WooCommerce 是电商零售商最知名的购物系统之一，将现有的 WordPress 网站扩展为功能齐全的在线商店非常容易。但一旦通过 WooCommerce 完成首次购买，卖家就必须面对预缴增值税申报事务。下文将介绍作为 WooCommerce 卖家何时需要提交预缴增值税申报、哪些交易需要在申报中报告、如何编制 WooCommerce 增值税申报等核心内容。
增值税申报与 WooCommerce：我需要了解什么？
通过 WooCommerce 向个人消费者销售产品与通过其他商店系统销售的增值税后果相同：在某些情况下，您需要缴纳增值税并按月或按季度提交增值税申报表。在此阶段，由于您作为 WooCommerce 卖家的活动，必须注册增值税并定期开始提交预缴增值税申报表。
作为 WooCommerce 卖家，要在欧洲顺利应对增值税问题，必须能够回答以下问题：
- 卖家在何种情况下负有增值税纳税义务？
- 哪些交易应纳入预缴增值税申报？
- 预缴增值税申报如何提交及何时提交？
- 有哪些替代方案？
- 如何在 WooCommerce 中实施增值税法规？
您可以在以下章节中找到这些问题的答案。通过专业税务咨询可获得个性化信息，了解如何通过增值税软件以及上传 WooCommerce 交易数据，轻松自动化履行从注册到提交增值税申报表的义务。
WooCommerce 在线卖家在何种情况下负有增值税纳税义务？
首先，必须区分两种类型的增值税纳税义务：境外纳税义务和境内纳税义务。
境内增值税纳税义务
作为欧洲的卖家，无论您是通过 WooCommerce 还是实体店零售，在国内始终受增值税约束。这是因为您通常需要在祖国设立企业、注册增值税并获得增值税识别号。一旦向祖国客户销售产品，购买价格中必须包含国内增值税，您需要定期向国家缴纳。为了确定应缴纳的增值税责任，必须定期提交增值税申报表。此规定适用于面向最终客户（即个人）的交易，也适用于 B2B 贸易中的商业客户。
境外增值税纳税义务
境外的情况则不同。作为 WooCommerce 卖家，如果您满足以下条件，将在其他欧盟国家产生增值税纳税义务：
- 超过远程销售的交货阈值；或
- 在其他欧盟国家存储产品。
一旦向其他欧盟国家的客户销售产品，就不再仅仅是邮购业务，而是构成远程销售。截至 2021 年 7 月，欧盟对向私人客户交付货物适用各国特定的远程销售阈值。当 B2C 贸易产生的销售额超过某一国家的阈值（通常设定为 35,000 欧元或 100,000 欧元）时，卖家便在该外国承担增值税纳税义务，必须在那里进行增值税注册并提交预缴增值税申报。
因超过阈值而在其他欧盟国家产生的增值税纳税义务仍然存在，但各国特定的远程销售阈值已被欧盟统一的 10,000 欧元交付限额所取代。一旦 WooCommerce 卖家向其他欧盟国家最终客户销售的总营业额超过 10,000 欧元，将在其客户所在的所有国家承担增值税纳税义务，必须同时在所有这些国家进行增值税注册并开始提交申报。此外，从此时起必须适用各国的特定增值税税率。所有在超过交付限额之前发生的交易均被视为国内销售，并适用国内税率。
然而，WooCommerce 卖家受增值税约束的另一个原因是货物在国外的存储。一旦产品在某个国家存储，立即受该国税法约束并需提交外国增值税申报表。在 WooCommerce 业务过程中，例如当您自己在海外运营仓库，或委托履约服务提供商配送产品时，就可能发生这种情况。电子履约提供商通常在多个国家运营仓库，您可以将产品存储在多个地点以确保短交货时间。
如果您的产品由另一家公司（例如供应商或批发商）在本国或国外存储，商业模式可能更接近链式交易模型或代发货业务。
哪些 WooCommerce 交易应纳入预缴增值税申报？
既然已了解作为 WooCommerce 卖家在哪些国家需缴纳增值税，现在就该创建相应的预缴增值税申报表了。当然，国内申报表的编制比国外申报表的编制更为简单。
所有与国内客户的交易，无论对方是个人还是企业客户，都必须在国内增值税申报表中列明。此外，在跨越欧盟范围内交付门槛之前发生且适用国内增值税税率的、与国外个人客户的所有交易，也必须在国内申报表中列明。向欧洲其他国家的商业客户销售属于共同体内交货，免征增值税，并采用反向征收程序处理。这意味着企业客户需在其本国直接向税务机关缴纳这些交易的增值税，而非先支付给您。
国外增值税申报表包括所有从所在国发货且超过交付阈值后向私人客户进行的 WooCommerce 销售，以及从该国仓库向私人客户进行的所有销售。这两类交易当然都适用当地增值税税率。
从国外仓库发货到第三国欧盟客户的销售，在超过交付阈值之前仍被视为国内交易处理。
如何提交预缴增值税申报表？何时提交？
增值税申报表的提交方式因国家而异。但以下原则始终适用：为了能够提交申报表，卖家必须事先完成增值税注册——这同样适用于境外业务。在大多数欧盟国家，如今通过各自的税务门户网站在线提交增值税申报表通常没有问题，尽管大多仅支持本国语言。
各成员国之间的提交时间也有所不同。在所有国家，次年中期必须提交年度申报表。然而，在几乎所有国家，根据销售额的不同，还需按季度或按月提交申报表。例如在德国，如果销售额超过 1,000 欧元，则必须额外提交季度增值税申报表；如果每月销售额超过 7,500 欧元，则必须在次月第 10 天额外提交月度增值税申报表。对于 WooCommerce 卖家而言，这意味着：销售额越高，增值税申报的频率就越高。
未按时提交将导致处罚。因此，务必牢记国内和国外的截止日期。或者，可以使用专业增值税软件等工具。借助该工具，可以掌握所有交易和截止日期的概览，预缴增值税申报表的生成实现自动化，并由本地专业增值税顾问团队负责及时提交。
例外情况：小型企业规定
刚开始使用 WooCommerce？那么可能对小型企业规定感兴趣。根据这些规定，如果营业额仍低于某一特定限额，则无需缴纳增值税，也无需提交任何申报表，但仍需进行增值税注册。不过，在开具发票时必须注明适用小型企业规则。
许多欧洲国家都存在小型企业规定，例如德国和西班牙。如果净销售额仍然较小，这可能是一个减轻官僚负担或通过更低的不含税售价获得竞争优势的机会。
一站式服务（OSS）是否可作为 WooCommerce 卖家的替代方案？
如果您是 WooCommerce 卖家且已处理过增值税事宜，可能会接触到新的一站式服务（OSS）程序。OSS 被视为替代在外国欧盟国家进行常规增值税申报的方式。
要使用一站式服务（OSS），必须在所在国注册 OSS。此后，欧盟范围内的交付门槛不再适用，这意味着所有向境外的欧盟客户进行的交付均需按外国增值税税率缴税。然而，所有交易均可在所在国的汇总 OSS 申报表中申报，全部增值税义务向国内税务机关缴纳。因此，不再需要提交外国增值税申报表。
但请注意：OSS 程序仅适用于跨境 B2C 交易。这意味着，在境外存储货物，随后从该仓库向同一国家的客户进行交付仍会产生增值税纳税义务，因为这些交付并未跨越边境。此外，OSS 不能替代国内增值税申报表。
OSS 报告本身也是 WooCommerce 卖家需要克服的一道障碍。为了能够申报这些交易，必须首先按原产国和目的国以及增值税税率对交易进行分类整理。专业的增值税软件可生成即用型 OSS 报告，如有需要，可由税务顾问提交。
WooCommerce 中如何实施增值税申报表规定？
既然已经了解了预缴增值税申报的相关内容，现在到了最重要的一步：在 WooCommerce 系统中实施增值税义务。需要处理以下三件事：
- 在 WooCommerce 中输入增值税税率
- WooCommerce 的会计处理
- WooCommerce 税务义务的自动化
WooCommerce 系统中的增值税
可以在 WooCommerce 的“税收选项”标签页中找到所有相关的增值税选项。在这里，可以首先设置 WooCommerce 商店中显示的是净价还是含税价，以及税费的计算基础。可以在账单地址或配送地址、客户地址或商店地址之间进行选择。如果使用 OSS，从一开始就可以选择“客户地址”。如果不使用 OSS，则在超过交付门槛后，必须从“商店地址”切换为“客户地址”。WooCommerce 不会为您检查交付门槛。
接下来，需要设置运费的税收类别。可以在标准税率和优惠税率、无税以及基于产品的税额之间进行选择。在后一种情况下，将选择购物车中产品适用的最高税率。许多欧洲法律要求的基于产品的税率比例计算，只能通过附加插件实现，例如“WooCommerce Germanized”。但是，仅当销售具有不同税率的货物时（例如，在同一 WooCommerce 商店中同时销售 7% 的优惠税率和 19% 的标准税率商品）才需要这样做。
其他对 WooCommerce 有用的增值税插件包括 WooCommerce 网站上的“EU VAT Number”和“Flexible Invoices”。第一个插件允许在结账时收集并立即验证来自企业客户的欧盟增值税号。这样，可以识别 B2B 交易，并根据客户所在地不收取增值税。第二个插件更进一步。不仅可以选择不显示欧盟增值税号字段，还可以创建并向欧盟客户发送符合增值税规定的发票。如果没有这些插件，唯一的选项是创建自定义结账字段或将增值税号请求代码集成到 WooCommerce 主题中。
此外，可以指定客户以何种形式、在何时看到哪些信息（例如，发票上税额的舍入、订购过程中价格的显示等）。最后，如果向海外客户销售产品，应该为 WooCommerce 添加额外的税率类别。
默认情况下，WooCommerce 仅激活三个税率类别：标准、减免和免税——例如，对于德国 WooCommerce 商店，分别为 19%、7% 和 0%。通过点击“附加税率类别”窗口，可以创建其他类别，如“西班牙标准”和“西班牙减免”，以便向西班牙客户销售商品。
在 WooCommerce 顶部菜单中，可以在“增值税”选项卡中找到附加税率类别。在此处，需要为每个类别输入国家代码（例如，DE 代表德国）、税率（例如，19%）以及出现在发票上的税名（例如，VAT DE）。税率将根据国家代码应用。此外，还可以分配州、邮政编码或城市代码，并设置优先级。还可以创建复合税，并控制哪些税率应适用于运费。
然而，也可以通过插件（如 WooCommerce Germanized）自动导入欧盟税率类别。此外，该插件会创建法律信息页面，如条款与条件，调整货币格式和舍入规则，并根据法律规范修改购物车和结账页面。
一旦在 WooCommerce 中创建或导入了增值税类别和税率，就可以将它们分配给产品。为此，只需在产品编辑器的“产品数据”下为每个产品选择税务状态和税率类别即可。
WooCommerce 的会计处理
现在已经实施了增值税率，并且可能已经进行了一些销售，需要开始处理 WooCommerce 的会计事务。许多 WooCommerce 初学者倾向于最初手动处理发票和记账。但随着在线商店的增长和订单量的增加，错误可能会迅速出现。
使用扩展程序或插件可以简化会计工作。虽然 WooCommerce 作为 WordPress 的扩展直接集成到系统中，但这些针对 WooCommerce 的插件扩展通常仅将交易数据与选择的会计软件同步。可以从 WooCommerce 网站下载一些扩展（例如 Xero 和 Quickbooks），而其他扩展则可在提供商的网站本身获取（例如 sevDesk 和 Billomat）。
大多数提供商的工作方式类似。一旦下单，WooCommerce 和系统就会同步，并生成发票或送货单，通过电子邮件发送给客户。此外，大多数系统还负责客户数据以及取消和退货的记账处理。
然而，常规会计不应与增值税（VAT）会计混淆。创建准确的增值税申报表需要发票或交易数据，但常规会计和增值税会计并非相同的流程。一些会计软件提供增值税计算功能，但这些功能主要面向美国市场，无法全面映射欧洲跨境销售中涉及的国家特定例外情况、交货阈值等复杂情形。这正是专业增值税软件发挥作用的地方。
WooCommerce 增值税义务的自动化
要实现增值税义务的自动化，需要提供 WooCommerce 发票或交易数据。使用专业增值税软件，可以通过 CSV 文件仅用几次点击即可上传这些数据。因此，无论数据来自 WooCommerce 还是其他会计服务提供商都无关紧要。即使更换服务提供商，仍能处理交易数据。
上传后，WooCommerce 数据将被分类整理，并自动生成所需报告。当使用一站式服务（One-Stop-Shop, OSS）时，交易将按原产国和目的国进行分类，系统可为您提交增值税税率及 OSS 报告。如果在海外仓储或因其他原因决定不使用 OSS，将为每个已申报的欧洲国家生成预缴增值税申报表。这些申报表也可由会计师团队代为提交。
所有信函和税务文件均由专业团队接收，翻译成英文并提取必要信息。随后，所有截止日期和待办事项都会在软件中列出。这样，始终能掌握全局，并可在任何地点运营 WooCommerce 商店。唯一需要做的就是向税务机关支付应缴的增值税金额。会有提醒，并在必要时协助完成付款。建议预约免费咨询和软件演示，开始为您的 WooCommerce 商店实现增值税自动化。