肯塔基州要求市场平台代表在沃尔玛和eBay等在线市场上销售的卖家收取销售税。
这意味着，如果您在亚马逊等平台上销售商品，亚马逊将代表您从您的肯塔基州买家处收取销售税，并将其上缴给州政府。
但一如既往，在电子商务销售税方面总是存在一些细微差别。
本文将解释在线卖家需要了解的有关肯塔基州市场平台代征法的知识，并回答您的常见问题。
什么是肯塔基州市场平台代征法？
肯塔基州的市场平台代征法规定，如果市场平台提供商（此前定义为市场平台协调人）在上一或当前日历年中满足以下条件，则必须代表其市场平台上的卖家代收代缴销售税：
- 以自身名义或通过促进方式向肯塔基州购买者电子交付或转移有形个人财产、数字财产或服务，实现10万美元的零售销售额；或
- 以自身名义或通过促进方式完成200笔或更多独立的零售交易。
关于肯塔基州市场平台代征法的快速事实
- 生效日期： 2019年7月1日
- 门槛： 如果市场平台提供商（此前定义为市场平台协调人）在上一或当前日历年中满足以下条件，则必须在肯塔基州代表其市场平台上的卖家代收代缴销售税：
- 以自身名义或通过促进方式向肯塔基州购买者电子交付或转移有形个人财产、数字财产或服务，实现10万美元的零售销售额；或
- 以自身名义或通过促进方式完成200笔或更多独立的零售交易。
- 州法律信息： 阅读完整文本 肯塔基州市场平台法
- 已采纳该法的电商平台：
关于市场平台法的常见问题
肯塔基州究竟什么是市场平台方？
肯塔基州法律将市场提供方部分定义为：为有形个人财产、数字财产或服务的零售销售提供市场，或以其他方式促进有形个人财产、数字财产或服务的零售销售的任何人，无论这些有形个人财产、数字财产或服务的所有权或控制权如何，只要它们是零售销售的对象。
这意味着我可以停止收取肯塔基州销售税了吗？
这取决于具体情况。每家企业的销售税情况都是独特的。
HB 354 要求在上一年或当前年度内向本州来源的总收入达到10万美元或以上，或拥有200笔或更多独立交易的市场提供方，注册肯塔基州销售和用项税账户，并从2019年7月1日起为其通过该平台向本州进行的所有销售代收肯塔基州税款。他们必须在达到任一阈值后30天内开始的日历月的第一天之前完成注册并开始缴款。
让我们来看看企业在肯塔基州存在销售税关联关系时的几种常见情形。
示例 #1：您是一家远程零售商（在肯塔基州没有实体存在），仅通过市场平台方进行销售。
对于仅通过肯塔基州注册的市场平台提供商（或多个提供商）进行销售的远程市场零售商，且无需另行代收并代缴肯塔基州销售和使用税的，他们无需注册肯塔基州销售和使用税账户来申报其市场销售。
示例 #2：您是一家市场零售商，通过多种渠道（包括您自己的网站）向肯塔基州客户销售产品。
市场零售商必须在其每个报告期的《销售和用项税申报表》第一行中，包含其来源于肯塔基州的市场平台销售额。然后，应将市场平台方协助并向肯塔基州报告的销售额作为“其他扣除项”予以扣除，并在指定空格中标明代收税款的各市场平台方的名称及其肯塔基州销售税账户号码。
如果市场零售商是远程零售商（在肯塔基州没有实体存在），且未达到超过10万美元总销售额或200笔或以上销售交易的经济关联阈值（计算其在任何市场平台上的所有销售额及其直接销售额），则该远程零售商无需注册或代收肯塔基州销售税。
这是否意味着我可以取消我的肯塔基州销售税许可证？
肯塔基州政府已指示仅通过市场中介进行销售且在州内无实体存在的卖家，无需继续在肯塔基州保持注册状态。
但首先，请注意。我们建议您在取消销售税注册之前直接联系州政府或咨询销售税专家。这是因为您的企业现在已列入肯塔基州的账簿，如果州政府决定您在该州仍有纳税义务，可能会将您纳入监管视线。
最后提示：在决定是否取消销售税许可证之前，评估您的业务状况非常重要。您是否处于增长阶段？您是否计划扩展业务并认为未来可能产生肯塔基州销售税代扣义务？如果是这样，您可能希望保留肯塔基州销售税许可证，而不是取消它，从而避免未来重新注册所带来的行政麻烦。这一商业决策由您自行决定。
我是否仍需提交肯塔基州销售税申报表？
是的。一旦您注册了许可证，就必须根据州政府指定的频率提交申报表。
- 如果您此前已注册，州政府期望您继续保持注册状态并继续提交申报表。
- 如果您的唯一销售来自市场平台，州政府可能仍要求您提交零申报。
- 如果您不再需要向肯塔基州代缴任何销售税，我们建议您直接联系州政府以确定是否可以取消您的销售税注册。
请在此处谨慎行事。如果您已注册销售税许可证但未提交申报表，即使您没有任何需缴纳的销售税，州政府仍可征收罚款！不幸的是，我们已与太多卖家交谈过，他们在收到税务罚款账单后才痛苦地意识到这一点。
我已经从买家那里收取的肯塔基州销售税该如何处理？
如果您已从买家处收取了肯塔基州销售税，务必将该金额上缴给州政府。在销售税方面，唯一可能导致严重刑事责任的行為是：代表州政府从买家处收取销售税，却将其据为己有。
示例：
假设您在亚马逊上销售商品，而肯塔基州要求您按季度申报并代缴销售税。尽管亚马逊自7月1日起开始代为收取销售税，但如果您银行账户中存有2019年第一季度代扣的销售税款，您仍需将其缴至肯塔基州税务局，否则将面临罚款。
TaxJar 会为我处理此事吗？
是的。
TaxJar AutoFile 自动处理肯塔基州销售税
TaxJar AutoFile会自动按照肯塔基州的要求整理您的销售税数据。例如，包括肯塔基州在内的许多州要求卖家将跨州销售税（从肯塔基州发出至其他州的销售额）和州内销售税（在肯塔基州境内发生的销售额）分开列示。
如果市场平台已代为收取销售税，TaxJar 会直接向州政府报告该情况，以便州政府知悉您已履行销售税义务。
如果您目前使用 AutoFile 提交肯塔基州销售税申报表，则无需进行任何操作。系统已自动处理！
TaxJar 报告提供您手动申报所需的所有信息
如果您选择手动申报，您的TaxJar报表也会反映肯塔基州税务局希望在您的税务申报表上看到的内容。
此外，无需担心重复缴税。TaxJar 会计算代您收取的销售税，仅显示您需要自掏腰包支付给州的金额。
进一步了解肯塔基州销售税及市场方 facilitator 法规：
- TaxJar 的市场方 facilitator 常见问题解答
- 各州详解：市场方 facilitator 法规说明
- 企业肯塔基州销售税指南