单一欧盟增值税注册——对您的业务意味着什么

简而言之：单一欧盟增值税注册允许企业在欧盟境内仅需完成一次增值税注册，即可处理面向全欧盟的供应业务。此举扩大了ViDA倡议下OSS的范围，企业未来可通过单一语言在线门户集中履行增值税义务。

什么是单一欧盟增值税注册？

单一欧盟增值税注册是基于现有电子商务OSS模式推出的欧盟新措施，属于“数字时代增值税”（ViDA）倡议的重要组成部分。

ViDA实施后，欧盟预计每年将为成员国带来额外180亿欧元增值税收入；同时，未来十年内企业合规成本预计每年节省50亿欧元。

据欧盟委员会估算，已通过的方案每年可减少高达110亿欧元的增值税欺诈行为，且未来十年行政与合规成本每年将减少超41亿欧元。

OSS方案将扩大覆盖范围，涵盖更多销售业务及仅将库存调拨至另一欧盟成员国的情况（后续在当地直接销售给消费者）。企业只需在一个成员国注册，即可通过单一语言在线门户处理整个欧盟境内的增值税义务。

单一欧盟增值税注册与当前OSS有何不同？

现行OSS允许卖家通过一份申报表申报向其他欧盟国家消费者销售的增值税。单一欧盟增值税注册将其适用范围扩展至目前仍需本地增值税号的情形：

• 库存调拨：新增模块涵盖将自有货物转移至其他欧盟国家的情形。
• 更多B2C供应：涵盖更多国内B2C货物供应，例如附带安装服务的供应。
• 反向征收：非本国设立企业向该国进行B2B销售时，必须适用强制性反向征收机制，无需再申请当地增值税号。

单一欧盟增值税注册对企业意味着什么？

该注册制度将影响在欧盟边境开展贸易的已注册增值税企业，主要变更如下：

• B2B反向征收：对非本国设立公司向国内进行的B2B货物和服务供应应用反向征收机制（差额征税交易除外），纳税义务由供应商转移至客户。
• 取代呼叫库存制度：新OSS方案取消为视同欧盟内部交易而在境外注册增值税的需求。欧盟境内自有货物调拨将在新方案中申报并视为免征增值税（资本货物调拨除外）。
• 视同供应商模式扩展：通过在线市场平台在欧盟境内进行的所有类型供应业务均适用此规定，不受卖家所在地及客户身份限制。
• OSS覆盖全境B2C货物：扩展至欧盟境内所有B2C货物供应，包括附带安装、交通工具（飞机/船舶/火车）上供应及能源供应。应税经销商也可利用新方案进行国内差额征税商品供应。
• 部分市场平台卖家纳入OSS：通过电子界面销售且未在交易发生国注册增值税的企业，可利用电子界面申报其国内B2C货物供应。
• 非欧盟OSS扩展：涵盖非欧盟供应商向所有最终客户提供的服务，即使客户无固定住所或通常不在欧盟居住。
• IOSS强制化：适用于通过视同供应商模式运营的市场平台进行的进口商品远程销售。

单一欧盟增值税注册何时生效？

单一欧盟增值税注册改革将于2028年7月1日启动。欧盟已于2025年3月11日通过更广泛的ViDA方案，具体分阶段实施安排如下：

• 2025年4月14日：ViDA正式生效。
• 2027年1月1日：OSS和IOSS机制次要变更开始实施。
• 2028年7月1日：单一增值税注册改革及针对未设立供应商的强制反向征收机制启动；短期住宿和公路客运平台必须适用新的视同供应商规则。
• 2030年7月1日：跨境B2B交易数字报告要求开始实施。
• 2035年1月1日：实行国内实时报告的成员国需与欧盟模型保持一致。

Taxually 的处理方式

Taxually的CrossTax负责处理销售所在国家的增值税注册、OSS/IOSS申报及税务代理事务，并在每次申报前依据250多项验证规则核查销售数据。OneTax随后以选定货币进行一次性批量支付，向各税务机关缴纳税款。