近日，多位新加坡企业负责人反馈收到来自新加坡税务局（IRAS）的催报邮件。发件人为 CT_Alerts@iras.gov.sg，主题明确提示“立即提交 YA 2026 企业所得税申报表”，并指出系统显示截至10月9日尚未收到申报，截止日期为2026年11月30日。
▲ IRAS 10月16日发出的 YA 2026 催报邮件（敏感信息已脱敏）
许多企业主疑惑：公司若无实际业务或账户资金寥寥，为何仍收到催报？这并非误发。这是新加坡税务局一年一度的企业所得税申报常规流程。全新加坡超 32.3万家公司 均需在11月30日前完成 YA 2026 税表申报。
本文将解析申报必要性、表格选择、违规后果及应对策略，助您合规完成申报。
一、厘清概念：YA 2026 对应哪个财年？
新加坡课税年度称为 YA（Year of Assessment，评估年）。YA 2026 对应的是公司2025年1月1日至12月31日这一财政年度的利润。即当前申报的是2025全年的经营成果。
无论公司财年截止日是3月、6月还是12月，只要该财年结束于2025自然年内，均属于 YA 2026 的申报范围。
二、核心原则：无营收或亏损也须申报
邮件中关键条款常被忽视：
"On-time filing is required even if your company did not carry on business or incurred a loss in the financial year 2025."
这意味着：即使2025年全年无经营活动或账面亏损，也必须提交税表。
与新加坡以外部分地区的认知不同，IRAS 视“零申报”为法定义务。未申报不会导致自动除名，反而会被视为“应报未报”，进而触发后续监管措施。
三、表格选择：Form C-S 还是 Form C？
新加坡企业所得税申报表主要分为三类：
Form C-S (Lite)：简化版，适用于年营收低于20万新币的小型公司；
Form C-S：标准版，适用于年营收不超过500万新币、且无复杂税务调整的公司；
Form C：完整版，适用于规模较大、涉及多项税务减免或关联交易较多的公司。
多数中国投资者在新加坡注册的私人有限公司（Pte. Ltd.），若年营收未超500万新币，通常适用 Form C-S。需附材料包括税务计算表、财务报表及损益表。
四、ECI 与最终申报的区别
需区分 ECI（预估应税收入） 与 Form C/S 最终申报。
ECI 要求在财年结束后 3个月内 提交。例如，12月结财年的公司需在次年3月31日前提交预估利润。ECI 旨在“分期预缴”，而 Form C 则是“年终汇算清缴，多退少补”。
若公司年收入 ≤500万新币 且预估应纳税所得额为0，可豁免申报 ECI。但请注意，豁免 ECI 不等于豁免 Form C 最终申报。
五、逾期不报的后果
IRAS 对违规行为有明确的处理机制：
1. 预估评税通知：若未申报，IRAS 将按估算税额发出通知，要求限期缴纳。即便后续提出异议，仍需先缴纳税款。
2. 罚款处罚：逾期缴税产生罚息；逾期不报依据《所得税法》最高处以1000新币罚款，严重者将面临传票（Summons）。
3. 严厉追责：若被认定为“故意低报”或“漏报收入”，罚款可达少缴税款的200%，外加最高5000新币罚款，甚至面临最高3年监禁。
此外，税务合规记录直接影响后续 EP 签证申请、融资、银行开户及股权转让。不良记录可能导致相关业务受阻。
六、剩余30天的行动指南
建议按以下步骤准备：
整理账务：归集2025财年银行对账单、发票、收支凭证及关联方往来记录。
计算税额：核算税前利润，结合新加坡税务减免政策（如新成立公司前三年免税计划）确定可扣除项目。
登录系统：使用 Corppass 账号登录 mytax.iras.gov.sg，确认 YA 2026 申报入口可见。
提前申报：务必在11月30日前提交 Form C-S / Form C，避免截止日系统拥堵。
申请延期：若材料不全，应提前向 IRAS 申请延期，切勿直接忽略申报。
新加坡司法辖区特点在于“合规成本低，违规代价高”。妥善经营可享受低税率及免税优惠；若忽视合规，将面临严厉的行政与法律制裁。
此次催报邮件是重要提醒。距离 2026年11月30日 截止期仅剩不到40天，请及时处理，避免产生额外罚款。
免责声明：本文所载信息仅供参考，不构成任何税务、法律或投资建议。具体税务处理请以新加坡税务局（IRAS）最新规定及持牌税务顾问意见为准。
