我们收到许多居住在美国境外的亚马逊FBA卖家关于如何处理销售税的咨询。税务专家Michael Fleming详细列出了国际卖家在美国实现销售税合规所需的所有步骤。
如何在美国实现销售税合规（针对非美国居民）
1. 确定哪些州要求您收取销售税
在实现销售税合规之前，了解从何入手至关重要；在美国，如果您在任何州拥有销售税关联，就有义务向买家收取销售税。以下是通常产生关联的因素：
- 地点——办公室、仓库、商店或其他实体经营场所
- 人员——员工、承包商、销售人员、安装工或为业务工作的其他人员
- 库存——大多数州认为在该州存储库存即构成关联，即使您没有其他经营场所或人员
- 经济关联——您对该州的销售额或交易数量意味着您受该州经济关联规则的约束
- 附属关系——在某些州，有人以获取利润分成作为交换来宣传您的产品，这会形成关联
- 代发货关系——如果您有第三方直接发货给买家，可能会形成关联
- 在贸易展或其他活动中销售产品——某些州认为即使您只是临时在那里销售，也构成关联
- 使用Amazon Flex计划——在某些情况下，通过亚马逊而非普通承运商（如美国邮政服务、UPS、FedEx等）向某州送货可能会形成关联
对于通过亚马逊FBA销售的国际卖家来说，在美国产生销售税关联的最常见原因是在亚马逊的一个履约中心存储了库存。然而，如果您认为可能因其他原因存在关联，建议查阅各州销售税法对关联的具体规定。
实质性
即使您在某个州拥有销售税关联关系，您对该州的销售额可能并不构成“实质性”。例如，您可能在堪萨斯州的配送中心存储了库存，但每年仅向该州售出少量商品。如果您在该州只需缴纳几美元的销售税，可能会决定不申请销售税许可证。毕竟，如果被州政府发现并接受审计，您可以轻松补缴原本应收集并缴纳的销售税款。
另一方面，您可能风险承受能力较低；也许您的利润空间微薄，一次销售税审计就足以抹去全年的利润。这一概念颇为复杂，建议深入了解销售税注册和重要性概念的详细内容。
关于州所得税的注意事项
许多在线卖家错误地认为，由于您的国家与美国有税收协定，就不需要收取销售税或缴纳州所得税。不幸的是，事实并非如此；与联邦政府的税收协定并不延伸至各个州。换句话说，由于在特定州的在线销售活动，您可能需要缴纳州所得税。鉴于进入美国市场的复杂性，建议咨询专门帮助在线卖家解决所有税务责任的专业机构。
2. 获取雇主识别号码（EIN）
雇主识别号码（EIN）是美国分配给企业的唯一编号，用于身份识别。非美国卖家必须获得EIN，以便美国政府进行身份识别。
作为国际卖家，您需要完成以下两项操作才能获取EIN：
- 致电美国国税局（IRS）——非美国卖家需要致电美国国税局（IRS），并在通话中提供在SS-4表格上找到的信息。你还需要将此表格通过电子邮件发送给与你通话的人。
- 填写IRS SS-4表格——提供此表格要求的所有信息。
等待时间可能在8分钟到两小时之间不等，因此请做好等待准备，并采取避免国际通话费用的措施。此外，如果填写SS-4表格不准确或向国税局提供错误信息，可能会导致未来报税出现问题。如果您对这一步骤感到不安，明智的做法是采纳税务顾问的建议。
3. 开设美国银行账户或其他支付方式
银行账户
虽然开设美国银行账户并非完全必要，但它确实能让你在向各州税务局缴纳所征收的销售税时更加轻松。
部分金融服务商可以帮助国际在线卖家开设美国银行账户。注册前请务必做好尽职调查。大多数州要求通过自动清算所（ACH）转账从您的银行账户向其在线系统付款，因此请确保所选供应商能够协助完成此操作。
- OFX
- Payoneer
- World First
另一种选择是前往美国并开设银行账户。然而，许多银行不允许国际商业实体开设美国企业银行账户。银行可能会允许您开设个人美国银行账户，但通常对个人银行账户每月可处理的金额有限制，因此根据您业务的规模和交易量，这可能不是一个可行的选择。
其他支付方式
如果银行账户方案不适合您，还可以聘请专业公司为您代缴销售税。在这种情况下，您需要将欠各州的税款汇给该公司，然后由他们从其自己的美国银行账户中将款项代缴给州政府。
也有卖家被内华达州要求寄送汇票。虽然这也是一个选项，但请注意，国际邮寄时间可能导致付款延迟，从而产生罚款和处罚。
4. 向各州单独注册销售税许可证
此时，您已经知道需要在哪些州注册销售税许可证，并且您的雇主识别号（EIN）和付款方式也已落实。下一步是向各个州分别注册您的销售税许可证（有时也称为销售税执照、卖方许可证等）。
建议查找在美国每个州注册销售税许可证的分步指南。
请注意，有些州的流程比其他州更复杂。如果您在注册过程中遇到困难，专业的销售税咨询公司可以提供帮助。
5. 在 Amazon 上设置销售税收取功能
一旦您在某个州注册了销售税收取资格，下一步就是在 Amazon 上设置销售税收取功能。这需要完成两个基本步骤：
- 告知亚马逊你希望在哪些州征收销售税——这包括你希望在哪些州对运费征收销售税，以及在哪些州对礼品包装费征收销售税。
- 设置你的产品税务代码——某些商品（如服装和食品杂货）在某些美国州是非应税的。如果你出售任何带有“产品税务代码”的商品，请为你的商品标记该税务代码，以便亚马逊知道何时（以及何时不）征收销售税。
如果您更愿意让别人为您设置，也可寻求相关付费服务支持。
6. 申报并缴纳销售税
在您注册销售税许可证时，州政府会为您指定销售税申报的截止日期。通常情况下，您需要按月、按季度或每年一次申报销售税。
您可以自行申报——通过纸质表格或通过州政府的在线系统。
如果你有美国银行账户，可以使用自动化申报工具为每次申报支付额外费用，从而向所有州提交销售税申报表。
另一种选择是委托顾问为您申报销售税。如果您难以获得美国银行账户或使用其他付款方式，这通常是确保及时申报和缴纳税款的最佳选择。
你不需要做的事情
1. 设立美国商业实体
向美国销售产品的国际卖家无需设立美国商业实体。虽然你的具体情况可能有所不同，但通常没有必要设立美国S型公司、C型公司或其他类型的商业实体，这样做反而会增加文书工作，并可能导致更高的税务负担。
2. 获取注册代理人
典型的Amazon FBA卖家在销售税方面并不需要注册代理人。如果你遇到被要求提供注册代理人的情况（例如在尝试在线注册新泽西州销售税许可证时），通常可以找到变通方法。最常见的变通方法是避免使用某州的在线销售税注册系统，而是提交纸质注册表格。
作为国际卖家，处理州销售税可能是进入美国市场最棘手的一部分之一。你可以自行注册并处理销售税，但如果你有任何疑问或担忧，建议聘请专业的税务顾问，以在这项任务上节省时间、金钱和烦恼。