已在一站式服务（OSS）注册的在线零售商必须在其注册国定期提交OSS报告。您可以在此了解在德国提交报告时需要注意的事项以及具体操作流程。
什么是“一站式服务”（OSS）报告？
一旦注册德国一站式服务生效，就必须定期在此提交OSS报告，这些报告对应于存在增值税注册时必须提交的增值税申报表。虽然起初只能手动提交报告，但自2021年底以来，在大多数国家只能通过电子方式提交OSS程序的报告。为此，欧洲各国通常使用单独的在线门户，在德国则是联邦中央税务局（BZSt）的BOP门户。
我何时需要提交“一站式服务”（OSS）报告？
一站式服务报告按季度提交，必须在纳税期（日历季度）结束后的次月月底前提交。一般适用以下日期：
- 第一季度OSS报告的提交截止至4月30日
- 第二季度OSS报告的提交截止至7月31日
- 第三季度OSS报告的提交截止至10月31日
- 第四季度OSS报告的提交截止至次年1月31日
提交是强制性的。即使零售商在某个季度内没有发生属于OSS计划范围内的销售，也必须提交所谓的“零申报”。
OSS申报表必须包含哪些内容？
在OSS报告中，必须分别列明消费成员国（即增值税应缴国）、货物启运国（即货物交付的国家）以及适用的增值税率的所有组合。在我们的博客中，我们为您整理了针对不同原产国和消费国的“一站式服务”（OSS）示例。
OSS申报表提交指南
一站式服务（One Stop Shop）的实施带来了诸多变化，包括申报表的提交方式。在这里，我们将逐步解释如何提交您的OSS报告。
第1步：登录与身份验证
第一步，您需要登录BOP门户。为此，您需要证书文件和登录密码。您最迟应在注册一站式服务时收到这两项内容。
首先点击“Jetzt einloggen”（立即登录），然后在输入框中上传PDF格式的证书文件并输入您的密码。
第2步：选择“Steuererklärung für OSS”（OSS税务申报表）表格
随后，您需要找到用于提交 OSS 报告的在线表格。您可以在“Formulare & Leistungen”选项卡下找到该表格。
然后依次点击“Alle Formulare”、“Steuer-International”，最后点击“One-Stop-Shop (OSS) für in der EU ansässige Unternehmer – EU-Regelung (vormals Mini-One-Stop-Shop)”。目前正确的表格名称为“Steuererklärung für die OSS EU-Regelung”。
步骤 3：输入基本信息
点击表格并阅读数据保护信息后，您必须输入您的德国增值税识别号（VAT ID），且不带德国国家代码。因此，输入的识别号仅由一系列数字组成。
您可以选择要提交 OSS 报告的纳税期间。您还可以注明是否因在指定纳税期间内未产生任何应税销售而提交零报告，或者是否继续填写增值税申报表。
步骤 4：从德国境内发出的货物交付
现在到了输入数据的时候。首先输入的是从德国境内发出的货物交付数据，即从德国向其他欧盟国家进行的交易和交付。每个有产品交付的欧盟国家必须单独处理。
点击“Weitere Daten hinzufügen”，然后选择第一个销售国作为消费国。对于在该消费国的交易，您需提供以下信息：
- 增值税类型（优惠税率或标准税率）
- 增值税率
- 相关销售额净额
- 如果与计算出的增值税金额不符，“Abweichender Umsatzsteuerbetrag”对应的增值税金额
然后点击“Eintrag Übernehmen”结束输入，您可以在下方的表格中进行检查。
请注意，对于您交付货物的每个国家，都必须通过“Weitere Daten hinzufügen”创建单独的条目。因此，汇总表格中必须为每个国家设置单独的行。
步骤 5：适用不同增值税率的交易
增值税税率不仅因消费国不同而有所差异，在同一国家内部也存在区别。对于适用优惠税率的交易，必须进行单独列示。
示例：一家德国在线零售商向法国客户销售和寄送书籍、装饰植物和家居用品。这些被视为跨境远程销售，并受OSS（一站式服务）计划的约束。20%的法国标准增值税率仅适用于家居用品。相比之下，书籍按10%征税，装饰植物按5.5%征税。在德国OSS报告中，必须分别申报向法国的书籍、装饰植物和家居用品的远程销售，因此表格中针对向法国的远程销售包含三个条目。
第6步：从国外交付货物
如果您仅从本国发货，则几乎已完成 OSS 报告的提交。但是，如果您在另一个欧盟国家设有常设机构，或将货物存储在外国仓库（例如作为 FBA 计划的一部分），则需要进行进一步的申报。
为此，请单击“来自其他成员国的货物交付销售额”类别和“添加更多数据”。然后选择货物是由分配给您的设施交付，还是由电子界面（例如亚马逊的 FBA）的操作者交付。
然后输入以下信息：
- 货物交付起始国，即仓库所在国
- 带有常设机构所在国代码的增值税识别号（如果您在该国有常设机构）
- 税号，如无增值税识别号
需要注意的是，在OSS制度下，您存储货物的国家必须存在增值税注册。
然后，您可以照常添加条目。同样，必须指定增值税类型、增值税税率和净金额。此外，每种增值税税率也必须分别对应一个条目。这意味着，适用当地优惠税率的产品销售必须单独录入。
步骤7：一站式服务退税的最终审核与提交
数据录入现已完成。您可以再次检查您的销售情况，然后通过确认结果并点击“提交”按钮来结束一站式申报表的提交。当然，报表也可以事后进行检查和必要的修正。整个增值税税款的缴纳以及表格的提交，均必须在提交截止日期前完成。
听起来很复杂？别担心！专业软件可以为您在提交一站式服务报告时节省大量工作。该软件对所有交易进行分类，自动识别增值税税率，并独立编制OSS报告，其中单独列出存储国和消费国的组合，从而显著简化OSS申报表的提交。此外，专业的税务顾问和本地专家团队可以负责处理OSS注册以及在BOP门户中提交OSS报告。