2023年间接税格局的变化

简而言之：2023年企业面临的主要间接税变化包括新的纳税申报表和一月的增值税税率调整。克罗地亚也从库纳切换至欧元，预计Intrastat阈值将发生变化。企业还需处理年终预付款（如意大利的情况）以及2022年度的年度申报。

更新（2026年10月）：克罗地亚于2023年1月1日采用欧元，固定汇率为每欧元7.53450第纳尔。保加利亚随后于2026年1月1日跟进，汇率为每欧元1.95583列弗（来源：欧洲中央银行）。

Taxually的税务专家和研究团队指出了以下立法变更。这些变更可能影响我们的客户及您的业务在2023年的运营。以下是您需要考虑的重点内容。

纳税申报表是否已更改？

纳税申报表可能会发生变化，因此请确保您的申报表已更新以进行报告。在某些国家，您可以在税务局的网站上进行报告，表单会自动为您更新；而在其他国家，纳税人必须自行检查是否有更新。

增值税税率是否已更改？

留意一月份可能发生的增值税税率变化。在计算和申报税款时，请遵循与税率变化相关的任何过渡性措施。

克罗地亚引入欧元

今年，克罗地亚将停用其国家货币库纳并引入欧元。这可能会在过渡期间引发关于发票开具和税务的问题。如需全面的国家概况，请参阅我们的克罗地亚增值税手册。

有哪些特殊的支付和报告步骤适用？

一些国家要求在日历年度结束前采取特殊的支付和报告步骤。一个例子是意大利的预付款。在计算年度最后一期申报的增值税余额时，您可能需要考虑预付款项。

2022年的年度报告何时开始？

年初标志着2022年度报告的开始。首批年度申报涉及爱尔兰、西班牙以及加那利群岛。

您2022年最后的纳税申报表如何影响年度申报？

上一年的最后纳税申报表可能会影响您的年度纳税申报表。请检查是否需要进行任何调整或更正。

Intrastat报告的门槛是否会发生变化？

欧盟内部贸易统计（Intrastat）报告门槛会不时发生变化，预计2023年也将如此。

您还应关注哪些其他立法变化？

密切关注欧盟或国家层面的间接税立法变化，它们可能会影响您的组织。提前规划并考虑需要您关注的事项。

企业在每年年初应检查什么？

2023年的变化遵循每年一月重复的模式。简短的审查有助于避免在当年首次申报中出现错误：

• 税率：确认您在每个注册国家的增值税税率，并更新您的开票系统。
• 表格和门户：检查是否有新的申报表或提交规则。
• 门槛：将您的销售额与注册门槛和欧盟内部贸易统计（Intrastat）门槛进行比较。
• 货币：检查货币变化，例如某国加入欧元区。
• 年终付款：注意任何预付款项，如意大利的情况。
• 年度回报：记录年度回报截止日期，并与您的定期回报进行核对。

当一国采用欧元时，增值税会发生什么变化？

从采用之日起，发票、付款和增值税申报表均转为欧元。金额按固定汇率转换，并在一段时期内同时显示两种货币的价格。

• 克罗地亚（2023年1月1日）：价格必须同时以欧元和库纳显示，直至2023年12月31日。两种货币均可用于现金支付，为期两周。
• 保加利亚（2026年1月1日）：根据欧盟委员会的规定，发票、增值税申报和 Intrastat 报告现在均使用欧元。双重定价适用于2025年8月8日至2026年8月8日期间。

示例：一位保加利亚供应商将1,000 BGN的价格按每欧元1.95583 BGN的汇率换算，欧元价格为€511.29。请确保您的开票和会计系统应用官方汇率，并更新任何已存储的货币设置。

什么是年度增值税申报表？爱尔兰示例

年度增值税申报表汇总了一整年的销售和采购情况，以及定期申报表。爱尔兰是要求提交此类申报的国家之一。

根据爱尔兰税务局的规定，所有增值税注册人都必须通过 ROS 在线提交贸易详情回报（RTD）。该回报报告按增值税率划分的年度净销售额和采购额，但不显示应缴或可退还的增值税。

• 期间：企业的所得税或公司税会计年度。
• 截止日期：会计年度结束后的次月23日。对于8月31日结束的会计年度，截止日期为9月23日。
• 内容：供应、欧盟和非欧盟采购、用于转售的采购以及其他可抵扣采购。

Taxually如何处理这种情况

Taxually 的 CrossTax 处理您在销售所在国家的增值税注册、增值税、OSS 和 IOSS 申报以及税务代表事务，并在每次申报前根据250多项验证规则检查您的销售数据。OneTax 随后以您选择的货币一次性向所有税务机关付款。