扩大增值税低税率适用范围

简而言之：2023年，几个欧洲国家延长或增加了降低的增值税税率，以帮助受通货膨胀、能源成本和疫情影响的行业。爱尔兰、希腊、葡萄牙、德国、意大利、立陶宛、瑞士和保加利亚均做出了调整。其中许多减税措施是暂时的，因此企业需要在开始和结束时更新其系统。

政府为何使用降低的增值税税率？

降低的增值税税率往往是激烈辩论的主题，尤其是在欧洲。一些人认为增值税体系应该更加统一，这将提高经济效率并保护内部市场。然而，使用降低的增值税税率甚至扩大其范围也有强有力的理由。

在合理用途和作为例外情况下使用降低的增值税税率可以提高效率。它们可以提升生产力或减少结构性失业。它们还可以通过改善收入分配或使某些产品更容易负担，从而使体系更加公平。

最近，更多政府削减了增值税税率，无论是暂时还是永久。这些削减有助于帮助受动荡经济、通货膨胀和疫情冲击的企业。许多欧洲国家已经采取措施支持受影响最严重的行业。

下文我们将审视各国采取的措施。我们还将介绍受影响的企业需要如何回应，以及何时完成。

爱尔兰 - 在旅游和酒店业延长适用降低的增值税税率

爱尔兰将其针对酒店和旅游业企业9%的降低增值税税率延长至2023年8月底。爱尔兰政府重点关注了这两个行业。

爱尔兰长期以来拥有强大的旅游业，吸引来自世界各地的游客。然而，疫情和近期能源成本的上涨给该行业带来了巨大压力。许多企业在过去两到三年间被迫关闭。

政府意识到这不仅仅是一个短期问题，它可能会影响爱尔兰的经济健康数十年。为了解决这个问题，它对爱尔兰增值税进行了一些修改。

计划从2023年9月1日起，将酒店和旅游业的增值税税率恢复至原来的13.5%。

爱尔兰政府还宣布，自5月1日起，太阳能面板的供应和安装将适用零增值税。

希腊 - 在多个行业延长适用降低的增值税税率

希腊政府也将其针对多个行业的临时增值税税率减免延长至2023年12月底。

以下领域将继续适用13.5%的税率直至2023年底：

• 非酒精饮料
• 艺术品的进口和供应
• 客运交通
• 健身房和舞蹈学校
• 动物园入场费

6%的税率也将维持至年底。它涵盖个人护理和保护产品。它还涵盖一些娱乐场所，如电影院、剧院和活动场地。

葡萄牙 - 对基本食品免征增值税并扩大低税率适用范围

葡萄牙于2023年4月18日至10月31日期间对基本食品适用零增值税税率。这些产品包括水果、蔬菜、食用油和肉类。

葡萄牙政府还扩大了适用6%低增值税税率的产品范围。其中包括：

• 鱼类含量至少为50%的罐装海鲜制品。
• 以植物为基础的食品，包括食用油、饮料和酸奶。
• 自行车的销售和维修服务（备件仍按23%的高税率征税）。
• 娱乐场馆和活动门票。
• 以生物质产品为燃料的锅炉。
• 生物质燃料。

德国 - 延长天然气、供暖和餐饮业的低增值税税率；对替代能源来源实行零增值税

德国延长了针对天然气、供暖和餐饮业的7%低增值税税率，并对某些太阳能系统引入0%增值税。德国政府做出这些决定旨在支持企业。同时，这也旨在缓解疫情的影响以及该国能源问题导致的经济不稳定。

德国增值税税率的减免如下：

• 通过燃气管网供应的天然气和生物气，以及通过供热管网提供的供暖服务，增值税临时降至7%。该政策始于2022年10月，现已延长至2024年3月31日。
• 自2020年7月起，餐厅和餐饮服务一直享受7%的低增值税税率。该税率现已延长至2023年12月31日。
• 对某些光伏 installations 及其组件的供应、进口、欧盟境内采购和安装征收0%增值税。这有助于支持替代能源市场，也有助于减少对外国能源的依赖，并履行在近期COP会议上做出的承诺。

意大利 - 降低卫生用品和婴儿用品的增值税税率

意大利已将以下产品的增值税税率暂时降至5%：

• 女性卫生用品。
• 婴儿产品，包括尿布、儿童汽车座椅以及婴幼儿食品。
• 口罩及旨在降低与COVID-19相关风险的个人防护装备（PPE）。

立陶宛：电子书、住宿、餐饮和现场活动的临时及永久增值税税率下调

自2023年1月1日起，立陶宛将多种商品和服务的增值税税率降至9%。其中一些变化是永久的，而另一些则不是。部分减税措施的期限尚未确定并公布。税率调整包括：

• 电子书和非定期电子出版物将适用9%的税率，而非原来的21%。这将是永久性的增值税税率调整。
• 住宿和艺术文化活动的入场费将在无限期内按9%征税。某些情况享有豁免，因此最好逐案核实是否符合条件。
• 餐饮服务及外卖服务将征收9%的增值税，有效期至2023年12月31日。酒精饮料不在此减税范围内。
• 活动入场费将按9%的税率征税，但仅截至2023年6月30日。

瑞士：卫生用品增值税税率下调

瑞士将其对女性卫生用品的增值税税率从7.7%降至2.5%。与意大利一样，瑞士政府选择扩大其优惠增值税税率的覆盖范围，以涵盖这些产品。

保加利亚：延长电子书、婴儿食品和住宿的优惠增值税税率适用范围

保加利亚政府已将以下商品和服务的9%优惠增值税税率延长至2023年12月底：

• 电子书配送（不包括教科书、儿童读物、涂色书和手写乐谱）。
• 期刊报纸和杂志。
• 婴儿和幼儿食品、尿布及卫生用品。
• 休闲住宿，包括房车营地和露营地。

企业应如何应对增值税税率下调的变化？

随着增值税规则频繁变化，您的业务必须跟上市场中的变化。如果您不确定自己是否符合这些降低的增值税税率，请寻求专业建议。

当新税率生效以及临时性减税措施结束时，您还需要更新您的系统。这能确保您的业务完全符合现行法规要求。

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