境内企业支付给境外的特许权使用费，如果合同金额是美金，去税局代扣代缴换算人民币 ，一般用的啥汇率啊
浅谈出口账务和excel函数 支付境外特许权使用费去税局代扣代缴，增值税和企业所得税的汇率规则不同。你问的“一般用什么汇率”，需要分开看；就企业所得税而言，通常不能按“当月1日”折算。
依据增值税相关规定，以外币结算销售额的，折合率可以选择销售额发生当天或者当月1日的人民币汇率中间价。但这一选择权有程序限制：须事先确定，且确定后1年内不得变更。
实务中还需注意，部分税务机关的解读倾向于按“扣缴义务发生之日”（实际支付或到期应支付之日）来确定，并非无条件允许选用“当月1日”。如果合同或款项支付时间较为分散，建议事先与主管税务机关确认当地执行口径。
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（2017年第37号），扣缴企业所得税时，应按扣缴义务发生之日的人民币汇率中间价折算。扣缴义务发生之日，指相关款项实际支付或者到期应支付之日。
这一规则中并没有“当月1日”这一选项。也就是说，税款所属期虽是当月，但折算汇率锚定的是具体支付日或到期应支付日，而不是当月1日的中间价。如果是由非居民企业自行申报，或由税务机关责令限期缴纳，则分别适用“填开缴款书前一日”或“限期缴税决定前一日”的中间价，规则又有所不同。
在同一笔支付中，增值税与企业所得税的折算汇率可能不一致：增值税若选择了“当月1日”，企业所得税仍须按实际支付日或到期应支付日的中间价计算。建议在系统中分别留存两项税款各自的折算依据，避免混用。
