关于一站式服务（OSS）你需要知道的一切

简而言之：一站式服务（OSS）是一项于2021年7月1日生效的欧盟增值税计划。该计划允许在欧盟范围内销售B2C商品和服务的企业在一个成员国注册，随后通过单一在线门户按季度提交一份增值税申报表并支付所有欧盟销售款项。

更新（2026年10月）：以下OSS规则在2026年仍然适用。我们已更正了各计划的适用对象，并添加了2026–2027年的申报截止日期。2025年3月通过的ViDA将把OSS的实施期限延长至2028年7月1日。

过去，向欧盟客户销售意味着需要在每个国家进行多次增值税注册和申报。一站式服务（OSS）改变了这一状况。OSS旨在简化跨境增值税合规流程。它允许企业通过单一在线门户报告并支付所有欧盟销售的增值税。在本指南中，我们将解释OSS的工作原理、适用对象、注册方法，以及它为何是欧盟电子商务领域的变革性举措。

什么是OSS？

一站式服务（OSS）是欧洲联盟设立的一项旨在简化增值税合规要求的系统，它帮助那些向欧盟成员国客户在线销售商品或服务的企业简化流程。一站式服务取代了迷你一站式服务（MOSS），这些改革措施于2021年7月1日正式生效。

英国和欧盟有许多 增值税计划 在 英国 和欧盟的增值税计划使增值税变得更为简单，但没有任何一个像OSS那样全面。根据OSS计划，企业可以在一个成员国进行增值税注册。然后，他们使用该注册通过单一电子门户申报并支付欧盟内所有跨境销售的增值税。 注册增值税 在一个成员国。然后，他们使用该注册通过单一电子门户申报并支付欧盟内所有跨境销售的增值税。

这意味着您无需在您有客户的每个欧盟成员国都注册增值税。这些注册过程既耗时又昂贵。

一站式服务涵盖两种类型的跨境供应：

• 面向消费者（B2C）的商品供应，例如电子商务销售。
• 面向消费者（B2C）的服务供应，例如数字服务。

OSS系统旨在使企业更容易在欧盟范围内销售商品和服务。它是更广泛的欧盟电子商务套餐的一部分，其中包括其他促进欧盟内部跨境电子商务的措施。它还允许企业申报向欧盟成员国非纳税人提供的各种其他服务。

联盟内一站式服务和非联盟内一站式服务有什么区别？

联盟内一站式服务（Union OSS）涵盖欧盟企业向欧盟境内销售货物以及提供B2C服务的业务。非联盟内一站式服务（Non-Union OSS）则适用于欧盟境外企业向欧盟消费者提供服务的情况。这两部分共同构成了增值税一站式申报计划（OSS VAT scheme）。

欧盟的联盟内一站式服务（Union OSS）主要供在欧盟设立并已完成增值税注册的商家使用。非欧盟卖家也可以使用它，但仅限于从欧盟境内发货的货物远程销售。非联盟内一站式服务旨在服务于未在欧盟设立的、从事服务销售的商家。这包括总部位于美国或中国等第三国家的公司（以及在脱欧后的英国）， 英国 在 脱欧后）。

这两种方案都允许企业通过统一的电子门户向欧盟客户申报并缴纳B2C销售的增值税。联盟内一站式服务涵盖货物和服务的远程销售；而非联盟内一站式服务仅涵盖B2C服务供应。

2026年哪些人可以使用每种OSS方案？

资格取决于您的注册地以及所销售的产品类型。欧盟OSS门户网站列出了以下群体：

• 欧盟一站式服务，欧盟企业：在欧盟国家提供的、且企业在该国无常设机构的B2C服务，以及在欧盟境内的货物远程销售（欧盟一站式服务门户）。
• 欧盟一站式服务，非欧盟企业：仅限欧盟境内的货物远程销售，例如从欧盟仓库向消费者发货的货物（欧盟一站式服务门户）。
• 欧盟一站式服务，市场平台：被视为供应商的电子接口可以申报货物远程销售以及某些国内货物供应（欧盟一站式服务门户）。
• 非欧盟一站式服务：未在欧盟成立但在欧盟境内提供B2C服务的企业。这涵盖所有此类服务，而不仅仅是数字服务（欧盟一站式服务门户）。
• 进口一站式服务（IOSS）：价值不超过150欧元的包裹形式的从欧盟境外进口的货物远程销售。这是一项独立的计划，需按月提交申报表。

10,000欧元的阈值仅适用于欧盟境内的货物远程销售以及电信、广播和电子服务。在该年度欧盟范围内的总额之下，您可以征收本国的增值税；超过该阈值后，则需在每位客户所在的国家缴纳增值税（欧盟OSS门户网站）。

这些方案是自愿参与的。一旦加入，该方案将覆盖您在所有欧盟国家的合格供应业务，而不仅仅是部分国家（欧盟OSS门户网站）。

因此，在使用一站式增值税（OSS）系统时，您只需在一个国家注册并提交一份增值税申报表，即使您的销售遍布整个欧盟。随后，您当地的税务机关会将您收取并缴纳的增值税转交给相关的欧盟国家。

一站式服务（OSS）是如何运作的？

一站式服务（OSS）通过一次注册、一次季度申报和一次支付来实现，所有这些操作均在单个欧盟成员国的在线平台上完成。以下是各部分的具体运作方式：

集中式增值税注册

您无需在您销售货物或服务的每个欧盟国家单独进行增值税注册。相反，您只需在一个欧盟成员国注册OSS即可。这减少了行政工作并节省了时间。

季度增值税申报

您通过所选成员国的OSS门户提交一份单一的季度增值税申报表。该申报表包括向所有欧盟国家客户的销售，并显示每个目的地国家的应缴增值税。

支付简化

您向注册成员国的税务机关缴纳一笔合并的增值税款项。该机构随后将增值税转交给货物或服务销售的每个欧盟国家。

数字可访问性

OSS完全在线运行。您可以注册、提交申报表和进行付款，而无需处理复杂的国际税务系统。

通过将增值税流程整合在一起，OSS大大降低了合规复杂性。这使您能够更多地专注于增长和客户满意度，同时仍满足您在欧盟范围内的增值税义务。

如何注册OSS系统？

您在一个欧盟成员国的税务机关在线注册一站式服务（One Stop Shop）。首先，您选择将在其中被识别为增值税目的地的成员国。这是您进行增值税申报和缴纳增值税的地方。

欧盟企业必须在设立所在成员国注册，非欧盟企业若使用联盟一站式服务（OSS）则需在货物启运的成员国注册，而使用非联盟一站式服务的非欧盟企业可选择任意成员国并获取格式为 EUxxxyyyyyz 的增值税号，更多详情请参阅我们的指南：单一欧盟增值税注册——对您的业务意味着什么。

要注册一站式服务，您需要向所选国家的税务机关提交在线申请表。您可能还需要提供支持文件，例如增值税注册证明或身份证明文件。

一旦税务机关处理您的注册，它将发送确认通知。然后您可以激活您的一站式服务账户并开始申报、收取和支付您在欧盟销售的增值税。

OSS注册何时生效？

OSS通常从您通知成员国身份后的日历季度的第一天开始适用。如果您在次月的第十天之前通知，可以从您的第一笔符合条件的销售开始提前适用（欧盟OSS门户）。

• 多个启运国或固定经营场所：您可以选择其中一个，但该选择将约束您当年及随后两年（欧盟 OSS 门户）。
• 增值税号：联盟一站式服务使用您现有的国内增值税号，非欧盟卖家首先需从识别成员国处获取一个（欧盟 OSS 门户）。

OSS申报和支付的截止日期是什么？

联盟与非联盟一站式服务的申报按季度进行，每份申报表及其付款须在季度结束后的次月月底前完成，具体遵循 欧盟 OSS 申报与付款指南，接下来的截止日期如下：

• 2026 年第三季度（7 月至 9 月）：截止日为 2026 年 10 月 31 日。
• 2026 年第四季度（10 月至 12 月）：截止日为 2027 年 1 月 31 日。
• 2027 年第一季度（1 月至 3 月）：截止日为 2027 年 4 月 30 日。
• 2027 年第二季度（4 月至 6 月）：截止日为 2027 年 7 月 31 日。

关于OSS申报表，您还需要知道什么？

• 零申报：如果您在某个季度没有发生任何一站式销售，您仍必须进行零申报（欧盟 OSS 门户）。
• 更正：您可以在原始截止日后的三年内通过后续申报表更正错误（欧盟 OSS 门户）。
• 付款：您需向识别成员国付款并注明申报表的唯一参考号，只有款项到达该成员国的银行账户才算有效（欧盟 OSS 门户）。
• 逾期申报或付款：您将在截止日后第十天收到电子提醒，罚款和追缴由每个消费成员国负责（欧盟 OSS 门户）。
• 排除：连续三个周期发出提醒且未在 10 天内采取行动将导致被排除在外，但对于未付增值税，如果每个周期的金额低于 100 欧元，则不适用此排除规定（欧盟 OSS 门户）。
• 记录保存：即使退出该计划，您也必须从交易年份结束起保存一站式服务记录十年，并在收到要求时以电子方式提供（欧盟 OSS 门户）。

什么时候仍然需要本地增值税注册？

OSS 不会取代您国内的增值税申报。欧盟 OSS 门户明确指出，OSS 申报是额外于国内申报的。以下常见情况仍需使用本地增值税号：

• 在其他国家的库存：从该国仓库向本地消费者销售属于国内供应，目前只有被视为供应商的市场平台可以通过联盟一站式服务报告此类交易。
• 移动自有库存：将货物转移至其他欧盟国家的仓库不在当前一站式服务的覆盖范围内。

如需更完整的列表，请参阅欧盟增值税注册的9个常见触发因素。

一站式服务（OSS）增值税计划有哪些优势？

一站式服务（OSS）的主要优势在于通过简化增值税流程来节省时间。这适用于欧盟内外的企业。主要优势包括：

简化的增值税合规性

一站式服务（OSS）简化了向欧盟成员国销售商品或服务的企业的增值税合规流程，您无需在每个成员国注册增值税，只需在一个成员国注册OSS系统并为所有跨境销售提交一份增值税申报表即可；欲深入了解，请参阅OSS和IOSS：它们是什么以及有何区别？。

减少行政负担

通过 OSS 系统，您不再需要在每个销售目的地的成员国分别提交增值税申报表。您仍需按客户所在国的税率收取增值税。这减少了行政工作，并使履行增值税义务变得更加容易。

改善客户体验

一站式服务（OSS）增值税计划有助于企业为客户提供更好的体验。无论客户身在何处，您都能提供全面支持和专业建议，确保在销售点正确计算和收取增值税。

一站式服务（OSS）的未来是什么？

一站式服务（OSS）有望在简化欧盟跨境贸易方面发挥更大的作用。OSS 已经通过简化跨境税务管理，彻底改变了欧盟企业的增值税合规方式。随着数字贸易的增长，OSS 支持欧盟构建更加统一市场的愿景。

下一轮变革已成法律，欧盟于2025年3月11日通过了《数字时代增值税（ViDA）一揽子计划》，即理事会指令（EU）2025/516，该指令分两阶段扩展了OSS的应用范围，同时进口一站式服务（IOSS）将继续并行实施。

OSS 的关键 ViDA 日期

• 2025年4月14日：该指令生效（指令（EU）2025/516）。
• 2027年1月1日：首批OSS修订条款开始适用，包括更新非欧盟方案规则以及通过退税程序收回进项增值税的更清晰规则（指令第2条）。
• 2028年7月1日：欧盟OSS范围扩大，将涵盖由不在货物纳税地设立的销售商进行的B2C商品销售，这包括那些从未离开单一国家的货物（第3条，新第369b条）。
• 2028年7月1日：启动一项针对自有货物转移的新特殊方案，允许企业在一个月度申报表中报告移交给其他欧盟国家的库存（第3条，新第369xa至369xk条）。
• 2028年6月30日和2029年6月30日：调用库存简化措施结束，该措施仅涵盖截至2028年6月30日发货的货物，并于2029年6月30日停止适用（修订后的第17a条）。

如需了解更广泛的改革内容，请阅读ViDA对企业意味着什么。