与传统贸易相比，电子商务贸易正变得越来越流行，并带来了一两项优势。例如，其中一个优势是能够进行跨国贸易。在欧洲内部贸易的前提条件是拥有一个增值税号（VAT number），该号码用于识别欧盟内的企业。我们将告诉您所有需要了解的信息。
增值税注册号：定义
增值税识别号（VAT ID）能够唯一标识欧盟内的所有公司，任何希望在欧洲境内进行贸易的人都必须为此注册该增值税识别号。借助这一号码，您的销售和支出将被记录，从而作为相应税款缴纳的依据，因此您应在发票、增值税申报表以及与税务机关的任何沟通中包含您的增值税号。
欧洲的增值税号
增值税注册号因国家而异，且每种情况下的结构不同，它由四到十五个字符组成，其中开头的两个字符代表国家代码（例如德国的DE），有关增值税编号格式的更多信息，请查看我们的指南此处。
我何时需要增值税注册号？
如果您是刚开始经营的贸易商，通常还不需要增值税识别号（VAT ID）。这是因为仅在自身国界内进行贸易的人只需要一个简单的税号，而不需要增值税识别号。由于大多数电商商家最初都在本国起步，因此增值税识别号在初期往往是一个未来的问题。
超过交付阈值
当您开始与其他欧洲国家开展共同体内部贸易时，增值税识别号变得相关，您需要遵守所谓的交货阈值，这些被称为增值税注册阈值的国家特定营业额限额要求您在超过这些限额时在相应国家注册增值税，这意味着如果您向该国销售的净营业额超过了当地的交货阈值，您必须在该国注册增值税识别号，预计此规则将一直有效至2021年7月1日。
2021年7月的新规定：7月1日，国家特定的交货阈值被统一的欧洲-wide交货阈值10,000欧元所取代，这并不意味着每个国家现在都有10,000.00欧元的交货阈值，而是交货阈值适用于整个欧洲，一旦您每年向其他欧洲国家销售的净额超过10,000欧元，您就必须向您销售的所有欧盟国家注册增值税。
由于这当然会涉及大量的工作，因此还实施了新的规定，使这一过程对您来说更加容易，所谓的迷你一站式服务程序（MOSS）提供了补救措施，通过这一程序，作为零售商的你不再需要在所有希望向其销售的成员国注册增值税，相反，你可以通过单一联系点集中处理产生的增值税，例如在德国，这将是德国联邦中央税务局。
使用此程序是自愿的，但通常建议采用。否则，一旦您每年通过海外销售产生总计 10,000 欧元的净销售额，就必须在每个您希望销售产品的国家注册增值税。而且，随着注册，所有其他增值税任务和义务也将随之而来。
一方面，新的交付阈值规定旨在帮助贸易商更轻松地跟踪其税务和合规义务；另一方面，它也旨在减少各国漏收税款的可能性。
2021年7月的新规定：当新的阈值规定生效时，迷你一站式服务被一站式服务（OSS）所取代，虽然功能保持不变，但流程已在欧盟范围内标准化，你现在可以用OSS注册和OSS报告来替代因欧盟内跨境交易而需要的外国增值税注册，然而，编制OSS报告本身是一个新的挑战。
在其他欧洲国家存储您的货物
除了交付阈值外，另一个常见的增值税注册义务原因是将货物存储在其它欧洲国家。如果您将货物存储在除您所在国家之外的某个欧洲国家，并从那里发货给客户，这也导致您在存储国必须注册增值税的义务。
使用亚马逊 FBA（Fulfillment by Amazon）的商家尤其容易受到这一规定的影响，因为在这种情况下，您的产品通常会暂时存放在位于不同欧盟国家的亚马逊仓库中。
2021年7月起的新规：计划使用一站式服务（OSS）吗？由于存在一些例外情况，新方案可能不如您想象的那么有用。OSS注册仅替代因跨境交易而必需的增值税注册，但不包括因仓储而必需的注册。如果您在欧盟其他国家存储产品，您仍需进行增值税注册，但仍可利用OSS方案。
在其他欧洲国家采购货物
在欧洲其他国家，增值税（VAT）注册的第三个常见原因是当地购买商品。如果一家外国公司希望购买商品，当地的卖家会要求提供相应的本地增值税识别号。如果无法提供，交易将无法进行，因为卖家也有义务向税务机关提交买家的识别号。
这些要求不仅适用于欧盟内的公司，也适用于所有公司——即同样适用于来自第三国但希望与欧盟公司开展贸易的公司。
在哪里可以申请增值税识别号？
申请增值税识别号的具体方式因国家而异——通常可以在相关税务机关的网站上在线办理，或通过邮寄方式办理。由于从申请到获得号码通常需要几周时间，建议尽早申请，以便在例如超过交货阈值时立即拥有该号码，而不是几周后才拿到。
虽然所需文件可能因国家而异，但通常始终需要提供以下文件：
- 在原籍国的增值税或税务注册证明。
- 公司注册证书（复印件）
- 公司章程（复印件）
- 国家公司登记册摘录，作为公司存续的证明，
- 预期业务的证明（例如合同或发票）
成功完成所在国家的增值税注册后，您未来在该国通过销售产生的税款将需在当地缴纳。根据具体国家的情况，聘请当地税务顾问可能是明智之举。此外请注意，大多数增值税注册也可使用本国语言办理，并可能需要您将相关文件翻译成当地语言。
您可以在线或通过邮件向相应的税务机关申请增值税号。您只需提交一次文件。我们会翻译这些文件并在现在和未来任何必要的注册中重复使用它们。基于您的交易数据，我们会告知您何时需要新的增值税注册、为您申请，并在收到新的增值税号后通知您。您永远不会错过截止日期。此外，我们的本地税务会计师团队可以处理欧盟其他国家的增值税义务，并取代当地的税务顾问。
增值税号码查询：使用 VIES 工具验证增值税号码
正确填写增值税号码在许多方面都至关重要。最明显的一点是您的自身账务处理：如果您在纳税申报表中提交了错误的增值税号码，您的申报表将被拒绝。这不仅会产生费用，还会导致大量文书工作和解释说明工作，甚至可能被指控存在故意行为。
一旦您收到增值税号，下一步是确认它是否被认可用于跨境欧盟交易。我们的指南《VIES检查增值税号》解释了如何验证该号码以及如果显示为无效时应采取的措施。
检查不仅限于您自己的增值税号码：如果您与其他公司开展业务，还应确保它们提供正确的增值税号码。否则，贵公司与其之间的交易可能会引起税务机关的问题，从而为您带来额外成本和文书负担。因此，提前核实您自己以及业务合作伙伴的增值税号码非常重要。
如何核查增值税号码
欧盟委员会开发了一个工具，您可以通过它确定增值税号的正确性。为此，请在所谓的VIES工具中输入相关公司的原产国及其增值税号。如果发现增值税号正确且属于该公司，您就可以相应地继续开展业务关系。
如果号码被标记为无效，可能有多种原因，您需要加以核实。可能是简单的输入错误，可以轻松更正；也可能是欺诈行为，某家不合法的公司试图与您开展业务；还有一种可能是该增值税号尚未录入或发布在相应的登记系统中。在这种情况下，您应联系负责的税务机关。
摘要
增值税号（VAT number）是欧洲境内企业进行贸易的关键标识符。它不仅对税务机关联系您至关重要，也关系到您在与其他企业建立商业关系时自行核查其合法性。增值税号因国家而异，但基本结构相同：由两位国家代码后接长度不一的数字序列组成。