如需了解意大利增值税的最新更新，请查看此处。
本文梳理了意大利近期税收及增值税政策变化，旨在帮助持有意大利VAT税号的卖家及时合规，规避罚款风险。以下为2021年意大利增值税更新要点。
注：本文已更新至2025年6月法规状态。部分原定变更（如增值税率上调）并未实施。
意大利增值税税率将在2021/2022年上涨——从未实施
尽管早期预算曾宣布上调增值税率，但该计划从未落地。截至2025年，意大利标准增值税率仍为22%，优惠税率10%和5%继续有效。
意大利：引入数字服务税
最新《意大利预算法》同步引入了数字服务税（DST），这是影响深远的税收变革之一。
该税种针对向意大利境内用户（通过IP地址识别）提供数字服务所产生的年度收入征税。适用税率为3%，涵盖以下三类应税服务：
应税数字服务
- A类：在面向用户的数字界面上投放广告；
- B类：提供多边数字界面，使用户能够相互发现、互动或促进底层货物/服务的直接供应；
- C类：出售因用户使用数字界面而收集的数据。
纳税主体
适用于上一日历年全球总收入≥7.5亿欧元，或在意大利境内数字服务总收入≥550万欧元的企业。
企业须按月记录应税数字服务收入，以确认是否达到起征门槛。
注意：截至2025年，意大利DST仍然有效，但正作为OECD及欧盟全球数字征税协调框架的一部分接受审查。在线卖家应密切关注后续变更，避免税务义务重叠。
关于某些增值税法规的澄清
自2020年1月1日“快速解决方案”实施以来，欧洲税收及增值税改革持续推进。针对部分新规及旧规中尚不明确的条款，政府及税务机关就以下主题作出进一步说明：
- 增值税注销登记
- 增值税集团制度
- 零售出口计划
- 代金券的增值税处理
澄清1：增值税注销
税务机关明确，纳税人仅在销售和采购相关义务均已妥善履行并结清的前提下，方可申请注销并取消增值税识别号。
此外，仅为第三方卖家和消费者提供引荐服务的在线市场平台（包括电商建站软件提供商），无需遵守新的增值税交易报告要求。该豁免持续至2021年7月1日欧盟范围内“视同供应商”规则生效为止。此后，促进跨境B2C销售的在线市场将被视为供应商，并在OSS系统下承担增值税征收责任。
澄清2：增值税集团制度
在增值税集团制度下，尽管代表人承担主要责任，但所有成员对因税务机关审计或评估产生的增值税债务、罚款及利息承担连带责任。
澄清3：零售出口计划
非欧盟居民且非纳税人身份的旅客，若同时满足以下条件，可免征增值税：
- 货物作为个人行李运往第三国；
- 货物仅供个人使用；
- 所购货物总金额高于154.94欧元。
澄清4：代金券的增值税处理
代金券被归类为单一用途或多用途，取决于发行时是否已明确其关联商品或服务的增值税处理方式。判定要素包括服务地点与性质、商品或服务的质量与数量，以及适用的增值税税率等。
为全面呈现欧洲各国当前及未来政策动向，我们将陆续发布各国增值税更新。继本文介绍意大利增值税变化后，奥地利等其他国家的特定更新也将近期上线。