对于内销规模大于外销、长期无留抵税额的生产型出口企业，是否仍需进行退税申报？答案是肯定的：必须办理免抵退申报。
许多企业存在误区，认为无法获得实际退税款便无需申报。事实上，适用“免抵退”政策的前提是完成申报程序。无论企业是否存在进项留抵或能否拿到退税款，均不能作为免除申报义务的理由。
即便没有留抵税额，企业仍须依据报关单申报免抵退。申报后，原本应退还的税额将转化为“免抵额”，而免抵额需作为基数缴纳附加税费。
申报与不申报的后果对比
一、不申报退税或免税的风险
1. 税务认定风险：税务机关可能认定出口货物对应的原材料进项税额已被用于抵扣内销销项税额。
2. 处罚措施：该部分进项税额需做进项转出处理，不得抵扣。
提示：若选择免税申报，务必做好台账登记并留存资料备查。
二、申报免抵退税的流程与影响
1. 申报流程：将所有出口数据录入退税系统并完成申报。
2. 计算结果：在无留抵税额的情况下，系统计算的退税额为零，但会生成“免抵税额”。
3. 税负影响：免抵税额视同已缴纳的增值税，企业需以此为基数缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，这属于正常的法定税负。
三、按期申报的政策依据
根据增值税法相关规定，自2026年1月1日起，所有出口货物须在报关出口之日起36个月内完成退税或免税申报。
逾期后果：若逾期未申报，将被强制视同内销处理，需补缴增值税。此外，长期未核销的报关单易被税务机关判定为刻意规避免抵额申报，从而引发逃缴附加税费的税务风险。
