德国2023年增值税税率调整

简而言之： 出于经济和环境原因，德国在2023年下调了部分增值税率。餐饮服务增值税率在2023年12月31日前保持在7%。天然气供应税率从19%降至7%。自2023年1月1日起，私人住宅太阳能板的供应和安装适用零税率。

更新（2026年10月）： 在恢复至19%后，德国对餐厅和餐饮食品征收的7%增值税率自2026年1月1日起再次作为永久税率适用。临时性减税已于2023年12月31日结束。《2025年税法修正案》使除饮料外的餐饮服务7%税率成为永久税率。 《2025年税法修正案》 使除饮料外的餐饮服务7%税率成为永久税率。

经济和环境的担忧推动了2023年德国部分增值税的削减。今年的变化如下：

德国目前的餐饮业增值税率是7%吗？

是的，德国对餐饮服务的增值税率在2023年12月31日前为7%。2020年，德国推出了一项650亿欧元的救助计划，以应对全球新冠疫情带来的经济影响。

该方案包括将德国餐饮服务的增值税率从19%临时降至7%。该减税原定于2022年12月31日结束，但现在将延长至2023年12月31日。

德国天然气供应的增值税率现在是否为7%？

是的，德国天然气供应的增值税已从19%降至7%。原因是天然气价格飙升以及引入天然气附加费。增值税减免于2022年10月1日生效，并将至少持续至2024年3月31日。

德国天然气附加费将在同一时期内实施。在此期间，消费者每千瓦时天然气需额外支付0.02419欧元。希望增值税减免能抵消这一额外费用。

德国太阳能板的增值税率现在是否为0%？

是的，自2023年1月1日起，德国对光伏（PV）系统的供应和安装适用0%的增值税率。此举旨在减少对化石燃料的依赖并实现环境目标。

光伏（PV）系统，也称为太阳能板，旨在提供太阳能。德国的这一零增值税率仅适用于安装在私人住宅上的光伏系统。它也涵盖为公共利益产生收入的建筑物。

这对今天的餐厅和餐饮服务意味着什么？

如今，餐厅、咖啡馆和餐饮服务提供商在大多数账单中适用两种税率。食品按7%征税，饮料则按19%的标准税率征税。在实践中，这意味着：

• 单独的税码： 设置您的收银机或POS系统，使食品和饮料携带不同的增值税代码。
• 拆分套餐价格： 包含饮料的菜单或自助餐需要将价格在两种税率之间进行划分。
• 检查发票： 餐饮服务发票必须分别显示每种税率的增值税。
• 计划无截止日期： 与2020–2023年的减税不同，目前的7%税率是永久性的。

从2026年起，德国哪些食品供应适用7%的税率？

自2026年1月1日起，德国所有餐厅和餐饮服务均按7%征税，饮料除外。外卖和配送食品已符合低税率条件，因此这一变化主要影响店内用餐和餐饮服务。

新法律现在仅涵盖“餐饮服务（除饮料供应外）”。政府表示，这也结束了长期以来关于食品供应与餐饮服务界限的争议。政府举出的例子包括团餐、托儿所和学校供餐以及医院餐饮。

计算示例： 一张餐厅账单显示，食物净价为40欧元，葡萄酒净价为10欧元。食物按7%征收增值税2.80欧元，葡萄酒按19%征收增值税1.90欧元。增值税总额为4.70欧元，因此顾客需支付54.70欧元。在2024年和2025年，全部50欧元均按19%征税，增值税为9.50欧元。

政府估计，这项永久性减税将在2026年使税收收入减少约36亿欧元。

关键日期

• 2022年10月1日： 天然气增值税从19%降至7%。
• 2023年1月1日： 私人住宅光伏系统的供应和安装免征增值税（0%）。
• 2023年12月31日： 餐厅和餐饮服务的临时7%税率结束。
• 2024年1月1日： 餐厅和餐饮服务恢复至19%。
• 2026年1月1日： 餐厅和餐饮服务的食品税率永久调整为7%。饮料仍保持19%的税率。