我们在 TaxJar 经常收到的一个问题：“我只在亚马逊或 eBay 等市场平台上销售。现在这么多州都出台了市场平台代征法，这是否意味着我可以取消我的销售税许可证？”
本文将解释市场平台代征法与销售税许可证之间的关系，并深入探讨哪些州已就市场平台卖家是否仍需维持州销售税许可证表明立场。
请注意：本博客文章仅供信息参考，讨论的是一个快速发展的情况。我们强烈建议在进行重大业务销售税合规变更之前，先咨询州税务机关或一位经过审核的销售税专家。
什么是市场平台代征法？
直到最近，在某个州拥有销售税关联关系（sales tax nexus）的大多数电子商务企业都被要求向买家收取销售税，无论他们是通过自己的网站（如Shopify、WooCommerce、Magento或ERP系统）销售，还是在Amazon、eBay、Etsy或Walmart等在线市场平台上销售。
但现在大多数州已通过市场平台代征法。这些法律规定，像亚马逊等平台需代表在该平台上销售的第三方卖家代收销售税。
您可以在我们的各州详解：市场平台代征者法律解析一文中了解更多关于市场平台代征者法律的信息，并查看哪些州已实施此类法律。
市场平台代征法生效时，电子商务企业发生了什么变化？
当然，最大的变化是，通过在线市场平台进行销售的电子商务卖家不再被要求代收销售税。
但这同时也导致了一些困惑。尽管许多州的市场平台现在正代表电子商务企业代收销售税，但这并不意味着电子商务企业可以完全忽视销售税。
例如，在许多情况下，企业在存在税务联结（nexus）的州仍被要求代收销售税，包括以下情况：
- 在自己的在线商店销售（例如通过 Shopify 或 WooCommerce）
- 在实体门店销售
- 在不被要求为其代收销售税的市场平台上销售
- 在贸易展会、手工艺集市或其他非市场平台场所销售
为了进一步增加复杂性，一些州仍要求市场平台卖家报告由其代收的销售税额并提交销售税申报表。即使他们仅在市场平台上销售也是如此。
总而言之，仅仅因为您的企业仅通过亚马逊等市场平台销售，并不意味着您应立即取消所有的销售税许可证。
第三方市场平台卖家可以取消他们的销售税许可证吗？
随着各州开始发布关于市场平台代征法的指导文件，它们也开始发布关于希望市场平台卖家在其州内如何处理销售税的指导。
以下是我们根据各州规定所确定的内容：目前已在某州注册销售税许可证的卖家，如果仅通过市场平台进行销售，是否可以取消他们的销售税许可证。
需要注意的是，此帖子仅适用于已在某州注册的卖家。
此外，本文不适用于那些在市场平台和其他渠道（实体店、在线商店等）销售的卖家。换句话说，如果您的电子商务业务使您在某个州具有销售税关联关系，并且您通过非市场平台的在线渠道进行销售，您的企业仍必须在关联州注册有效的销售税许可证并代收销售税。
在做出销售税决策前请注意：本博客文章仅供信息参考，讨论的是一个快速发展的情况。我们强烈建议在进行重大业务销售税合规变更之前，先咨询州税务机关或一位经过审核的销售税专家。
*如果某个州不在列表中，意味着该州尚未颁布市场促成商法。目前包括佛罗里达州、堪萨斯州、路易斯安那州、密西西比州和密苏里州。截至本文撰写时，田纳西州已通过市场促成商法，但将于2020年10月1日生效。（更新：路易斯安那州和密西西比州的市场促成商法已于2020年7月1日生效。）
阿拉巴马州——是的，您可以取消阿拉巴马州的銷售稅許可證。
亞利桑那州——是的，如果您符合某些條件，可以取消亞利桑那州的TPT許可證。
如果您是市場平台賣家且僅通過市場平台代征者進行銷售，您可以在從市場平台代征者處獲得豁免證書或其他適當文件後取消您的許可證。亞利桑那州在此提供了表單5020，供市場平台賣家用於獲取其銷售所在市場平台的適當文件。此表單需由市場平台代征者（例如Amazon）填寫。（閱讀“我已經作為市場平台賣家獲得了許可並正在申報。2019年10月1日之後我需要做什麼？”）
阿肯色州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。已经注册销售税许可证的企业应保持注册状态，即使他们仅通过市场平台销售。
加利福尼亚州 – 是的，您可以取消加利福尼亚州的销售税许可证。根据加州税务局（CDTFA）的说法：“是的，自2019年10月1日起，如果您所有有形商品的销售均由作为这些销售目的零售商的市场促成商促成，则您无需在加州税务局注册为零售商。”（请参阅“”市场卖家的要求”此处。）
科罗拉多州 – 不。根据该州规定，在科罗拉多州进行或促进有形个人财产、商品和应税服务零售销售的市场促成商必须首先获得零售销售税许可证。在此处阅读有关科罗拉多州市场卖家的更多信息 有关科罗拉多州市场卖家的更多信息。
康涅狄格州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。然而，他们可以通过在线纳税人服务中心（TSC）向康涅狄格州税务局发送安全电子邮件消息，请求将申报状态更改为年度申报。（在此处阅读康涅狄格州税务局的指导 来自康涅狄格州税务局（DRS）的指导。）
哥伦比亚特区/华盛顿特区 – 哥伦比亚特区尚未发布指导方针。请联系该特区以确定是否可以取消您的许可证。在此处查找更多信息。 在此处查找更多信息。
夏威夷州 – 不，市场卖家不应取消他们的通用消费税（GET）许可证。夏威夷州的税种是“通用消费税”而非销售税，且该州仍要求市场卖家保留其 GET 许可证。（来源）来源）
爱达荷州 – 不，仅通过市场销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）来源）
伊利诺伊州 – 不，如果他们在伊利诺伊州存在销售税关联关系，仅通过市场销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）来源）
印第安纳州 是的，您可以取消印第安纳州的销售税许可证。印第安纳州允许仅通过市场平台销售的卖家选择取消或保留其印第安纳州销售税许可证。（请参阅“这对市场平台上的卖家有何影响？？”）
爱荷华州 – 该州尚未发布相关指导。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消销售税许可证。请参阅 爱荷华州市场平台卖家的更多信息 此处。
肯塔基州 – 该州尚未发布相关指导。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消销售税许可证。请参阅肯塔基州“市场零售商”的 更多信息。
路易斯安那州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。
缅因州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源来源）
马里兰州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
马萨诸塞州——该州尚未发布指导方针。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消他们的销售税许可证。
密歇根州 – 该州尚未发布指导。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消您的销售税许可证。阅读 有关密歇根州市场卖家的更多信息请点击此处。
明尼苏达州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
密西西比州——该州尚未发布指导方针。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消他们的销售税许可证。
内布拉斯加州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
内华达州——该州尚未发布指导方针。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消他们的销售税许可证。
新泽西州 ——虽然不允许非市场平台卖家取消销售税许可证，但他们可以 联系州政府 并要求将其列为“无需申报”状态。在此阅读更多关于新泽西州市场平台卖家的信息 新泽西州 – 非平台卖家不允许取消销售税许可证，但可联系州政府申请转为“不申报”状态。点击此处查看新泽西州平台卖家的更多信息。。
新墨西哥州——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们在新墨西哥州的总收入税注册。
纽约州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
北卡罗来纳州 ——该州尚未发布指导方针。仅通过市场平台销售的卖家应联系州政府以确定是否可以取消销售税许可证。在此阅读更多关于北卡罗来纳州市场平台卖家的信息 北卡罗来纳州 – 该州尚未发布相关指南。仅作为市场平台的卖家应联系州政府，以确定是否可以取消您的销售税许可证。在此阅读更多针对北卡罗来纳州市场卖家的信息。。
北达科他州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
俄亥俄州——仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消他们的销售税许可证。
俄克拉荷马州——仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消他们的销售税许可证。
宾夕法尼亚州——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。
罗德岛州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。
南卡罗来纳州 – 该州尚未发布指导方针。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消您的销售税许可证。阅读 有关南卡罗来纳州市场平台卖家的更多信息请点击此处。
南达科他州 – 不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
田纳西州 – 该州尚未发布指导方针。仅通过市场平台销售的卖家应联系该州以确定是否可以取消您的销售税许可证。
德克萨斯州 ——是的，仅通过市场平台销售的卖家可以通过填写表格01-798申请取消其在德克萨斯州的销售税许可证。 表格01-798 （以PDF格式打开）。（来源）
犹他州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
佛蒙特州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
弗吉尼亚州 ——是的。仅通过市场平台销售的卖家可以填写表格R-3，将自己标记为“不再承担销售税责任”。 表格 R-3 将自己标记为“不再承担销售税责任”。（来源）
华盛顿州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
西弗吉尼亚州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。（来源）
威斯康星州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。
怀俄明州 ——不，仅通过市场平台销售的卖家不应取消他们的销售税许可证。
我所在的州不允许我取消我的销售税许可证。现在该怎么办？
与销售税相关的所有事项一样，各州在此方面的规定略有不同。一些州（如康涅狄格州）允许仅通过市场平台销售的卖家更频繁地提交销售税申报。
其他州（如华盛顿州）仍然要求仅通过市场平台销售的卖家按常规方式提交申报。（部分原因是华盛顿州要求企业同时提交商业与职业税和销售税。）
无论您的州告诉您什么，如果您持有有效的销售税许可证，您应继续按照该州规定的截止日期提交销售税申报表。
如何申报也可能令人困惑。一些州希望您像往常一样在销售税申报表上报告您的市场平台销售额。唯一的区别是，市场平台本身会收取并代缴实际税款。
其他州则希望您省略市场平台销售额，或者简单地提交“零”申报，不显示任何销售税收取情况。
TaxJar 随时为您提供帮助。无论您是仅通过市场平台销售的卖家，还是需要将市场平台和非市场平台销售额分开处理的更为复杂的任务，TaxJar AutoFile 都能每次按照州政府的要求，正确计算并提交适量的销售税。
准备好自动化销售税申报了吗？要了解有关 TaxJar 的更多信息并开始使用，请访问 TaxJar.com/product.
当前注册与未来注册
令人困惑的是，许多州已提供指导，指出那些 a) 仅通过市场平台销售且 b) 满足 销售税关联 在市场平台协调人法律生效后满足 无需 注册新的销售税许可证的企业。
然而，它们也指出，仅通过市场平台销售但已注册某州销售税许可证的企业应保持注册状态。其措辞通常为：“这项新的市场平台协调人法律不影响现有远程卖家的销售税执照义务。”
为什么会这样？基本上，如果你已经与某个州建立了关系（即已注册销售税），该州就希望维持这种关系。对他们而言，从任何已注册企业那里产生未来销售税收入的机会是一个强大的动力。
然而，如果你发现自己仅通过市场平台进行销售，并且经常提交零申报，我们建议你联系相关州当局。即使是历史最悠久的市场平台代征法律也才实施几年，各州仍在摸索如何管理。
如上表所示，许多州要么完全没有为市场平台卖家发布任何指导，要么仍要求市场平台卖家保持注册状态并申报销售税，尽管现在市场平台已代为收取税款。
随着各州对“新常态”越来越熟悉，它们可能会允许更多卖家取消销售税许可证。
最后提醒：在决定是否取消销售税许可证之前，评估你的业务非常重要。你正处于成长阶段吗？你是否计划扩展业务，并认为未来可能不再仅仅依赖市场平台销售？如果是这样，你可能应该保留销售税许可证，而不是取消它，从而避免将来重新注册所带来的行政麻烦。这一商业决策由你自己决定。
每个州都在以各自的方式处理围绕市场平台代征法律的销售税管理事宜。 市场平台代征法律 以各自的方式处理。有些州允许仅通过市场平台销售的卖家取消销售税注册，有些州要求仅通过市场平台销售的卖家必须保持注册状态，还有一些州尚未出台任何形式的正式指导。
一如既往，我们建议在进行取消销售税许可证的商业决策前，咨询 州当局 或 经过筛选的销售税专家 在进行取消销售税许可证的商业决策前。