2023年西班牙增值税税率调整

简而言之：西班牙2023年增值税调整将基本食品的税率从4%降至0%，pasta 和食用油的税率从10%降至5%；女性卫生用品和非药用避孕套的税率从10%降至4%；电力和天然气的增值税率从10%降至5%，有效期至2023年12月31日。

更新：这些临时食品减税措施现已结束。自2025年1月1日起，西班牙对基本食品和橄榄油征收4%的增值税，对 pasta（意大利面）和种子油征收10%的增值税。电力、天然气、生物质颗粒和木柴的临时10%税率已于2026年5月31日结束，并于2026年6月1日恢复至21%。

由于持续的经济挑战，西班牙政府在2023年推出了一系列增值税减免措施。2023年的西班牙增值税率变化如下：

西班牙的食品增值税有哪些变化？

西班牙在2023年暂时降低了基本食品类的增值税。西班牙政府于2022年12月27日宣布，基本食品类的增值税率将在2023年暂时下调。以下食品增值税变更适用：

以下食品的增值税从4%降至0%：

特定类型的面包，包括冷冻面团以及仅用于制作面包的冷冻面包，以及面包用面粉。

动物奶，形式包括天然、认证、巴氏杀菌、浓缩、脱脂、灭菌、超高温灭菌（UHT）、蒸发和粉末状。

奶酪和鸡蛋。

谷物、水果、蔬菜、豆类和块茎类作物。

以下食品的增值税从10%降至5%：

Pasta（意大利面），以及橄榄油和种子油。

女性卫生用品和非药用避孕套的增值税率是多少？

女性卫生用品和非药用避孕套的西班牙增值税率为4%，较之前的10%有所下降。该政策自2023年1月1日起生效，包括避孕套。

电力和气体的增值税有哪些变化？

为应对通货膨胀，在满足特定条件的情况下，西班牙将电力供应的增值税从10%降至5%。

此外，天然气、生物质成型燃料（颗粒和压块）以及薪材的增值税也从10%降至5%。

较低的电力和天然气增值税将保留至2023年12月31日。

西班牙目前的增值税率是多少？

根据西班牙税务局（AEAT）的规定，西班牙的一般增值税率为21%，优惠税率分别为10%和4%。基本食品0%的税率是暂时的，现已不再适用。

• 21%：大多数商品和服务，包括自2026年6月1日起的电力和天然气。
• 10%：pasta 和种子油等其他商品。
• 4%：面包、牛奶、鸡蛋、水果和蔬菜等基本食品，以及橄榄油。

来自其他欧盟国家的在线卖家何时收取西班牙增值税？

一旦其向欧盟消费者的跨境销售超过每年10,000欧元，卖家将在商品消费地征收增值税。对于面向西班牙消费者的销售，这意味着适用西班牙税率。

10,000欧元的阈值是欧盟范围内的统一标准，而非按国家计算。它适用于向欧盟消费者进行的跨境销售总额。低于该阈值时，销售可能仍需在卖家所在国缴纳增值税，具体依据欧盟委员会的规定。

超过阈值后，卖家可以使用一站式服务（OSS），而无需在西班牙注册。OSS申报按季度进行，并在次月月底前截止。付款需随申报一同完成。

例如，一家位于意大利且销售额超过阈值的在线商店以20欧元（不含增值税）的价格向马德里的一位消费者出售意大利面。在西班牙，意大利面的税率为10%，因此该商店收取2欧元的西班牙增值税。该笔销售将在其下一次OSS申报中报告。

这对在西班牙开展业务的企业意味着什么？

2023年至2026年间，西班牙多次调整食品和能源的税率。如果您向西班牙客户销售这些产品，请检查每次销售日期适用的税率。

请确保您的发票开具、结账流程和电商平台税务设置对每种产品使用当前适用的税率。错误的税率可能导致增值税少缴或向客户多收费。