数字时代增值税（VIDA）更新：电子发票与数字化报告

简而言之：欧盟数字报告要求（DRR）将使电子发票成为欧盟内部货物和服务B2B供应的默认方式。根据欧盟提案，企业需开具和接收电子发票，并在两天内报告每笔交易。DRR旨在取代欧盟销售清单等传统申报方式。

更新：欧盟于2025年3月通过了最终的ViDA规则，针对欧盟内部B2B交易的数字报告要求（DRR）生效时间调整为2030年7月1日（原定为2028年）。

这意味着所有进行欧盟内部B2B供应的企业都必须开具和接收电子发票，并在开具增值税发票后的两天内完成交易报告。欧盟希望通过DRR实现全欧标准化，提高数据质量与可用性。部分成员国（如匈牙利、西班牙）已实施电子发票，需确保其流程与长期融合目标一致。最终愿景是DRR将完全取代包括“汇总报表”（EC销售清单）在内的其他申报。

新的DRR强制规定将给企业带来哪些挑战？

• 适应日益复杂的报告要求；
• 规避因不合规导致的声誉受损及财政罚款风险；
• 选择最适合企业当前及未来需求的电子发票解决方案；
• 调整既定业务流程，以满足电子发票和报告的新数据标准。

欧盟跨境B2B提案核心内容

根据欧盟提案，电子发票将成为欧盟贸易中的默认开票方式。公司预计需在供货后两天内开具电子发票，使DRR规则更接近税务信息的实时报告。例如，在欧盟成员国间跨境销售货物时，应遵守以下规则：

1. 成员国1的供应商向成员国2的买方开具电子发票；
2. 供应商在开票后两天内向其当地税务机关报告该交易；
3. 买方在收到发票后两天内向其当地税务机关报告该交易；
4. 双方税务机关将交易详情提交至欧盟VIES系统进行匹配确认。

注意：企业将不再能够开具涵盖日历月内所供货物的“汇总发票”，这与近乎实时的数字报告目标相悖。

欧盟提案后续步骤

下一步是将提案提交欧盟理事会批准，并送交欧洲议会和经济与社会委员会咨询。获批后，欧盟将发布详细技术说明以协助企业落实新规。尽管最新规则生效日已延至2030年7月1日，企业仍应提前规划。

现有电子发票系统如何与欧盟提案协调？

新规则适用于所有欧盟成员国。已有电子发票要求的国家也需遵守全欧盟规则，但可采用兼容的国内DRR规则。意大利和法国作为先行者，其模式与欧盟提案存在差异：

意大利：集中式交换和清算模式

政府在所有B2C和B2B国内供应中发挥核心作用：

1. 供应商将电子发票提交给政府；
2. 政府验证交易；
3. 政府将电子发票转发给买方。

法国：去中心化交换和清算模式

该模式赋予经认证的第三方解决方案提供商（TPS）关键角色：

1. 供应商将数据提供给认证TPS；
2. TPS执行验证、格式化、转换及电子签名；
3. TPS将文档发送至中央平台获取清算通知，并转发给买方TPS；
4. 买方TPS验证并获取许可后，将已清算发票转发给买方。

企业如何为欧盟DRR及全球趋势做准备？

电子发票已成为全球增值税领域的热点，南美、亚洲、非洲及澳洲多国正陆续引入DRR规则。各国实施时间与方式各异，增加了跨国企业的合规难度。建议采取以下基本步骤：

1. 教育：通过可靠税务伙伴或资讯源，了解具体要求及功能选项；
2. 战略：制定清晰的长期战略，前期充分规划可减少后期变更成本；
3. 流程：建立流程以提升ERP数据质量，重点关注：

• 采集：确保系统和流程捕获所有必需数据字段；
• 质量：杜绝缺失或不正确的数据细节；
• 标准化：采用统一税务数据模型，保持一致性并便于维护；
• 监控：定期检查并改进数据，防止问题积累和税务风险增加。

Taxually如何应对

Taxually的电子发票API可将结构化发票发送至各国清算平台（如意大利SDI、波兰KSeF及Peppol网络），通过单一集成覆盖32个国家。相关增值税申报表亦可通过同一平台的CrossTax自动提交。