OSS和IOSS：它们是什么，有什么区别？

简而言之： OSS 和 IOSS 是可选的欧盟增值税计划，于 2021 年 7 月 1 日推出，允许您通过一次注册向欧盟消费者报告销售增值税。一站式服务（OSS）涵盖已在欧盟境内的商品和 B2C 服务。进口一站式服务（IOSS）涵盖货值在 150 欧元或以下、运入欧盟的货物。

更新于 2026 年 10 月： 我们根据欧盟理事会和欧盟委员会的来源重新核实了 3 欧元关税，增加了 2028 年 7 月 1 日之后的情况，并添加了草案委员会法案中规定的 2 欧元手续费。

欧盟引入 OSS 和 IOSS 旨在简化跨境电子商务。2021 年之前，许多在线卖家必须在他们销售的每个欧盟成员国注册增值税。本指南解释了每个计划的覆盖范围、谁可以使用它以及您需要哪一个。如需更深入地了解进口计划本身，请参阅我们的 进口一站式服务 (IOSS) 完整指南。

OSS 和 IOSS 有什么区别？

OSS 涵盖已在欧盟境内的商品的 B2C 销售以及 B2C 服务。IOSS 涵盖从欧盟境外运入欧盟的货物的 B2C 销售，且货值在 150 欧元或以下。

OSS	IOSS
覆盖范围	欧盟内部货物远程销售和B2C服务（联盟方案）；来自非欧盟企业的B2C服务（非联盟方案）	从欧盟境外进口的货物远程销售
货物起始地	欧盟境内	欧盟境外
价值限额	每笔销售无限制	货值在150欧元及以下；不含消费税商品
谁可以使用该方案	欧盟企业、从欧盟库存发货的非欧盟企业、非欧盟服务提供商	欧盟和非欧盟卖家，以及在线市场平台
中介	不需要	大多数非欧盟卖家需要
退货	按季度申报，需在季度结束后的次月月底前提交	按月申报，需在次月底前提交
海关	无，因为货物不跨越欧盟边境	边境不征收进口增值税；自2026年7月1日起，每件商品征收3欧元关税

如需完整详情，请参阅我们的 一站式服务指南 和我们的 IOSS分步指南。

什么是OSS？

一站式服务（OSS）是欧盟的一项增值税计划，允许您向单一税务机关申报并缴纳对其他国家/地区消费者的销售增值税。它于2021年7月1日取代了迷你一站式服务（MOSS）。

如果没有OSS，卖家必须在每个对其跨境销售负有增值税义务的欧盟国家注册增值税。每个国家都有自己的规则、表格和截止日期。这既昂贵又耗时。

假设您在德国经营一家在线商店，并向法国、意大利和西班牙的消费者销售商品。您的对欧盟消费者的跨境销售额超过了欧盟-wide的10,000欧元阈值。现在您必须对这些销售收取法国、意大利和西班牙的增值税。

如果没有OSS，您需要额外进行三次增值税注册并提交三套申报表。有了OSS，您可以在德国一次性按季度申报所有信息。在我们的指南中阅读更多内容： 代发货增值税：企业的规则是什么？

OSS如何运作？

OSS通过两种方案运作：欧盟方案和欧盟外方案。您应根据自身业务和所售商品选择注册其中一种。

• 欧盟方案： 适用于欧盟企业向欧盟境内消费者进行的货物远程销售以及B2C服务。非欧盟企业也可用于从欧盟境内库存发货的货物。
• 欧盟外方案： 适用于欧盟境外企业向欧盟消费者提供B2C服务，例如软件或流媒体服务。

您仍需按客户所在国的税率征收增值税。随后，您通过OSS申报表进行申报并缴纳税款。您的识别成员国将把增值税转交给各个国家。

什么是IOSS？

进口一站式服务（IOSS）是欧盟的一项计划，允许卖家而非买家为进口至欧盟的货物收集并缴纳增值税。该计划也于2021年7月1日启动。

所有进口至欧盟的货物均需缴纳增值税，无论其价值如何。IOSS使价值在150欧元及以下的包裹处理更加简便。对于超过150欧元的包裹，适用正常的进口增值税和海关规定。此外，受消费税约束的商品（如酒精和烟草）也被排除在外。

卖家在销售点、结账时收取增值税。随后，货物进入欧盟 免征增值税 在进口环节免征增值税，因为增值税已在之前收取。与OSS类似，您只需通过一份申报表即可核算您在欧盟的所有销售增值税。

IOSS如何运作？

您按货物交付所在的欧盟国家税率征收增值税。在向买家收款时一并收取。

随后，您或您的市场平台通过一份月度申报表进行报告。您的IOSS号码随运输数据一同传递，因此海关无需在进口环节征收增值税即可放行包裹。您的客户在交货时无需支付额外费用，仅需支付任何承运人费用。

IOSS中介做什么？

这是由欧盟设立的企业，代表非欧盟卖家注册进口计划。大多数位于欧盟以外的卖家必须指定一家此类企业。

• 谁可以担任： 仅限在欧盟境内设立的纳税主体。
• 注册： 中介在其所在成员国注册并获得一个中介编号，该编号不是增值税号。随后，它为其代表的每位卖家获得一个单独的编号。
• 责任： 中介对其代表的每位卖家的增值税和退货承担责任。成员国可要求其提供担保。
• 例外情况： 如果卖家设立在与欧盟有增值税互助协议的国家，且仅从该国发货，则无需中介。欧洲委员会以挪威为例。

一站式服务（OSS）没有中介要求。非欧盟企业可以直接注册联盟或非联盟计划。

3欧元的关税对进口计划卖家意味着什么？

进口计划在边境免除进口增值税，但不免除关税。自2026年7月1日起，低价值包裹按商品类别每件支付固定的3欧元关税。 欧盟理事会最终批准 于2026年2月11日。

• 适用范围： 无论是否使用进口计划，均适用于货值不超过150欧元的远程销售包裹。
• 按商品类别： 关税按税则子目征收，而非按包裹征收。理事会的示例：一件丝绸衬衫和两件羊毛衬衫计为两件商品，因此需缴纳6欧元。
• 谁支付：申报人。对于进口计划销售，即为卖方或其间接代表。
• 关税上不征增值税：爱尔兰税务局确认，在进口计划下，3欧元不征收增值税。
• 期限：2026年7月1日至2028年7月1日。此后，一旦欧盟海关数据中心投入运行，任何价值的商品均需按正常关税税率缴税。若未投入运行，委员会可能会提议延期。
• 产品标识符：自2026年11月1日起在海关申报中强制使用。

根据欧盟海关改革，自2026年11月1日起需缴纳单独的欧盟处理费。一份 dated 2026年9月21日的 委员会 delegated act 草案 将其定为每件2欧元，该规定在《官方公报》发布后10天生效。OSS卖家不受这两种费用的影响，因为在欧盟境内流动的商品无需缴纳关税。

我需要的是OSS、IOSS还是两者都需要？

根据销售时货物的所在地进行选择。位于欧盟境内的货物通过OSS处理。从欧盟境外发货且每批货值不超过150欧元的货物通过进口计划处理。许多卖家两者都需要。

您的情况	计划
欧盟卖家向其他欧盟国家的消费者发货，年总销售额超过10,000欧元	Union OSS
欧盟卖家在跨境B2C销售中年销售额低于10,000欧元	无需使用；您可以收取本国的增值税
在欧盟仓库有库存的非欧盟卖家	向其他欧盟国家销售使用Union OSS；在仓库所在国销售需使用当地增值税号
从海外向欧盟寄送每件价值不超过150欧元包裹的非欧盟卖家	IOSS，通常通过中介办理
来自欧盟境外、价值超过150欧元的包裹	无需使用；适用正常的进口增值税和海关规定
非欧盟企业向消费者（B2C）销售服务，例如软件	非联盟OSS
在欧盟拥有库存并从国外直接发货的卖家	两者均需：按季度提交OSS申报表并按月提交进口方案申报表

例如，一名将货物存放在意大利的 Amazon FBA仓库 的美国卖家，在向意大利客户销售时需要一个意大利增值税号。我们的 意大利增值税手册 解释了这一注册要求。从该库存向法国或西班牙客户进行的销售可通过OSS进行。

这两个计划都是可选的。如果没有进口计划，承运人通常在交付时从您的客户处收取进口增值税。如果没有OSS，您需要在每个您需要缴纳增值税的国家进行注册。有关阈值，请参阅我们的 欧盟远程销售规则指南。有关其他在当地注册的原因，请参阅 欧盟增值税注册的9个常见触发因素。

如何注册OSS和IOSS？

您需在其中一个欧盟成员国在线注册，该成员国称为“识别成员国”。具体选择哪个取决于适用的方案以及您的设立地。针对每个方案，您可以选择不同的成员国。

• 联盟OSS，欧盟企业：您企业所在的国家。
• 联盟OSS，非欧盟企业：您固定机构所在的国家，否则为货物启运开始的国家。
• 非联盟OSS：您选择的任何欧盟国家。
• 进口计划，欧盟企业：您企业所在的国家。
• 进口计划，有中介的非欧盟企业：中介注册所在的国家。

每个成员国都运营一个在线注册门户。如果您在注册前开始销售，请在次月10日之前告知您的识别成员国。我们关于 2026年欧盟增值税OSS和IOSS用于远程销售 的指南涵盖了更广泛的规则。

OSS和IOSS的申报流程是怎样的？

OSS申报表按季度提交，进口方案申报表按月提交。两者均需在期间结束后的次月底前完成申报并缴纳税款。

• OSS截止日期：4月30日、7月31日、10月31日和1月31日。
• 零回报：当您在期间内没有销售时，两个计划都需要提交。
• 货币：通常为欧元。
• 更正：在原始到期日后的三年内提交后续申报时进行。

OSS和IOSS即将迎来哪些变化？

欧盟《数字时代增值税》（ViDA）一揽子计划将扩大OSS适用范围并加强对进口方案的监管。该计划于2025年4月14日生效。

• 2025年4月14日：为进口计划提供更完善的管控工具，包括按消费国列出的月度清单。
• 2027年1月1日：对两种计划的适用者提供少量澄清说明。
• 2028年7月1日：实施单一增值税注册措施，其中包括用于欧盟国家间自有货物转移的OSS模块。

在海关方面，欧盟海关改革于2026年9月生效。自2028年7月1日起，电子商务必须使用新的欧盟海关数据枢纽。

参考资料

• 欧洲委员会：在OSS中注册
• 欧洲委员会：在OSS中申报和缴税
• 欧洲委员会：关于低价值进口临时3欧元关税的指导
• 欧盟理事会：针对小包裹的新关税规则
• 欧盟委员会：关于3欧元关税的海关指南
• 欧盟委员会：关于联盟处理费的授权法规草案，C(2026) 6694（2026年9月21日）
• 爱尔兰税务局（Revenue (Ireland)）：取消最低免税额常见问题解答
• 欧盟委员会：欧盟海关改革
• 欧盟委员会：数字时代的增值税（ViDA）