增值税简史

简而言之：增值税（VAT）起源于法国，经济学家莫里斯·劳雷设计了该税制，法国于1954年引入。欧洲经济共同体于1977年通过第六号指令采纳了共同的增值税框架。英国于1973年4月1日引入增值税，并在脱欧后予以保留，标准税率为20%。

增值税（VAT）现已成为全球包括欧盟和英国在内的各国税收体系的基石。政府引入增值税旨在增加收入并简化税收体系。此后，增值税发生了巨大变化。下文我们将追溯欧盟和英国增值税的历史：其演变过程、关键里程碑及其对经济的影响。

什么是增值税？

增值税是对商品和服务征收的消费税，在生产及分销的每个阶段均会收取。在了解增值税历史之前，让我们更仔细地看看什么是增值税？

与所得税类似，几乎每个人都缴纳增值税。但所得税是从个人工资中扣除的，而增值税是对人们购买的商品征收的。增值税基于供应链每个环节增加的价值。企业代表政府收取该税款。

那么，为何要引入增值税呢？增值税通常按最终价格的一定百分比征收，由最终消费者承担。这种间接税旨在具有广泛的税基。它适用于广泛的商品和服务。其收入有助于支付公共支出和服务。

世界各国将增值税作为政府收入的主要来源。它也是使税收更公平、更高效的一种方式。

除少数例外外，大多数已注册增值税的企业均需缴纳增值税。

增值税起源于哪里？

增值税起源于法国，经济学家莫里斯·劳雷（Maurice Lauré）在20世纪50年代中期首次提出了这一构想。但欧盟直到20世纪60年代初才开始认真考虑在成员国之间建立统一的增值税体系。其目的是协调税收政策，并在新成立的欧洲经济共同体（EEC）内消除贸易壁垒。

欧盟增值税体系是如何发展的？

欧盟增值税体系源于1967年欧洲委员会提出的在欧共体范围内建立统一增值税体系的提案。当时，法国已成为第一个引入增值税的国家，时间为1954年。增值税取代了其原有的消费税。其他欧洲国家很快看到了增值税的好处，它逐渐在整个大陆传播开来。

经过多年的讨论和谈判，欧共体于1977年通过第六号指令正式采纳了增值税体系。该指令为成员国之间协调增值税法律和程序设定了框架。这确保了税款的统一适用和管理。随着时间的推移，欧盟通过后续指令对增值税体系进行了修订和完善。

英国何时引入增值税？

英国于1973年引入其增值税体系，此前该国已于同年1月1日加入欧洲经济共同体（EEC）。英国增值税源于其与其他欧共体成员国协调税收政策的承诺。

主要目的是取代英国的购买税，并使英国符合新兴的欧洲共同市场。1973年4月1日，英国引入了增值税，标准税率为10%。

为什么有些人反对增值税？

一些人反对增值税，因为他们担心这会加重企业的负担，并对低收入家庭造成最大冲击。增值税的历史并非一帆风顺。批评人士担心给企业带来的负担，尤其是中小企业（SMEs）。他们还担心对低收入个人和家庭的影响。

随着时间的推移，增值税体系得到了完善，以解决其中一些担忧。如今，增值税已成为政府收入的主要来源。它有助于资助公共服务和基础设施。

增值税税率和法规是如何演变的？

在增值税的发展历史中，欧盟和英国都调整了增值税税率以适应不断变化的经济状况。在欧盟，成员国可以在欧盟指令设定的某些最低和最高限度内自行设定增值税税率。英国也利用了这种灵活性。它调整增值税税率以促进支出或对抗通货膨胀。

这种灵活性在新冠疫情疫情期间尤为突出。许多国家降低了某些商品和服务的增值税税率，以减轻疫情对其经济的冲击。

欧盟持续努力完善增值税规则、简化跨境交易并打击增值税欺诈。1993年，欧盟引入了增值税信息交换系统（VIES）。VIES帮助成员国共享信息。

2015年，欧盟推出了迷你一站式服务（MOSS）。截至2021年，它现已成为一站式服务，简化了欧盟成员国的增值税合规流程。

脱欧如何改变了英国增值税？

脱欧使英国摆脱了欧盟增值税规则的束缚，因此英国政府现在可以制定自己的增值税政策。脱离欧盟既带来了脱欧后的增值税挑战，也带来了机遇。截至2021年1月1日，英国不再受欧盟增值税规则约束。

然而，为确保连续性和避免中断，英国在很大程度上保留了现有的增值税框架。其标准增值税税率仍保持在20%。同时，它进行了一些较小的调整以适应自身的具体需求。

世界其他地区的增值税是如何运作的？

在欧洲以外，一些国家采用类似增值税的税种，而另一些国家则依赖区域性销售税。美国没有全国性的增值税或销售税体系，而是依靠各州层面的税收制度，这些税收在不同地区之间有所差异。

在美国，销售税于1921年首次在西弗吉尼亚州引入，税率因州和市政而异，范围从0%到超过10%。

加拿大将联邦税与各省之间差异化的省级税相结合，在加拿大，商品和服务税（GST）和协调销售税（HST）的税率因省而异，通常范围在5%到15%之间。

其他国家采用类似于欧盟增值税框架的税收体系，澳大利亚设有商品和服务税（GST），它取代了1930年首次引入的销售税，澳大利亚的GST对大多数商品和服务按10%的税率征收，如需全面了解国家概况，请参阅我们的澳大利亚增值税手册。

日本于1989年引入了消费税（JCT），其标准增值税税率为10%。中国最早于1984年引入增值税，目前其标准增值税税率为13%。

增值税时间线中的关键日期有哪些？

1954年——法国率先推行增值税

• 法国经济学家莫里斯·劳雷提出了增值税的概念。
• 法国成为首个实施增值税体系的国家，取代了其早期的周转税。

1967年——欧盟推动增值税协调

• 欧洲委员会提议为欧共体（现欧盟）成员国建立统一的增值税体系，以促进贸易和税收统一。
• 作为这一转变的一部分，法国正式采纳了增值税。

1973年——英国引入增值税

• 在加入欧洲经济共同体之际，英国于1973年4月1日将其购买税替换为增值税。
• 初始的标准增值税税率为10%。

1977年——欧盟通过第六号增值税指令

• 第六号增值税指令为成员国间协调一致的增值税规则确立了法律框架。
• 这是实现欧洲经济共同体（EEC）内增值税统一的重要一步。

1993年 – VIES启动

• 欧盟引入增值税信息交换系统（VIES），以便欧盟各国共享增值税数据。
• VIES有助于验证参与跨境交易企业的增值税注册信息。

2015年 – 迷你一站式服务（MOSS）推出

• 欧盟推出MOSS，以简化在欧盟边境销售数字服务的增值税申报流程。
• MOSS允许企业提交一份涵盖所有欧盟成员国的单一增值税申报表。

2021年 – 一站式服务（OSS）取代MOSS

• OSS扩大了MOSS的覆盖范围，涵盖更广泛的B2C商品和服务。
• OSS旨在简化欧盟跨境电子商务的增值税合规工作。

2021年 – 英国脱欧及英国增值税独立

• 英国于2021年1月1日脱离欧盟增值税体系。
• 英国保留了大部分欧盟增值税框架，但现在可以自行制定和修改增值税规则。

2020–2021年 – 新冠疫情期间增值税措施

• 许多国家暂时降低基本商品和服务的增值税税率，以支持经济复苏。
• 这些措施表明增值税系统能够灵活应对危机。

当前——全球增值税的采用与数字化转型

• 已有超过160个国家实施了增值税或类似的消费税（如GST）。
• 澳大利亚（2000年）、中国（1984年）、日本（1989年）和加拿大（1991年）等司法管辖区已对其增值税/商品与服务税体系进行了调整。
• 全球范围内，数字化增值税申报、实时开票以及自动化合规工具的趋势正在推进。

增值税的历史概述是什么？

增值税在塑造欧盟和英国的税收体系中发挥了关键作用。它起源于法国，并逐渐在整个欧盟推广。在此过程中，增值税一直是经济一体化和贸易的重要工具。在英国，增值税随着经济条件的变化以及对更公平、更高效税收体系的追求而不断发展。

在未来几年，欧盟和英国将继续完善其增值税体系以应对现代经济的挑战，向在线增值税报告的转变就是一个例子，增值税仍然是税收格局中动态且不可或缺的一部分，它为经济稳定与增长做出贡献。

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