所有行为都有后果。对于未收集或缴纳销售税的不合规企业，这些后果可能会对其成功造成严重不利影响——不遵守销售税法会带来一系列特定的 repercussions。我们采访了销售税专家、Sales Tax Institute 的总裁兼创始人 Diane Yetter，了解那些不遵守销售税法的企业所面临的真实影响，以及它们可以采取哪些措施。
为什么合规很重要
让我们从两个角度来看看为什么合规很重要。如果你喜欢积极的一面，你会喜欢 Yetter 的观点：“在销售税方面保持合规可以提高你的净利润。”
如果你更关注问题的负面方面，Yetter 也提出了令人信服的论点。她指出：“如果你选择忽视一项资产，或者不了解税务规则以及如何确定正确的 [销售税] 税率，那么你犯下的每个错误平均占你总收入的 9%。”（要了解税收如何因产品而异，值得阅读这篇文章。）
虽然毛收入的 9% 并非微不足道，但肯定不如其他更糟糕的后果严重。“如果不遵守销售税法，可能会让你的公司破产，”她说。即使最坏的情况没有发生，仍可能会有后续影响。Yetter 解释说，她的一位客户最近被新泽西州税务机关告知，他们未履行销售税义务。
“他们有 70 万美元的销售额来自新泽西州，”她解释道。“仅针对 [2021 年] 的销售，他们将从自己的口袋中支付 46,000 美元。这仅仅是税款！再加上利息和罚款，可能会再增加 40-50% 的税款。仅一年就可能高达 70,000 美元。”
现在你已经了解了不合规的风险，以下是最常见的后果：
罚款和利息
各州对不合规行为最常见的两种财务处罚是罚款和利息。假设你尽管在该州有纳税义务却从未收集销售税。（关于企业在何时应考虑在某个州注册销售税许可证的指导原则，请阅读本文。）
“未能收集、缴纳和申报销售税的罚款比例在税款的 10-25% 之间，具体取决于所在州，”Yetter 说。“各州可能收取每月 5%（如果你未收集、缴纳或申报）的利息，最高可达 25%。有些州则是一次性固定罚款 10%。”
各州还可能对未收集和缴纳的销售税收取利息。“大多数州的利率可能在 7-9% 之间，但有些州如威斯康星州则为 18%，”Yetter 说。虽然她说有可能与州政府协商降低该利率，但你的企业很可能仍需支付一些利息罚款。
如果你在某个州本应收集税款却持续了几年，情况可能会变得非常昂贵。（如果需要回顾在某个州收集税款的销售门槛，这里有一个解释。）“当我们进行税务负债估算时，我们会额外增加 40% 的罚款——这是对 3-4 年负债的粗略估算，因为追溯期各不相同，”她解释道。“如果你在那段时间内一直未合规，请将过去 3-4 年的潜在税款乘以 140%。”
如果你的企业决定主动向某州承认你本应在那里收集并缴纳销售税但尚未这样做，那么有可能协商达成自愿披露协议 (VDA) 从而减免任何潜在罚款。这并不意味着免费。Yetter 表示，在德克萨斯州等某些情况下，利息可能被减免，但大多数州要求支付利息。“如果某州的利率是你总应税销售额的 9%，但你最早的利息负债是 18%，那么你平均仍需承担 12-15% 的费用，”她说。
请记住，向州当局自愿披露你的税务负债是可能降低税款的一种方式。如果你被州当局发现，情况就不同了。“如果州当局发现了你，VDA 通常就不再适用，”她解释道。“如果你收到来自加州的信函 [通知你存在长达 10 年的销售税负债]，而 那时 你才决定采取行动，你将面临 10 年的追溯期，而不是有限的三年追溯期。你必须主动应对。”
刑事处罚、诉讼和声誉损害
如果某州要求你征税而你未这样做，公司将面临具有财务影响的民事处罚。另一方面，如果你已收集销售税但未缴纳，则会面临其他严重处罚。“收集销售税却不向各州缴纳和申报同样糟糕——甚至更糟，”Yetter 说。“这是刑事欺诈，会让你穿上橙色囚服。它还会让你损失一大笔钱。通常当税款被收集但未缴纳时，你不会获得罚款、利息的减免，也不会缩短追溯期。你必须全额上缴你所收集的税款，而且你可能根本不符合任何自愿披露的条件。”
公司还可能因征收了错误的税额而受到各州 和 代表集体诉讼的律师收取了错误的税款金额。Yetter指出：“如果你因为疏忽而多收了税，并且认为干脆对所有商品都征税，你可能会被提起集体诉讼。”“你不仅最终要缴纳这笔税款，还要支付赔偿金。你需要向集体诉讼律师支付相当于税款三倍的律师费，同时还得补缴税款。如果你少收了税，也可能被起诉并被指控欺诈州政府。”
不征收和代缴销售税还会带来声誉风险。2018年，一家电子商务电子产品零售商因被指控对其康涅狄格州客户少收销售税而陷入麻烦。Yetter表示：“不合规会让你陷入大量的财务和声誉混乱中。”
估值降低
如果你的公司有未缴的销售税负债，公司的价值可能会降低，原因很简单：你必须从利润中支付利息和罚款。这可能会产生非常实际的影响，如果你正寻求被收购。Yetter说：“我们为客户进行大量尽职调查，以了解他们想购买的公司。当我们查看卖方的数据时，我们会发现潜在风险。我们会向买方提出建议：如果风险太大，就放弃交易；或者因为价值较低而降低购买价格。”
Yetter表示，他们曾建议有销售税义务的公司与所有存在负债的州进行自愿披露协议（VDA），并将应缴资金存入托管账户——尽管这会降低其估值。虽然这意味着公司所有者可能无法获得原本可得的交易资金，但这仍可能比完全无法被收购要好。
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