在全球化日益加深的时代，越来越多的企业家，尤其是在线商店的经营者，面临着向国外开具发票的情况。为了确保在此过程中满足有关增值税及一般税收的所有相关规定，了解围绕这一（相当有趣）主题的基本规则至关重要。
在出口发票上列明增值税
尽管向国外开具的发票与向国内开具的发票在基本结构上没有本质区别，并且当然也会提示客户应付金额以及相应的产品和服务，但仍有一些细节必须注意。否则，相关文件将无效，并可能引发税务局的麻烦。
这大概是与国内发票最显著的区别：当企业向境外的其他企业开具发票时，无需标注增值税。
因为：在这种情况下，由客户负责向税务机关缴纳应缴的增值税。为确保这一点顺利进行，并使不含增值税的发票也能被接受，必须在相关文件中注明客户的增值税识别号和提供方的增值税识别号。
从会计角度来看，这种做法被称为“反向征税”（Reverse Charge）程序，适用于大多数类型的货物交付和服务提供。
然而，如果受票客户是私人消费者或小企业主，则适用不同的规定。因为：在这种情况下，必须列明增值税。此时适用的基础是当前德国的增值税/营业税税率。
向国外开具发票——反向征税究竟是什么意思？
如前所述，通过反向征收程序可以确保缴纳增值税，其基础在于在此情况下纳税义务转移给服务接收方，即你的境外客户。因此，你需要在发票上注明“服务接收方承担纳税义务”的附加说明。
因此，他有义务自行计算需向其所在地税务机关申报的税额。该金额可作为进项税抵扣。计税依据为接收方所在国的税率。
在服务类出口发票中使用反向征税程序
要使用反向征税程序，不仅要求客户在国外设有公司总部且本身为企业主，还要求发票按照所需的基础条件正确开具。
此处适用最新的欧洲法规。这些法规规定，发票信息中必须包含以下内容：
- 服务提供方的增值税识别号
- 客户的增值税识别号
- 关于纳税义务转移至服务接收方的说明
这些信息必须体现在文件上。否则，发票将被视为不完整，客户无权在其所在国的税务机关以退税形式作为进项税重新索取税款。
顺便说一下，服务提供商有义务不仅核实自己的增值税识别号（USt. ID），还要核实其客户的增值税识别号。许多处理国内外发票开具的软件都内置了验证功能，从而确保通过反向征税机制进行规范的发票开具不会遇到任何障碍。
小型企业的特殊规定
作为小型企业经营者，您早已熟悉向国内客户开具发票的流程：无需显示增值税。无论客户是私人消费者还是其他企业主，这一点完全不受影响。
在这种情况下，放弃显示增值税的理由在于，小型企业规定与反向征税机制在此不适用。
使用软件创建发票
诚然，针对发往欧盟国家的发票的要求可能会令人困惑。如果希望在此方面（包括会计处理）保持稳妥，可以选择借助软件来创建发票。理想情况下，该软件可以与委托的税务顾问的相关工具对接，从而进一步简化各项流程。
结论
无论是向国外还是国内开具发票，借助上述软件都能节省大量时间。此外，现代程序会询问许多重要细节，例如单价、数量、发票地址等，从而确保无一遗漏。