反向征税是指供应商与接收方之间纳税义务的逆转。受其影响的发票上必须相应注明。为确保您在准备发票时不出错，我们将列出反向征税发票的重要特征并在下文详细解释。
什么是反向征税？
通常情况下，如果您是服务提供方，您需要缴纳增值税。但对于跨境销售则不然——在这种情况下，如果销售额未达到相应的交付门槛在该国。这为您节省了与外国税务机关打交道的繁琐程序，同时减少了税务欺诈。
反向征税意味着供应商与接收方之间纳税义务的逆转。简而言之，供应商开具的发票不包含任何税率，并注明这是反向征税发票；通常由供应商承担的增值税纳税义务，在此情况下转由接收方承担。
注意：只有B2B（企业对企业）交易/销售才适用反向征税，因为双方都需要拥有增值税识别号。反向征税不适用于B2C（企业对消费者）交易/销售。
反向征税方法的示例
让我们来看一个反向征税程序的例子。假设一位位于瑞士的手工艺人为德国某客户的办公室定制厨房。该手工艺人在德国开展相关工作，并与相应的企业家合作。
现在，欠付增值税的不是来自瑞士的手工艺人，而是居住在德国的企业家。为此，手工艺人会开具一张发票，其中包含关于纳税义务逆转的适当说明。
反向征税发票：结构
为了使发票符合法律规定，必须在发票上标明强制性信息。如果缺少这些信息，税务机关可能会拒绝接受该发票，并可能处以罚款。
- 服务提供方的地址
- 服务提供方的增值税识别号/税号
- 服务接收方的信息
- 发票开具日期
- 服务接受方的增值税识别号/税务编号
- 连续发票号码
- 信用点（服务日期）
- 所提供服务的描述（净额，不显示税率或标注为0%）
- 反向征税程序的说明，例如：“*本发票不含增值税，因为纳税义务已转移（反向征税）”，或者查找您所在销售目的国关于反向征税方法的相关条款。
摘要
在开具增值税反向征税发票时，切勿遗漏所需信息，且必须明确注明该发票为增值税纳税义务反转的发票。否则，您可能需承担缴纳增值税的责任。
反向征税程序有助于企业减少官僚手续，并通过增值税纳税义务反转机制降低欧洲的税务欺诈风险。在此机制下，增值税不由服务提供方支付，而是由外国服务接受方支付。因此，该服务对国内公司而言不可征税，反向征税发票上也不显示增值税。
发票必须包含双方的增值税识别号，并注明此为反向征税发票。此外，您在操作前必须核实对方的增值税识别号是否有效。若所有重要信息齐全，您即可创建反向征税发票。网上可找到相关示例发票。