- 您是否在意大利存储货物？
- 您是否在意大利销售货物？
- 您是否在使用 FBA 计划？
如果您对上述一个或多个问题的回答是“是”，则可能需要在意大利提交增值税申报表。专业税务服务可为您提供增值税注册、申报提交以及与当地税务机关沟通方面的支持，协助处理所有相关增值税事务。
我何时必须在意大利提交增值税申报表？
1. 向意大利客户销售货物且超过欧盟配送阈值
- 若在包括意大利在内的多个欧洲国家销售货物，且超过欧盟范围 10,000 欧元的配送阈值，必须提交增值税申报。
- 一旦超过该阈值，在所有向您销售货物的欧洲国家均需缴纳增值税。
- 因此，必须进行增值税注册并提交申报表。
- 若参与 OSS 计划且仅在意大利销售但不存储货物（见下文），则不适用此规定。
2. 在意大利存储货物
- 一旦在意大利或其他欧洲国家存储货物，即需缴纳增值税。
- 这包括独立存储，以及通过履行计划或拥有意大利仓库的履行提供商进行的存储。
- 在上述情况下，均需进行增值税注册并在意大利开始提交申报表。
3. 参与 FBA（亚马逊物流）计划
- 参与 FBA 计划时，即授权亚马逊根据具体计划在多个国家存储货物。
- 例如在泛欧计划（PAN-EU program）下，货物会存储在西班牙、法国和意大利等西欧国家。
- 若参与某项计划，必须在所有参与国进行增值税注册，因为货物未来可能会存储在这些国家。
- 所有从意大利仓库向意大利客户通过亚马逊进行的销售，都必须在意大利申报并列入增值税申报表。
跨境销售额是否超过欧盟范围内 10,000 欧元？或者是否在意大利存储了货物？
这意味着首先需要在意大利注册增值税，然后开始提交申报表。建议寻求专业支持处理增值税注册和申报任务，以便专注于业务增长。
如何在意大利提交增值税申报表
意大利增值税申报表需通过目标系统（Target System）每季度在线提交，具体方式为“Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA”。自2017年起，季度增值税申报表和发票清单成为强制要求，年度申报表仍是制度的一部分。
季度申报表需在每个纳税期结束后的次月最后一天提交，年度申报表需在4月30日前提交。一般企业须每月缴纳应缴增值税；营业额低于700,000欧元的企业可选择按季度支付，但需额外支付1%不可退还的附加费。
提交申报表前需注册增值税并申请意大利增值税识别号（VAT ID）。申请表及以下文件需提交给企业法定代理人的税务机关：
- 增值税证书
- 最新的经审计公司财务报表
- 欧盟内部供应注册
- 行业分类表
- 声明企业在意大利无经营场所
- 法定代表人授权书（如需要）
欧盟实体无需指定代表，但在意大利销售的非欧盟企业必须指定税务代表。意大利税务机关对逾期缴纳的增值税处以约30%的罚款，并每年加收2.5%的利息；若申报表延迟或信息不完整，总罚款可能高达240%。因此，尽管欧盟企业在意大利不需要税务代表，聘请一位可能有助于长期节省成本。
通过使用增值税自动化工具，可以简化在意大利的增值税注册和申报流程，帮助自动化增值税支付并与税务机关沟通，确保符合合规要求。
欧盟范围内的交付阈值和 OSS（一站式服务）
2021年7月前，超过特定国家的交付门槛（如意大利35,000欧元）是决定增值税义务的关键因素。新规实施后，前10,000欧元的跨境销售继续按原籍国税率征税并在原籍国申报。若在单个或多个欧洲国家的B2C跨境销售净营业额超过新的欧盟范围10,000欧元门槛，则必须在所有销售国进行增值税注册并提交申报表，每一额外欧元均须按目的地国家税率征税。
若卖家已注册OSS（一站式服务），则不再适用欧盟范围内的交付门槛。此后每笔销售均须按所在国特定税率缴税，但无需在其他欧盟国家注册增值税。税款在公司所在国缴纳并由当地税务机关重新分配，无需在国外提交申报表。注意：只要货物不在国外存储，此规则仍然适用；若货物存储在另一个欧盟国家，则需再次在该地注册并提交申报表。
示例：德国卖家通过向法国、西班牙和意大利最终消费者远程销售，年净营业额为11,000欧元。在使用欧盟范围内交付阈值时，必须在法、西、意三国按各自税率对其中的1,000欧元征税，并在当地申报表中申报（需提供增值税识别号）。若注册OSS，则全部11,000欧元营业额均需适用外国增值税税率，全额款项支付给德国税务机关由其分配给各国，无需提供识别号、注册或提交申报表。只要不在其他欧盟国家存储货物，此规则即适用；一旦产品存储在当地产仓中，则必须重新履行前述增值税责任。
听起来很复杂？专业团队可帮助您应对并履行增值税义务，负责增值税或OSS的申报和注册事宜，自动化工具还可协助支付增值税。
在意大利何时需要提交增值税申报表？
意大利季度增值税申报表需在报告季度结束后的次月月底提交，通常为当月30日或31日，使用表格为 Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA。
| 申报 | 频率？ | 截止日期？ | 文件？ |
| 增值税申报表 | 每季度 | 次月月底 | 增值税定期结算申报 |
| 每年 | 4月30日 | ||
| 发票清单 | 每季度 | 次月月底 | Spesometro |
常见问题
在意大利，我需要多久申报一次增值税？
通常情况下，需按季度提交意大利增值税申报表，次年还需提交年度增值税申报表。
如果我没有提交增值税申报表，会发生什么？
逾期缴纳增值税的罚款相当于未缴金额的30%，逾期提交申报表的罚款最高可达240%。此外，未缴债务还将按年收取2.5%的利息。
我如何在意大利注册增值税？
为获得增值税识别号并开始提交申报表，需填写并向意大利税务机关提交申请，同时翻译并提交增值税证书等其他文件。
意大利有哪些不同的增值税税率？
标准增值税税率为22%。部分食品、药品、运输、文化服务、建筑、能源产品及酒吧咖啡馆酒精饮料适用10%优惠税率；5%优惠税率适用于更多食品、社会服务和客运；4%税率适用于医疗设备、书籍、报纸等。