关键要点
- 未采纳市场平台提案：Vida提议让在线市场平台对欧盟境内卖家向欧盟消费者销售商品产生的增值税负责，但最终于2025年3月11日通过的一揽子方案并未包含此项内容。
- 数字平台面临新的增值税规则：Vida的变更将增值税义务扩展至促进短期住宿和客运服务的平台，要求它们在供应商未收取和申报增值税时承担相关责任，该规定自2028年7月1日起生效。
- 更公平、高效的增值税体系：这些更新旨在增加增值税收入，并确保欧盟与非欧盟卖家之间以及数字服务提供商与传统服务提供商之间的公平竞争。
简而言之：《数字时代的增值税》（ViDA）提案将使在线市场平台对欧盟境内卖家向欧盟消费者销售商品产生的增值税负责；短期住宿和客运的数字平台也将在供应商未收取增值税时代为收取。这些变更原计划从2025年1月1日开始实施。
更新（2026年10月）：欧盟于2025年3月11日通过了ViDA一揽子方案，其中针对短期住宿和客运的平台规则自2028年7月1日起适用。最终规则与下述提案有所不同：市场平台不再对所有由欧盟境内卖家进行的B2C商品销售承担责任；关于商品的视同供应商规则仍涵盖未在欧盟设立的卖家，且自2027年1月1日起也涵盖其向企业客户的销售；短期住宿是指向同一人出租不超过30晚，而非45天。
这是关于我们“数字时代增值税”（VIDA）系列的第三部分，也是最后一部分。本文重点探讨这些变化对平台经济意味着什么。这些变更计划于2025年1月1日生效。它们对运营在线市场的企业至关重要。同时，无论规模大小，任何通过这些市场进行销售的企业——无论是作为主要平台还是额外销售渠道——也都受到影响。主要涉及两个领域：
VIDA将如何影响通过在线市场在欧盟境内销售商品的欧盟企业？
自2025年1月1日起，在线市场将对欧盟卖家在欧盟境内销售的货物承担B2C增值税责任。这一变更涵盖所有此类销售，无论货物或包裹的价值如何。该规则适用于欧盟和非欧盟的在线市场。
此举旨在为欧盟和非欧盟卖家创造公平的竞争环境。自2021年7月1日起，在线市场已负责非欧盟卖家在欧盟境内进行的B2C商品销售。此外，它们还负责价值不超过150欧元的进口商品B2C销售。
根据这一变更，在线市场将向最终消费者收取并缴纳这些销售的增值税。它们还将面临更多的记录保存义务。为满足其增值税义务，市场仍可使用简化程序OSS。位于欧盟的市场将使用联盟方案，而非欧盟市场则使用非联盟方案。
在线市场还可以根据所谓的“特殊安排”，将增值税收集和报告工作委托给邮政服务和海关代理。然而，这可能会损害整体的客户体验。
在欧盟境内使用在线市场进行B2C销售的欧盟企业也需要更新其系统。一旦变更生效，这些企业将向市场开具0%增值税的B2B发票。无论使用内部工具还是外部增值税合规软件，其增值税申报都必须正确反映这一点。
VIDA将如何影响通过数字平台提供短期住宿和客运服务的企业？
欧盟VIDA提案将视同供应商制度扩展到促进短期住宿和客运服务的数字平台。短期住宿是指租期不超过45天的租赁。
这一变更也计划于2025年实施。它将影响数字平台以及短期住宿和客运服务提供商。
根据新规则，当基础供应商未缴纳增值税时，数字平台必须收集并汇缴增值税。平台还将承担更多的记录保存义务。基础供应商将向平台进行免税增值税销售。随后，平台将向最终消费者收取增值税。
欧盟为何进行这些增值税变更？
欧盟进行这些增值税变更有两个原因。首先，它希望提高欧盟成员国征收的增值税收入。欧盟的研究估计，这将每年带来66亿欧元的额外增值税收入。其次，它希望实现更公平的竞争。这些变化应解决短期住宿和客运服务提供商中数字（虚拟）提供商与线下（现实）提供商之间的当前差距。
新规则也反映了数字平台在这些领域的重要性日益增加。它们还展示了平台在高效征收增值税方面所扮演的角色。
这对企业意味着什么？
- 相关平台上的服务提供商：自2028年7月1日起，您将被视为供应商并收取增值税。如果提供商提供其增值税号并声明将自行收取增值税，则此规定不适用。请在开始日期前从提供商处收集这些信息。
- 这些平台上的服务提供商：如果您已注册增值税并希望继续自行收取增值税，请向平台提供您的增值税号和声明。欧盟国家可能会根据中小企业计划排除小型企业的国内租赁业务。
- 市场平台上的欧盟卖家：拟议中向市场平台转移责任的方案未被采纳。您仍需自行收取和申报您的B2C销售增值税，例如通过一站式服务（OSS）。
- 市场平台上的非欧盟卖家：市场平台仍被视为您在欧盟境内销售商品的视同供应商。自2027年1月1日起，这也涵盖您向企业客户的销售。
完整规则见《理事会指令（EU）2025/516》。有关更广泛的一揽子方案，请参阅数字时代的增值税（ViDA）已通过：对企业意味着什么。
关键日期
- 2025年3月11日：欧盟通过ViDA一揽子方案。
- 2025年4月14日：ViDA指令生效。
- 2027年1月1日：针对非欧盟卖家通过市场平台销售货物的视同供应商规则扩展至对企业客户的销售。
- 2028年7月1日： 平台成为短期住宿和公路客运服务的视同供应商。
Taxually如何处理此问题
Taxually的 CrossTax 负责在您销售的国家/地区处理增值税注册、增值税、OSS和IOSS申报及税务代表服务，并在每次申报前根据250多项验证规则检查您的销售数据。 OneTax 然后以您选择的货币一次性向所有税务机关支付税款。
常见问题
2025年起针对在线市场平台的欧盟ViDA变更是什么？
原计划的2025年变更未被采纳。该提案本将使市场平台自2025年1月1日起，对欧盟境内卖家所有B2C商品销售承担增值税责任。最终的ViDA（增值税数字时代）方案将其排除在外。对于由非欧盟境内卖家销售的商品，市场平台仍被视为推定供应商。
ViDA的变更将如何影响短期租赁和运输服务？
根据新规，自2028年7月1日起，若基础服务提供商未收取增值税，则促进短期住宿（最多30晚）和公路客运的数字平台将被视为增值税纳税人。这意味着平台必须向欧盟税务机关代收并代缴这些服务的增值税。
使用数字平台的企业应采取哪些措施以符合ViDA要求？
在2028年7月1日新规生效前，通过市场平台销售或提供数字服务的欧盟企业应更新其开票、报告和会计系统。使用如Taxually之类的增值税自动化软件，有助于确保符合新的ViDA要求并避免罚款。
ViDA何时获得通过？
欧盟理事会于2025年3月11日通过了ViDA一揽子方案。该方案于2025年3月25日在《欧盟官方公报》上公布，并于2025年4月14日生效，其相关规定将逐步实施至2035年。