增值税号是大多数欧洲在线卖家的必备资质。通常仅申请一个国家的增值税号并不足够，还需在其他国家注册增值税识别号。本文将为您解析何时需要多国注册、注意事项及具体操作流程。
重要提示：自2020年初起，英国已不再是欧盟成员国，但在2020年12月31日之前，与欧盟成员国的所有增值税、税收和贸易协议保持不变。
什么是增值税？
增值税（VAT）是一种全欧洲范围内的消费税，针对欧盟内所有可销售产品和服务的价值征收。该税率因产品类别或服务而异；各成员国可在标准增值税率至少为15%的前提下自行设定具体税率。
增值税识别号概述
增值税（识别）号码是企业用于欧盟内部贸易的强制性标识。它既用于识别在欧盟境内开展业务的企业，也用于增值税的征收和缴纳。
谁需要申请增值税号？
原则上，任何在欧洲进行跨境贸易（无论是实体产品还是服务）的个人或企业都至少需要一个增值税号。在大多数情况下，仅在“原产国”注册即可满足要求。
注意：只有从事B2B销售的销售商/服务提供商才需缴纳增值税。
此外，还有其他情况也会导致必须注册，因此您可能需要额外申请更多的增值税（VAT）号。导致在其他欧盟国家产生纳税义务的主要因素包括：货物存储和达到远程销售的交付门槛。
货物存储
任何在欧盟国家存储货物的企业都必须在该国注册增值税。这也适用于通过FBA将货物存储在亚马逊各个履行中心的卖家。
示例：亚马逊中欧计划允许在德国、波兰和捷克共和国存储货物。因此，使用该服务的卖家必须在上述三国分别注册增值税，并处理常规的预注册、Intrastat报告及增值税申报等事宜。
达到增值税注册门槛
如果您从一个欧盟国家向另一个欧盟国家出口，且达到了年度跨境销售阈值，则必须在所有送货目的地国家申请增值税识别号。除非卖家已注册一站式服务（One-Stop-Shop），否则此规则适用。
我何时可以申请？
申请增值税号有两个时间点：在公司成立时直接申请，或在之后申请。
若开始商业活动时就需要增值税识别号，必须在启动业务时注明（通常在此阶段可进行大致估算）。只需在申请表中勾选相应选项，系统便会自动分配增值税识别号。
若稍后才决定申请，可随时向主管税务机关提出。需要注意的是，申请时机不仅影响颁发时长，某些经济主体在开展商业活动时还必须依法办理此事。
如何申请增值税号？
在大多数欧盟国家，增值税号可通过在线或书面邮寄方式提交申请。各国要求大体相似，但在提交报告或预缴申报表等后续任务上可能存在国家特有的特殊情况。
我在哪里注册增值税？
如前所述，增值税号可通过在线或邮件方式申请。联系机构通常为HMRC（英国）、德国联邦中央税务局或相应的主管税务机关。特别是在公司成立时申请增值税识别号，直接向当地税务机关申请更为合理。
如何注册增值税
以英国为例，注册增值税主要有两种方式：通过纸质表格邮寄或在线申请。
在线申请增值税号
大多数人选择在线申请，可通过当地税务局、HMRC或专业服务商进行。
没有Government Gateway ID：
- 访问HMRC官网；
- 选择正确选项并点击“下一步”，直到最后一页；
- 选择“为我创建账户”；
- 输入详细信息以创建政府网关ID；
- 前往登录页面并使用上述信息登录；
- 进入“获取其他税种、关税或计划”；
- 选择增值税（VAT）；
- 完成最后步骤，即告完成！
已有政府网关ID：
- 访问HMRC官网；
- 选择正确选项并点击“下一步”，直到最后一页；
- 选择“我有账户 – 登录”；
- 输入您的政府网关详细信息；
- 进入“获取其他税种、关税或计划”；
- 选择增值税（VAT）；
- 完成最后步骤，即告完成！
在线申请所需信息：
注：HMRC可能会联系申请人以获取补充信息。
以纸质形式申请增值税号
过去由于缺乏在线渠道，必须通过邮寄提交申请表，如今这种情况已极少见。
书面申请应发送给谁？
以英国为例，未在英国有固定经营场所的外国企业应向以下机构提交增值税注册申请：
HMRC Non Established Taxable Persons Unit (NETPU)
UK Customs and Excise
Ruby House, 8 Ruby Place
Aberdeen, Scotland
AB10 1ZP
非欧盟企业通常需要任命税务代表/代理人来处理税务事宜。若有税务代表，也可向其当地的增值税注册单位进行申请。
可选的增值税计划
在英国，开始在线申请前应了解多种增值税类别。最常用的是年度会计增值税计划和增值税固定税率计划。
年度会计增值税计划
该计划意味着需按季度或月度支付增值税，并提交一次年度增值税申报表。根据年度报告前支付的金额及免税额度，最终可能导致退税或补缴。
要求：已注册增值税；预计应税营业额低于135万英镑。
增值税固定税率计划
该计划意味着企业需按年营业额的一定固定比例缴纳税款，旨在简化小型企业的增值税申报流程。
要求：已注册增值税，年营业额低于15万英镑（不含增值税）。
申请需要多长时间？
提交增值税注册表后，通常需要4-6周才能收到英国增值税识别号。
英国增值税号码格式
英国增值税识别号格式与其他成员国类似，由国家前缀加唯一数字序列组成。
格式示例：GB123123123
其中前缀为“GB”，后跟9位数字。
税号与增值税号的区别
许多卖家容易混淆这两个号码，特此澄清：
税号：由税务机关分配给所有负有纳税义务的自然人和法人，用于内部管理。例如自然人出生时自动获得，终身不变。
增值税号：主要与欧洲内部贸易相关，仅活跃的经济主体需要。
因此，一个法律实体（如独立在线卖家）只能有一个税号，但可能在欧洲各地拥有多个增值税识别号。即使从事多项商业活动，税号也只有一个。
检查增值税识别号
如需核实自己或潜在合作伙伴的增值税号，应使用欧盟委员会的增值税信息交换系统（VIES）。
贸易商和服务提供商通常会核查合作伙伴的增值税号，尤其在存在疑虑或过往出现问题时。随着越来越多平台要求正确的增值税注册，确保业务伙伴合规至关重要。
常见问题解答
申请增值税号是否涉及费用？
申请和增值税号本身都是免费的。
增值税识别号从何时开始有效？
有效期通常从收到通知信开始计算。
我如何更改我的数据？
数据变更通常需亲自向主管税务机关申请办理。不过，在某些国家，您可在税务机关的在线门户中编辑部分数据。