消费税是对特定商品或服务征收的税。在美国，这些税可以在州级或联邦级征收，或者两者兼有。
与销售税不同，销售税适用于所有应税零售交易，而消费税则针对某些特定产品或服务，如汽油、酒精饮料、香烟或机票。
消费税通常对与交通相关的产品和服务征收，例如汽油或航空旅行。您可能还会听说对被认为有害的产品和服务征收消费税，如酒精饮料、香烟，以及最近出现的娱乐用大麻。这些消费税有时被称为“罪恶税”。
消费税的收入也常常（但并非总是）用于支付与被征税产品或服务相关的政府预算项目。例如，某州对酒精饮料征收的消费税可能用于资助医院或预防和治疗酗酒问题的项目。
消费税示例
我们将在下面详细讨论消费税与销售税的区别，但首先让我们看一些例子。
交通消费税
您是否曾去过美国的一个新州，并注意到某些州的燃料价格较高，而其他州较低？这很可能与美国最突出和流行的消费税——交通消费税有关。
截至2020年7月，美国联邦汽油消费税为每加仑18.4美分。各州还可以自行设定自己的消费税。目前加利福尼亚州的税率最高，为每加仑61.2美分。因此，在加利福尼亚州购买一加仑汽油时，该加仑价格的79.6美分将作为消费税上缴。
其他受联邦和/或州消费税影响的交通相关产品和服务包括柴油、其他燃料、卡车、拖车、轮胎，甚至机票。通过交通消费税筹集的资金通常用于维护高速公路和州际公路。
罪恶税
这些是对可能被视为有害的产品征收的税，例如酒精饮料、香烟，以及最近的大麻和电子烟产品。例如，美国目前对香烟征收的联邦消费税为每包20支香烟1.01美元。各州还可以在此基础上附加自己的消费税。
各州倾向于使用这类“罪恶税”来抑制某些行为。科罗拉多州和俄勒冈州等州最近利用高额消费税使香烟变得极其昂贵，从而希望抑制本州居民的吸烟行为。
从价消费税
虽然大多数消费税是固定税率（例如上述每包20支香烟的联邦消费税为1.01美元），但有些则是“从价税”。Ad valorem 是拉丁语，意为“按价值”或按比例征收。
例如，美国国税局对日光浴服务征收10%的从价税。因此，他们并不按每次日光浴会话收取5美元等固定费用，而是要求日光浴沙龙就其提供的服务成本的10%缴纳消费税。
消费者消费税
在大多数情况下，涉及消费税时，零售商直接向政府缴纳消费税。然而，消费者有时也可能间接承担消费税。例如，如果个人向个人退休账户（IRA）缴款过多或过早提取资金，则可能需要对其缴款或提取金额缴纳从价消费税。
消费税与销售税有什么区别？
如上所述，销售税适用于某地所有应税商品或服务。而消费税仅适用于特定商品和服务。
此外，与销售税不同，消费税通常由零售商而非消费者支付，尽管零售商可以将税负转嫁给消费者（而消费者可能甚至意识不到这一点）。
可以这样理解：当消费者购买产品时，通常在收据上会看到一项名为“销售税”的费用明细。这是因为消费者向零售商支付销售税，然后零售商再将这笔税款上缴给州政府。但由于消费税通常由零售商直接缴纳，因此无需向消费者展示该金额。（不过，一些零售商可能会选择这样做。）
最后但同样重要的是，消费税通常是固定税率。例如，加利福尼亚州对每包20支香烟征收2.87美元的消费税。这与销售税不同，销售税是根据商品价格的一定百分比计算的。