税。即使以“外带”或“打包”形式出售，为在卖方经营场所内或附近立即消费而准备的食品产品也属于应税范围。
俄亥俄州——俄亥俄州的销售税与其他州略有不同。用于在场所外消费的“食品”不征税。例如，如果您经营一家餐厅，部分顾客进店用餐，部分顾客通过得来速窗口取餐，那么在得来速窗口出售的食品不征税，但店内顾客食用的食品则需缴税。您可以通过询问顾客是打算“在此”食用还是外带来确定。
俄克拉荷马州——在俄克拉荷马州，食品销售通常需缴纳销售税。
宾夕法尼亚州——宾夕法尼亚州的大多数“即食”食品均需缴税。
- 从经营销售即食食品和饮料场所业务的人员处购买的食品或饮料，包括但不限于餐馆、咖啡馆、午餐柜台、私人和社会俱乐部、酒吧、餐车、酒店、夜总会、快餐店、披萨店、集市、嘉年华、午餐推车、冰淇淋摊、小吃店、自助食堂、员工食堂、剧院、体育场、竞技场、游乐园、外卖店、咖啡店及其他无论移动与否的场所。
- 就本条款而言，面包店、糕点店、甜甜圈店、熟食店、杂货店、超市、农贸市场、便利店或自动售货机不被视为销售即食食品或饮料的场所，但以下销售除外：餐点、三明治、沙拉吧食品、手工舀取或手工服务的冰基产品（包括冰淇淋和酸奶）、热汤、热披萨及其他热食、现煮咖啡及热饮。
罗德岛州——加工食品的销售需缴税，除非：
- 由主要NAICS分类为311行业（制造业）的销售方销售，但排除3118子行业（面包店）；
- 以未加热状态按重量或体积作为单一商品出售；
- 烘焙食品，包括面包、小圆面包、小圆面包卷、饼干、百吉饼、羊角面包、糕点、甜甜圈、丹麦酥皮点心、蛋糕、果仁糖蛋糕、派、挞、玛芬蛋糕、能量棒、曲奇饼、玉米饼；且不由卖家提供餐具（包括盘子、刀、叉、勺、玻璃杯、杯子、餐巾纸或吸管）
南卡罗来纳州——虽然南卡罗来纳州的部分食品免税，但以下食品需缴税：
- 即热即食的熟食
- 设计为在店内加热的食品
- 在午餐柜台、用餐区或商店内其他任何地方食用的冷热食品，或在附近区域（如商场美食广场）食用的食品，或被视为“预制餐食或食品”的食品
南达科他州——食品和食品产品通常需缴税。
田纳西州——田纳西州的加工食品需缴税。加工食品包括：
- 以加热状态出售或由卖家加热的食品；
- 两种或两种以上由卖家混合或组合在一起作为单一商品销售的食品原料；或
- 由卖家提供餐具（包括盘子、刀、叉、勺、玻璃杯、杯子、餐巾纸或吸管）出售的食品。盘子不包括用于运输食品的容器或包装
德克萨斯州——加工食品和“准备立即食用的食品”需缴税。包括：
- 食品、食品制品和饮料，包括餐食、牛奶及乳制品、水果及水果制品、三明治、沙拉、加工肉类和海鲜、蔬菜汁以及蛋筒或小杯装冰淇淋，由餐馆、午餐柜台、自助餐厅、自动售货机、酒店或类似营业场所服务、制备或销售，供立即食用；或从手推车、机动车或任何其他形式的车辆上销售，供立即食用
- 以加热状态出售或由卖家加热的食品
- 由卖家提供餐具出售的食品
- 两种或两种以上由卖家混合或组合在一起作为单一商品销售的食品原料，包括以未加热状态按重量或体积作为单一商品销售的物品，但不包括在非现场地点制备的食品、通常食用前需重新加热的冷藏食品，或仅由卖家进行切割、重新包装或巴氏杀菌的食品。
- 2017年6月更新：由面包店销售的烘焙食品（无论是否加热以及是否提供餐具），以及在非面包店地点销售且未提供盘子或其他餐具的烘焙食品，均免征税收。
犹他州——加工食品需缴税，但若售予医院、教堂或慈善机构等特定机构则除外。
佛蒙特州——佛蒙特州有一种名为餐饮与住宿的税种适用于加工食品。加工食品和餐厅餐食的销售税率为9%，餐厅提供的酒精饮料税率为10%。
弗吉尼亚州——在弗吉尼亚州，加工食品的销售通常需缴税。
华盛顿州——在华盛顿州，加工食品需缴税。大麻或含大麻成分的产品不被视为免税食品。
华盛顿特区——为即时消费而准备、提供或销售的食品或饮料需缴纳消费税。
西弗吉尼亚州——以加热状态出售的食品、预制食品，或由卖方提供餐具的食品均需缴税。
威斯康星州——在威斯康星州，预制食品需缴纳消费税。预制食品包括：
- 由卖家提供餐具出售的食品；
- 以加热状态出售或由卖家加热的食品；
- 两种或两种以上由卖家混合或组合在一起作为单一商品销售的食品原料，但不包括：仅由卖家进行切割、重新包装或巴氏杀菌的食品；以未加热状态按重量或体积作为单一商品销售的食品；或需要消费者烹饪以防止食源性疾病的鸡蛋、鱼类、肉类、家禽及含有这些生动物性成分的食品。
怀俄明州——在怀俄明州，食品销售通常需缴纳消费税。