实施IOSS：企业分步指南

简而言之：要实施 IOSS（欧盟进口一站式服务），请确认您是以每件不超过 150 欧元的包裹形式将货物运入欧盟。然后注册一个 IOSS 编号，如果您位于欧盟境外，通常需要通过欧盟境内的中介机构进行注册。在结账时向客户收取其所在地的增值税，将您的 IOSS 编号提供给承运商，并提交月度申报。

2026 年 10 月更新：我们对照欧盟理事会和欧盟委员会的来源信息重新核实了 3 欧元的关税，补充了 2028 年 7 月 1 日之后的情况，并增加了草案委员会法案中规定的 2 欧元处理费。

欧盟于 2021 年 7 月 1 日推出了进口一站式服务（IOSS）。它允许在线销售商在销售点而非边境征收增值税。本指南将引导您完成从资格认定到月度申报的实施过程。如需了解该计划本身的概述，请参阅我们关于进口一站式服务（IOSS）的完整指南。如果您仍在不同计划之间犹豫不决，请先阅读《OSS 与 IOSS：有何区别？》。

什么是 IOSS？

IOSS 是一项可选的欧盟增值税计划，适用于从欧盟以外进口、且单批货物价值不超过 150 欧元的远程销售。您在客户付款时收取增值税，然后在每月一次的申报中进行申报。

如果没有 IOSS，当包裹进入欧盟时需缴纳进口增值税。而使用 IOSS 时，货物可免缴进口增值税清关，因为您已提前收取了增值税。一次注册即可覆盖向所有 27 个欧盟国家客户的销售。

IOSS 与一站式服务（OSS）并行运作。OSS 涵盖已在欧盟境内的货物销售以及 B2C 服务；IOSS 则涵盖起始于欧盟境外的货物。我们的指南《2026 年远程销售的欧盟增值税 OSS 和 IOSS》详细说明了这两者如何配合使用。

问题	IOSS	OSS（联盟方案）
销售时货物位于何处？	欧盟境外	欧盟境内
价值限额	每批货物价值不超过 150 欧元	每次销售无限制
申报频率	每月	按季度
是否需要中介？	是，适用于大多数非欧盟卖家	否
海关关税	自2026年7月1日起每件商品3欧元	无（无需跨境）

第一步：您是否符合IOSS资格？

如果您向欧盟消费者销售商品，并从欧盟境外以货值不超过150欧元的包裹形式发货，则符合资格。欧盟和非欧盟卖家均可使用该计划。

IOSS是欧盟的一项倡议，旨在简化在线卖家收集、申报和缴纳增值税的方式。它适用于任何为B2C客户将货物进口到欧盟的卖家，但不涵盖B2B销售。

哪些商品可以通过IOSS销售？

您可以销售大多数商品，只要每个包裹的货值不超过150欧元。该限制适用于每个包裹，而非每件商品。

• 价值：货物的内在价值，若运输和保险费用单独列示，则不包含这些成本。
• 排除项：需缴纳消费税的货物，如酒精和烟草。
• 超过150欧元的包裹：不能使用IOSS，应适用正常的进口增值税和海关规则。

如果您通过在线市场销售怎么办？

如果您通过在线市场销售，该平台通常为您处理增值税。欧盟法律将平台视为其促成的价值150欧元或以下的进口货物的推定供应商。

在这种情况下，平台在结账时收取增值税并使用其自身的IOSS编号。对于这些销售，您不需要自己的IOSS注册。但通过您自己的网店进行的销售仍需注册。

第二步：如何注册IOSS？

您需在一个欧盟成员国在线注册，该成员国称为“识别成员国”。具体取决于您的设立地。

• 欧盟企业：您企业设立的国家。
• 在欧盟设有固定机构的非欧盟企业：您拥有该机构的国家。
• 没有此类机构的非欧盟企业：您注册的中介所在的国家。

您需要提供详细信息，包括您的法定名称、地址、商号以及网站地址。如果您在注册前开始销售，请在首次供货后次月的10日之前向您的识别成员国报告。

所有非欧盟卖家都需要IOSS中间人吗？

几乎所有都需要。例外情况是，卖家所在的国家与欧盟签有增值税互助协议，且仅适用于从该国发货的商品。欧洲委员会以挪威为例。

中间人必须是设在欧盟境内的纳税主体。它在自己的成员国注册并获取一个中间人编号，该编号不是增值税号。然后，它为所代表的每位卖家分别获取一个单独的IOSS编号。

• 责任：中介对其代表的每位卖家的增值税和IOSS义务承担责任。
• 额外条件：成员国可要求中介提供担保。
• 不同于税务代表：IOSS中介仅覆盖IOSS计划，而税务代表负责处理当地的增值税注册。

步骤3：如何为IOSS设置您的电子商务系统？

设置您的结账流程，按照客户所在欧盟国家的税率收取增值税，并在每批货物中发送您的IOSS编号。请在此前的第一次IOSS销售之前完成此操作。

1. 检测目的国：依据配送地址确定。
2. 应用正确的增值税税率：针对该国和产品，因为各欧盟国家的税率各不相同。
3. 检查包裹价值：并对超过150欧元的订单阻止使用IOSS。
4. 显示含税价格：以便客户在交付时无需支付额外费用。
5. 传递您的IOSS编号：通过电子方式将您的IOSS编号传递给承运人或海关代理，不要印在包裹标签上。
6. 开具发票：发票上应显示所收取的增值税金额。

妥善保管您的IOSS编号。任何人在报关单上使用您的IOSS编号，都可能导致您对那件包裹的增值税承担责任。

步骤4：如何向客户收取增值税？

在 IOSS（进口一站式服务）下，您需按货物交付的欧盟成员国税率向客户收取增值税。在客户付款时一并收取。

记录每一笔 IOSS 销售。包括所收增值税、配送地址和包裹价值。这些记录能让您的月度申报更快捷、更准确。

步骤5：如何提交 IOSS 增值税申报表？

您每月向您的识别成员国提交一份 IOSS 申报表。该表显示每个欧盟消费国应缴的增值税。

随后，您的识别成员国将增值税转交给各个国家。您无需与27个税务机关打交道。

IOSS 申报何时截止？

每份申报表及其付款须在纳税期结束后的当月月底前完成。如果截止日期落在周末或公共假日，期限不会顺延。

• 零申报：即使某月没有销售，也需提交申报表。
• 货币：申报表通常以欧元开具。
• 更正：可在后续申报中修正已提交的申报表，但需在原截止日期的三年内完成。

您需要保留 IOSS 记录多长时间？

您必须保留每笔 IOSS 销售的记录，保存期为交易年度结束之日起10年。即使退出该计划后仍需遵守此规定。

• 需保留哪些内容：保留足够的细节，以便任何欧盟消费国都能核实所申报的增值税是否正确。
• 访问：当成员国提出要求时，以电子方式及时提供记录。
• 中介方：以书面形式明确谁持有记录，因为中介方承担责任。

第6步：如何保持符合IOSS规定？

定期根据规则变更审查您的设置。增值税税率、海关规则和报告义务会发生变化，而IOSS会受到这三者的影响。

• 至少每季度检查一次结账页面中的增值税税率。
• 每月将IOSS销售数据与承运商数据进行核对。
• 注意折扣、捆绑销售或货币变化后超过150欧元的销售。
• 关注下方的2026年海关变更。

最常见的IOSS错误有哪些？

大多数问题源于您的商店、承运商和退货之间的数据不匹配。

• 海关数据中缺少IOSS编号：包裹被视为普通进口，客户需再次支付增值税。
• 错误的增值税税率：对所有欧盟国家使用统一税率，而不是根据客户所在国家的税率。
• 订单金额超过 150 欧元：这些订单无法通过 IOSS（进口一站式服务）处理，即使在结账时已收取增值税。
• 延迟提交或遗漏零申报：反复失败可能导致被排除在该计划之外。
• 退货未调整：必须在下一次申报中修正对客户的退款。

如果不使用 IOSS 会发生什么？

如果您不使用 IOSS，增值税将在货物进入欧盟时征收，而不是在结账时收取。您的客户随后可能会面临额外费用和延误。

• 特殊安排：邮政运营商、快递服务商或海关代理在交付时向客户收取进口增值税。承运商可能会加收自己的清关费用。
• 标准进口：在货物申报时，由您作为进口商（完税后交货）或客户支付进口增值税和关税。
• 超过150欧元的包裹：不能使用IOSS（进口一站式服务）或特殊安排，需适用正常的海关和进口增值税规定。

自 2026 年 7 月 1 日起，3 欧元的关税适用于 IOSS 以及这两种途径。

从 2026 年 7 月起，IOSS 卖家有哪些变化？

价值 150 欧元或以下的货物不再免除关税。自 2026 年 7 月 1 日起，对于货值 150 欧元或以下的远程销售包裹，每件商品适用临时固定关税 3 欧元。

欧盟理事会于 2026 年 2 月 11 日通过了该规定，即《理事会条例 (EU) 2026/382》。IOSS 本身保持不变：150 欧元的增值税限额、月度申报和中介规则仍然适用。

3 欧元的关税如何运作？

• 金额：每件商品3欧元。这里的“一件商品”指的是一个关税类别，而非单个物品。
• 期限：从2026年7月1日至2028年7月1日。此后，一旦欧盟海关数据中心投入运行，任何价值的远程销售商品均需缴纳正常海关税率；若该中心未能按时就绪，欧盟委员会可能会提议延长过渡期。
• 适用范围：适用于价值150欧元及以下的包裹中的远程销售，无论您使用的是IOSS、特殊安排还是标准进口方式。
• 支付方：由申报人支付。对于IOSS销售，申报人为IOSS卖家或其间接代表；客户仅在有限情况下付款。
• 产品标识符：自2026年7月1日起可选，自2026年11月1日起在海关申报中强制使用。

3欧元关税如何计算？

关税按包裹中的税则类别收取，而非按包裹或件数收取。欧盟委员会和理事会举了以下例子：

包裹	应税物品	关税
5件相同的T恤衫	1	3欧元
1件T恤衫和1块手表	2	6欧元
1件真丝衬衫和2件羊毛开衫（不同税则子目）	2	6欧元

3欧元的关税是否征收增值税？

在IOSS（进口一站式服务）下，不征收。爱尔兰税务局确认，在使用IOSS时，不对3欧元的关税征收增值税。若不使用IOSS，关税将计入货物价值，因此需对其征收进口增值税。

欧盟海关改革的现状如何？

更广泛的欧盟海关改革已被通过并生效。它将分几年逐步实施。

• 2026年9月3日：欧盟理事会给予最终批准。
• 2026年9月16日：欧洲议会与欧盟理事会通过改革方案，随后在《官方公报》上公布并生效。
• 截至2026年11月1日：针对远程销售商品征收全欧盟统一的 handling fee（处理费）。一份 dated 2026年9月21日的 欧盟委员会授权法案草案 将其设定为每件商品2欧元。该费用在《官方公报》发布后10天生效，因此在定价前请查阅最终文本。与3欧元的关税不同，此项费用没有截止日期。
• 2027年：新的欧盟海关管理局在法国里尔开始运作。
• 2028年7月1日：电子商务必须使用欧盟海关数据中心。
• 电商平台：非欧盟境内的电商平台将被视为其向欧盟销售商品的进口商。
• 处罚：严重违规行为可能导致高达公司年度进口总额6%的罚款。

ViDA 会改变 IOSS 吗？

到目前为止仅有一些细微变化。欧盟《数字时代增值税》（ViDA）一揽子计划于 2025 年 4 月 14 日生效。

• 2025年4月14日：推出更完善的IOSS管控工具，包括按消费国划分的月度清单。
• 2027年1月1日：对OSS（一站式服务）和IOSS用户进行少量澄清说明。
• 2028年7月1日：实施更广泛的单一增值税注册措施，包括针对自有货物转移的OSS（一站式服务）。

如何向欧盟客户销售来自美国或中国且价值低于 150 欧元的商品？

通过欧盟中介注册 IOSS，在结账时收取客户所在地的增值税并提交月度申报表。自 2026 年 7 月起，还需为每件商品 3 欧元的关税以及从 11 月起适用的处理费（草案中规定每件 2 欧元）做好预算。

1. 确认每批货物的价值不超过 150 欧元且不包含消费税商品。
2. 任命一家在欧盟设立的中介，除非您符合豁免条件。
3. 获取您的 IOSS 号码并将其提供给承运人或报关代理。
4. 按客户所在国的税率显示含税价格。
5. 商定由谁申报货物并支付 3 欧元关税及任何处理费。
6. 在次月底前提交并支付 IOSS 申报表。
7. 保留记录 10 年。

如果您还在欧盟仓库持有库存，可能还需要使用OSS或当地的增值税号。

来源

• 欧盟委员会：在 OSS（包括 IOSS 和中介）中注册
• 欧盟委员会：在 OSS 中申报和缴纳税款
• 欧盟委员会：关于临时 3 欧元关税的指导方针和法律文本
• 欧盟理事会：对小包裹的关税规则最终绿灯（2026 年 2 月 11 日）
• 欧盟理事会：理事会批准海关改革（2026 年 9 月 3 日）
• 欧盟委员会：欧盟海关改革
• 欧盟委员会：关于 3 欧元关税的海关指导
• 欧盟委员会：关于联盟处理费的授权法规草案，C(2026) 6694（2026 年 9 月 21 日）
• 爱尔兰税务局：取消最低免税额常见问题解答
• 欧盟委员会：数字时代的增值税 (ViDA)

常见问题

什么是IOSS？

IOSS（进口一站式服务）是一项可选的欧盟增值税计划，适用于价值150欧元或以下的货物运入欧盟的情况。您在结账时收取客户当地的增值税，并通过一次月度申报进行声明，因此边境无需缴纳进口增值税。

如何注册IOSS？

您可以通过一个识别成员国在线注册。欧盟企业在其设立地注册。大多数非欧盟企业通过欧盟设立的中介进行注册，该中介为每个卖家接收单独的IOSS号码。

我需要IOSS中介吗？

是的，如果您位于欧盟以外，除非您的国家与欧盟有增值税互助协议且您仅从该国发货。欧洲委员会以挪威为例。

IOSS申报何时到期？

每月在纳税期结束后的月底前提交。同时付款。对于没有销售的月份提交零申报，并保留记录10年。

2026年欧盟150欧元以下进口是否有海关关税？

是的。自2026年7月1日起，对价值150欧元或以下的包裹中的远程销售征收每件3欧元的临时海关关税（关税类别）。该关税将持续至2028年7月1日，可能会延长，无论您是否使用IOSS均适用。

2028年7月之后3欧元关税将如何处理？

临时性的3欧元关税将执行至2028年7月1日。此后，一旦欧盟海关数据中心投入运行，任何价值的跨境销售商品均需按正常海关税率缴纳关税。如果该中心未能如期就绪，委员会可能会提议延长该临时关税的有效期。

IOSS包裹是否有欧盟处理费？

是的，最迟从2026年11月1日起收取。2026年9月21日的欧盟委员会授权法案草案规定每件商品的处理费为2欧元。与3欧元关税一样，该费用由申报人支付；对于IOSS销售而言，申报人为IOSS卖家或其间接代表。

使用IOSS时，3欧元关税是否征收增值税？

不。在使用IOSS的情况下，3欧元关税不征收增值税。如果不使用IOSS，关税将计入货物价值，从而对其征收进口增值税。

如果不通过IOSS向欧盟客户销售，会发生什么情况？

进口增值税通常在货物进入欧盟时征收，一般由邮政运营商或快递公司在交付时向客户收取。客户还可能需支付清关费并面临延误。