税收留置权是法律对财产或其他资产施加的权利要求，以确保税款支付。若未能缴纳房产税、所得税、商业税和销售税，留置权即可被执行。这可能会使您和您的企业陷入困境。
本文将帮助您了解税收留置权的定义、对企业的影响以及应对措施。
税收留置权：核心要点
联邦税收留置权本质上是政府对未全额缴清税款所对应财产提出的法定权利主张。该留置权保护政府在您所有财产（包括房地产、个人财产和金融资产）中的权益，政府有权出售这些财产以清偿债务。
对于有限责任公司（LLC）或公司制企业，政府可对库存、建筑物、汽车等商业财产提出留置权；对于独资企业主，政府则可对住房、私人汽车等个人财产提出留置权。
当资产被施加留置权时，您将收到一份《联邦税收留置权通知》。这是美国国税局（IRS）向债权人和贷款人传达已对您资产施加留置权的正式文件。
若您逾期缴税，国税局会先发送《缴税通知与要求》。收到通知后，您有10天时间全额缴清税款（含利息和罚款）。若在期限内完成付款，政府不会提出留置权；否则将面临税收留置权。
若不处理联邦税收留置权，下一步将是税收扣押，即实际没收财产或资产（如工资、房地产、银行账户等）以偿还欠税。
税收留置权会过期吗？会的。国税局追讨导致留置权的未缴税款时效为10年。期满后，征收期限届满，留置权随之失效。
但需注意，债务人的某些行为可能导致国税局获得更多征收时间，从而延长10年征收期。这些行为包括：申请破产、提起征收程序听证上诉、提交妥协报价或无辜配偶索赔。此外，国税局还可以重新登记税收留置权，这被视为初始留置权的延续。
如何预防税收留置权
预防的首要方法是按时足额纳税。若无法一次性付清，可通过与国税局建立符合要求的“保证分期付款协议”来避免留置权。请注意，必须由债务人主动联系国税局设立该计划，国税局不会主动发起。
如何解除留置权
解除留置权的首选方案是全额支付税款债务。付款后，国税局将在30天内解除留置权。
当处理留置权符合政府和纳税人共同利益时，还可利用以下选项：
财产解除（Discharge of Property）
财产解除会将留置权从特定财产中移除。资格由多项《国内税收法》条款决定。详情可参阅第783号出版物《申请联邦税收留置权解除证书说明》。
次位顺位（Subordination）
次位顺位不移除留置权，但允许其他债权人排在国税局之前，有助于获得贷款或再融资。这对政府有利，因为能加快债务清偿速度。资格判定请参阅出版物784《申请联邦税收留置权从属证书指南》。
撤回（Withdrawal）
撤回会移除公开的联邦税务留置权通知，确保国税局不与其他债权人争夺财产，但您仍需对欠款负责。本质上，撤回相当于该留置权从未存在过。
国税局在两种情况下使用撤销程序：一是错误提交了留置权通知；二是您处于分期付款计划中且欠税低于25,000美元。资格查询请参阅表格12277《申请撤销已提交的表格668(Y)联邦税收留置权通知》。
税收留置权对信用的影响
税收留置权属于公开记录。债务清偿后，记录将更新为已解除状态。
自2018年起，已付清的税收留置权不再影响信用评分。但即便不出现在信用报告中，国税局仍可发布公开通知告知债权人其处置权，这可能影响贷款能力。因此，尽量避免留置权仍至关重要，因为解决留置权和避免扣押既耗时又影响创收。
避免留置权的建议
通过按时全额申报并缴纳税款可避免联邦税收留置权。若无法按时申报或缴税，请勿忽视国税局的信件。若无力全额支付，可利用相关付款选项分期结清债务。
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