关于进口一站式服务（IOSS）你需要知道的一切

简而言之：进口一站式服务（IOSS）是欧盟针对价值150欧元或以下B2C商品进口的增值税计划。通过该计划，您可以在一个欧盟国家注册并在结账时收取增值税，然后提交一份月度IOSS申报表；非欧盟和英国卖家必须指定一家位于欧盟的中介机构才能使用IOSS。

如果您向欧盟消费者销售低价值商品，进口一站式服务（IOSS）可以大大简化您的增值税处理流程。欧盟在2021年增值税电子商务改革中推出了IOSS，允许您在一个欧盟国家注册并处理所有价值150欧元以下的跨境B2C进口增值税，从而加快海关清关速度并为买家避免意外费用，同时也帮助卖家特别是非欧盟卖家通过单一的月度增值税申报在欧盟范围内保持合规。

什么是IOSS？

进口一站式服务（IOSS）是一项针对低价值进口的全欧盟增值税简化计划。欧盟于2021年7月1日作为欧盟增值税电子商务一揽子计划的一部分推出了IOSS，其旨在现代化进口到欧盟的低价值商品的增值税征收方式。

IOSS能让您做什么？

• 在销售点收取增值税。
• 仅在欧盟一个国家注册，即可向所有27个成员国申报销售情况。
• 避免在边境缴纳进口增值税。这能加快配送速度，并为您的客户提供更好的购物体验。

IOSS适用于面向消费者（B2C）且价值为150欧元或以下的货物 shipments，它对进入欧盟市场的电子商务卖家、市场平台和零售商尤其有用。

为什么引入IOSS？

欧盟引入IOSS是为了确保所有低价值B2C进口都缴纳增值税。在IOSS实施之前，许多低价值包裹根据22欧元豁免规则免缴增值税进入欧盟，该规则：

• 使非欧盟卖家相对于欧盟卖家获得不公平的优势。
• 鼓励卖家低报商品价值以逃避增值税。
• 导致额外的海关检查、延误和混乱。

欧盟取消了这一豁免，并推出IOSS，旨在：

• 确保对所有B2C进口商品以相同方式征收增值税。
• 简化远程卖家的合规工作。
• 减少欧盟边境的摩擦。

IOSS 如何运作？

IOSS 分四个步骤运作：您只需注册一次，在结账时收取增值税，向海关提供您的 IOSS 号码，并每月提交一份申报。以下是每个步骤在实际中的运作方式。

1. 注册

您需要在单个欧盟成员国注册IOSS，即使您的客户遍布整个欧盟。

• 欧盟境内的企业可以直接注册。
• 非欧盟企业必须指定一个欧盟中介机构。

2. 结账时收取增值税

当欧盟买家订购价值低于 150 欧元的商品时：

• 您需要为客户所在国家应用正确的当地增值税税率。
• 您收取增值税并在发票上显示，因此送货时不会产生隐藏费用。

3. 海关申报

您需要将您的IOSS增值税识别号提供给您的运输承运人或海关代理，承运人会将此号码添加到电子海关数据中（通过进口控制体系2，即ICS2），从而实现预清关。

4. 月度增值税报告

每个月，您都需要提交一份单一的IOSS申报表，汇总所有符合资格的欧盟进口销售额，您注册的成员国随后会将增值税转交给其他欧盟国家。

例如：

一家美国服装品牌向法国、德国和西班牙的客户销售售价为 80 欧元的 T 恤。借助 IOSS，该品牌：

• 按正确的国家税率（分别为 20%、19%、21%）收取增值税。
• 在爱尔兰提交单一的月度 IOSS 申报表。
• 向客户交付货物时，无需支付任何海关增值税或快递处理费。

请注意，IOSS 涵盖的是增值税，而非关税。自 2026 年 7 月 1 日起，欧盟将对来自已注册 IOSS 的非欧盟卖家的、价值低于 150 欧元的包裹，按每件商品类别征收 3 欧元的临时统一关税。

谁可以注册 IOSS？

欧盟境内和非欧盟境内的卖家均可注册 IOSS。区别在于，非欧盟卖家必须使用位于欧盟境内的中介方。

欧盟境内卖家

如果您的企业在欧盟境内设立，您可以通过您的国家税务机关的IOSS门户直接注册IOSS。

法律上您并不强制需要中介机构，尽管如此，许多欧盟境内的企业仍会指定中介机构以简化增值税合规流程，特别是在他们向多个成员国销售时。

非欧盟卖家

如果您的企业位于欧盟境外，您必须指定一家位于欧盟的中介机构来注册和使用IOSS，该中介机构充当您的税务代表，帮助您保持合规并代为提交申报表。

• 在欧盟快速且安全地完成注册
• 自动化处理所有成员国的月度增值税申报
• 确保完全符合IOSS规则及报告义务

IOSS注册和报告是如何运作的？

要使用IOSS，您只需一次性提供基本公司信息完成注册，然后每月提交一次申报表。以下是每个部分的具体内容。

注册需要哪些信息？

• 公司信息
• 欧盟增值税号（如为欧盟企业）
• 中间商详情（如为非欧盟企业）
• 用于支付增值税的银行账户
• 所售商品描述

IOSS报告包含哪些内容？

• 目的地国家
• 销售总数
• 各国累计收取的增值税总额
• 任何调整或退货

IOSS 申报的提交期限是什么时候？

• 按月提交
• 即使没有销售也需提交
• 在截止日期前支付（通常为次月月底）

如果您迟交 IOSS 申报表或申报有误，可能会面临以下后果：

• 失去 IOSS 使用权限
• 海关延误
• 罚款或处罚

英国和非欧盟卖家可以使用 IOSS 吗？

是的，英国和其他非欧盟卖家可以使用 IOSS，但必须指定一名中介。脱欧后，英国卖家在 IOSS 方面被视为非欧盟卖家。

• 向欧盟发货的英国企业可以为订单金额低于 150 欧元的交易使用 IOSS。
• 如果没有 IOSS，您的欧盟买家可能会面临 进口增值税、 清关费用和 运输延误。这是留住客户的主要障碍。

摘要

• IOSS 简化了欧盟增值税 针对价值低于 150 欧元的跨境 B2C 商品销售。
• 在任一欧盟国家注册一次 即可申报所有符合条件的欧盟销售的增值税。
• 在结账时收取增值税，避免欧盟买家遭遇意外的进口费用。
• 提高配送速度 通过取消边境增值税处理来实现。
• 减少行政工作 通过27个成员国的一份月度增值税申报表实现。
• 非欧盟和英国卖家 必须指定一个 基于欧盟的中介机构。
• 适用于 电子商务企业、市场平台以及拓展至欧盟市场的国际零售商。

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Taxually 如何处理此问题

Taxually 的 CrossTax 负责处理您在销售目的国的增值税注册、增值税、OSS 和 IOSS 申报及税务代理，并在每次申报前根据 250 多项验证规则检查您的销售数据。 OneTax 随后以您选择的货币进行一次性批量支付，向所有税务机关缴纳税款。