一站式服务（OSS）的引入给在线零售商带来了诸多困惑。这并不奇怪，因为包括德国在内的大量欧洲国家实施这一新税收计划的过程并非一帆风顺。在本文中，我们将逐步向您展示如何注册OSS，以及您需要保留哪些数据才能成功完成OSS注册。
什么是OSS？
一站式服务（One Stop Shop）是于2021年6月推出的一种针对电子商务市场的新税收制度。其目的是避免增值税套利，并简化在欧洲范围内开展业务的在线零售商的增值税缴纳流程。OSS的使用基于自愿原则。
一站式服务是如何运作的？
一旦您在所选国家完成OSS注册，便无需再为销售目的地国家进行增值税注册，前提是商品仅销售和发货而不在国外存储。因此，OSS申报表需向OSS注册所在国提交，且在该国支付所有产生的增值税，随后当局会将增值税分配至应缴国家。这减轻了在线零售商原本需在各国分别提交预注册并缴纳增值税的行政负担。
注册一站式服务：详细解析
为了注册一站式服务并参与相关流程，在线零售商需满足若干要求。其中包括：
- 及时提交纳税申报表
- 及时缴纳税款
- 遵守记录保存义务
因此，从事邮购业务的经销商在注册前必须确保并证明其遵守增值税规定及税务机关的相关法规。随后即可开始进行OSS（一站式服务）注册。
第一步：在BOP（商业登记处）注册
在德国，一站式服务的注册并非直接在联邦中央税务局进行，而是通过BOP在线门户单独办理。您需要ELSTER证书文件才能注册，通常您已拥有该文件，因为它也用于登录ELSTER门户，您可以在其中注册公司、提交过往税表及填写其他税务表格。
与ELSTER门户不同，成功注册后您无需搜索正确表格，系统会立即显示“参与欧盟OSS机制（原Mini-One-Stop-Shop）注册通知”表格。在OSS注册过程中，关于以下信息将随之提供：
- 公司信息
- 银行账户信息
- 分支机构与供应链
- 增值税识别号
- 其他公司注册信息
上述信息为必填项。此外，还可选择从现有配置文件迁移数据。
第二步：关于电子交付阈值的信息
在填写一般企业家和公司信息后，系统将查询该企业家是否运营电子交付平台以支持配送业务。此类平台包括Amazon和Ebay等在线市场。由于大多数在线经销商和销售商仅使用这些市场而非自行运营，因此您很可能应选择“否”。
第三步：关于分支机构与供应链的信息
下一步您需要准备好有关仓储地点和配送流程的数据。对于通过亚马逊FBA等履约计划向终端客户发送商品的在线卖家而言，输入这些信息可能较为复杂。平台帮助功能（由解释性文字旁的小问号标识）在此可提供协助。
这表明履行服务商的仓库（如Amazon FBA仓库）不被视为常设机构。此外，这些仓库也不构成“另一处设施”，因为仓库必须归属于该企业家才具有效力。
第四步：关于先前注册的信息
在最后一步中，需说明是否已在其他国家完成OSS注册，或公司过去是否已加入一站式服务（One Stop Shop）。目前这一步骤仍相当重要，因为多数企业家是首次注册，但随着时间推移，其重要性将逐渐凸显。完全可能先使用一站式服务一段时间，之后直接缴纳增值税欠款，然后再重新注册。
第五步：提交与处理
确认所有细节无误后，您可以提交表格。随后您会收到来自门户的电子邮件，确认已收到您的注册信息。接下来就是等待。几周后，您将收到联邦中央税务局（BZSt）的另一封邮件，确认您的注册已成功。
OSS 义务
成功注册一站式服务后，您将享受若干便利，但也需履行某些义务。首先，只要不在其他国家存储商品，注册后便无需在其他欧洲国家进行增值税注册。然而，在德国完成OSS注册后，您必须定期在该国提交OSS申报表。专业服务商可在此方面提供帮助，协助您处理许多其他欧洲国家的增值税义务，以减少您的行政工作量。
更多信息
除了增值税义务外，您还应注意以下几点。这些涉及：
- 迷你一站式服务（MOSS）
- 您的投票权
- 停止使用 OSS
迷你一站式服务（MOSS）是一项针对数字服务的税收制度，已存在一段时间，是 OSS 的前身，现已整合进一站式服务（OSS）中。这意味着已经在使用 MOSS 的公司将自动参与一站式服务，无需再次注册 OSS。
了解企业家可以、应当或必须不再参与 OSS 流程也很重要。您可以自行通知税务机关，在下一个纳税期内不再使用一站式服务。这必须在相应期限结束前完成。如果您超过两年未产生任何销售额且公司不再活跃，税务机关也可以将您从 OSS 中除名。
在这种情况下，您还需要办理注销手续，因为注册公司的服务提供已中止。如果参与条件在所有欧盟成员国中均不再适用，或者在德国不再适用而您在另一个欧盟国家注册了 OSS，您也必须办理注销。注销仍需通过联邦中央税务局（BZSt）的在线门户进行，并最迟须在情况变更后的次月第 10 日前提交。
以下类型的在线卖家值得注册一站式服务
既然已明确一站式服务的注册流程，许多在线零售商不禁要问OSS是否值得采用。所有远程卖家应注意，OSS注册将自动导致放弃交货阈值规定。
对于仅在德国境外销售额较低的小型企业（例如小型制造商）来说，注册一站式服务通常并不划算。同样适用于亚马逊FBA经销商或其他参与履约计划的在线卖家，因为向国外发货意味着仓库所在国的经销商仍需进行增值税登记并单独提交增值税申报表。如果您将货物存储在德国、意大利和法国，则您也需要在这三个国家申请增值税登记。
然而，对于仅在德国存储货物并从该地发货、总营业额超过 10,000 欧元的在线零售商和远程销售商来说，注册 OSS 是值得的。在这种情况下，注册一站式服务可大幅减少行政工作量。
仍不确定一站式服务是否适合您和您的在线业务？不用担心！专业团队可协助您做出这一决定。我们还可以帮助您注册一站式服务并提交一站式服务报告，或者在您使用履约计划或决定不采用一站式服务的情况下，为您在多个欧洲国家办理增值税登记和申报事宜。