2026年增值税注册门槛：何时需要注册增值税？

保持税务合规始终是线上业务最重要的事项之一。为确保合规，获取增值税（VAT）号码通常是第一步，而需要拥有该号码的原因有多个，其中之一是达到年度跨境销售增值税阈值，即电子商务中跨境销售的年营业额上限。在本文中，我们将详细解释关于增值税注册阈值你需要了解的一切。

何时需要进行增值税注册？

有多种原因会导致需要注册增值税。如果你在欧洲某国存储货物并从该国销售，或在某国设立企业，则必须进行增值税注册，并负责提交申报和报表。

然而，直到2021年7月之前，还有第三个原因在法律上要求您申请外国增值税识别号：达到年度跨境销售阈值限额。

如果您通过欧洲跨境销售向国外销售商品，只要未达到进口国的年度阈值限额，就使用您企业所在居住国的增值税号。

该法规于2021年7月进行了修改。各国特定的增值税阈值已被取消，取而代之的是引入了一个覆盖全欧盟的跨境销售10,000欧元阈值。在此阈值以下，交付和服务按当地增值税率征税，并在本国缴纳增值税。一旦跨境销售额超过欧盟-wide阈值，则需在每个销售货物的国家缴纳增值税。在这种情况下，您还需要在这些国家注册增值税。或者，可以使用新的一站式服务（OSS）。在这种情况下，不适用阈值限制，且无需进一步注册，只要产品仅在多个国家销售而不存储。与仅限欧盟企业使用的阈值不同，OSS也适用于外国公司。

如果未进行增值税注册，能否申请退还增值税？

如果你未进行增值税注册，将无法抵扣进项税。你必须进行增值税注册才能提交增值税申报表。在这些申报表中，你需提供收入和支出信息，并将其中包含的税额进行抵销，以确定是否需要向国家缴纳税款或获得退税。如果你未进行增值税注册，则无需提交增值税申报表，因此也没有机会获得退税。

2021年7月起的新规

然而，由于这涉及大量工作，存在一种替代方案：一站式服务程序（简称OSS）。通过该程序，你无需在每个国家单独注册，而是由你所在的原产国提供中央联络点。不过，10,000欧元的阈值不适用于此程序。每笔跨境销售均按目的地国的特定增值税税率征税。所有增值税随后在注册国（即原产国）缴纳。该国税局会将增值税分配至销售发生的相关国家。该程序为自愿采用，但由于工作量显著减少，通常建议采用。

欧洲有哪些增值税阈值？

当从欧盟A国向欧盟B国销售商品时，你的纳税义务和增值税责任通常保留在你销售所在的A国。然而，在过去，如果对B国的年营业额超过某一限额，你就需要在B国进行增值税注册。这些销售限额也因国家而异。

自2021年7月起，10,000欧元的新阈值以累计或总计方式计算。例如，从德国向西班牙销售5,000欧元、向意大利销售3,000欧元以及向法国销售2,000欧元的跨境销售总额超过了欧盟范围内的门槛，因此要求远程卖家在三个国家都进行增值税注册并确保合规。最初的10,000欧元仍按德国增值税率征税并支付给德国。然而，每笔额外销售需按所在国的特定增值税率征税并支付给相应的当地税务机关。

增值税阈值示例

一位位于法国的卖家向欧洲各国销售产品，他在第一年内销往德国的产品总价值为 € 50,000。这意味着，在2021年7月政策变更之前，未达到阈值限制，因此无需采取任何行动，因为对德国进行远程销售的年度阈值限制为 € 100,000。一旦达到此限制（或最好在达到之前），你需要注册增值税。

欧盟范围内的增值税阈值为 € 10,000，销售额达到 € 50,000 已远超该阈值。前 € 10,000 仍按法国增值税税率征税，需在法国缴纳增值税。然而，第10,001欧元及之后的每一欧元均需按德国增值税税率征税，增值税应在德国缴纳。因此需要在第一年即完成德国增值税注册并提交增值税申报表。由于法国卖家也向其他国家销售，即使销往德国的销售额低于 € 10,000，也可能已达到阈值。

过去十二个月内在该国产生的净销售额是判断是否达到阈值的关键因素。现在，整个欧洲范围内通过远程销售产生的净销售额成为关键因素。在达到阈值之前，你仍需在所在国就销售额缴税。

如果在30天内预计应税营业额将超过阈值限制，也将产生增值税注册义务！

什么是增值税？

增值税是对在欧盟内购买和销售的商品及服务所增加的价值进行评估的税种。它适用于所有涉及商品生产、分销以及服务提供的商业活动。

有几个原因会导致企业或卖家需要注册增值税，例如达到增值税注册阈值或在某国存储货物。

每个欧洲国家都有自己的增值税税率，且不同产品类别可能适用不同的税率。

注意：英国已不再属于欧洲税务和海关联盟。

所有销售都需缴纳增值税吗？

简而言之：不是。但大多数贸易商和企业只销售与增值税相关的商品。对于增值税起征点而言，所有需要计入增值税的商品销售均相关——包括增值税税率为0%的商品。因此，在判断是否达到增值税起征点时，以下销售需被纳入考量：

• 您出租或借给顾客的所有商品
• 用于个人用途的所有商业商品
• 您部分易手、完全易手或赠送的任何商品
• 您从其他国家企业收到的、因反向征税机制而需“自行申报”的服务
• 您的企业为自身实施的、价值超过10万英镑的建筑工程

有些卖家因营业额过低而未进行增值税注册，但例如FBA卖家无论如何都必须注册，因为在某国仓储并销售也是导致必须拥有增值税识别号（VAT Identification Number）的原因。

什么是增值税注册门槛？

增值税注册门槛是一个限值，过去在欧洲各国各不相同，跨越该限值即要求卖家在其销售所在国进行增值税注册。如今，一个统一的欧洲阈值已取代了各国原有的规定。因此，远程销售（例如通过在线邮购）或更准确地说，远程销售的营业额仍需持续监控。总而言之，这是一个超出即产生纳税义务和责任的界限，而营业额是计算的关键。

如何避免触及增值税门槛？

有一些方法可以规避增值税阈值而不触及上限——从而增加更多销售。然而，这仅在极少数情况下真正有意义。增值税注册伴随着一次性注册的努力以及持续的小额增值税预缴申报工作，但它带来了优势。不仅您可以抵扣进项发票中的税款，而且它还赋予您的业务一定的可信度。毕竟，我们通常对小公司或新公司的怀疑程度高于大型成熟企业——而在商业中，信任当然是重要的基础。

为了避免增值税阈值，可以将您的业务拆分为多个部分。

• 如果您的产品组合中包含不同类别的商品，您可以为每个产品类别设立独立的公司，并以此方式分配销售额。
• 但需注意：税务机关可能将此视为逃税行为——尤其是当这些公司明显存在关联时，例如名称相似、使用同一银行账户、产品高度相似等——因此请谨慎行事。

营业额是关键：营业额等同于利润吗？

这些阈值定义得很明确，而营业额是可能触及该上限的指标。但在某些情况下，至少可以稍微降低实际营业额。为转售而购入库存所产生的增值税，是可以用来减少营业额数额的部分。

如果由此产生的增值税使你的营业额降至年度阈值限制以下，这种做法是有意义的。

增值税注销阈值

一旦你的企业完成了增值税注册，你仍然可以选择注销增值税登记。为此有另一个阈值，即所谓的增值税注销阈值。如果你想注销增值税，你在过去十二个月内的营业额不得达到这一阈值。

不同会计方案的增值税阈值

在英国，有不同的会计方案允许你以不同方式管理公司的增值税。然而，这里没有强制性的阈值，只有你可以选择使用的上限。这意味着如果你的公司年营业额超过阈值，你将不能再使用你偏好的会计方案。

请注意，欧盟范围内的阈值不适用于英国，因为该国已不再属于欧洲税务和海关联盟。所有增值税问题均由英国税务局（HMRC）处理，远程卖家需按照对待非欧洲国家增值税义务的方式处理英国增值税。 已不再属于欧洲税务和海关联盟所有增值税问题均由英国税务局（HMRC）处理，远程卖家需按照对待非欧洲国家增值税义务的方式处理英国增值税。

标准增值税会计方案

正如名称所示，标准增值税会计方案是企业通常使用的会计方案。在此方案下，增值税和进项税在开具发票时即产生纳税义务。预缴增值税申报表每年提交四次。如果你收取的销售税高于你支付的进项税，你需要向税务局缴纳税款；如果你的进项税更高，则可以申请退税。

固定税率增值税方案阈值

通过固定税率增值税方案，你支付一个固定的、恒定的金额（固定税率），该金额取决于你的营业额。这样可以节省大量原本用于提交预缴增值税申报表的时间。但同时，你不能对采购申报进项税，因为这些被视为已通过固定税率付款结算。只有预期年净营业额低于15万英镑的公司才能使用此会计方案。此外，他们在过去十二个月内不得已经使用过此方案。

增值税现金会计方案阈值

与标准增值税会计方案不同，增值税的纳税义务发生时间不是基于开票时间，而是基于收款时间。只有在你收到或发出款项时，才需要缴纳增值税或确认进项税收入。要使用增值税现金会计方案，你必须已完成增值税注册，且年营业额不得超过135万英镑。

年度会计方案增值税阈值

最后一种选择是年度会计方案，企业只需每年申报一次增值税。然而，在年内仍需进行增值税的预付款。只有当您的年营业额低于135万英镑时，才能使用此会计方案。

摘要：欧洲增值税阈值限制

强烈建议密切关注阈值限制，特别是当您对特定国家的销售额相当高时，以确保避免罚款和不必要的文书工作。

如果您及时行动，一次性流程可以很快完成，但增值税注册总是意味着未来的义务，如定期申报和提交报表。

增值税自动化软件、数字化注册流程以及本地税务会计师团队，确保所有相关流程得到妥善处理。您可以直接在软件中轻松监控当前销售额、货物移动情况，以及距离各国增值税起征点还有多远。