关键要点
- 法国将5.5%的增值税优惠税率延长至2023年底，涵盖范围包括COVID-19防护产品、动物饲料和农产品。
- 在线市场平台现对第三方销售的增值税承担连带责任，以打击欺诈行为并促进公平的电子商务竞争。
- 绿色税收激励措施降低了电动汽车和节能家居改造的增值税，以促进可持续发展。
简而言之： 法国在2023年实施了多项增值税变更。针对COVID-19防护产品的5.5%优惠增值税税率已延长至2023年12月31日，且现在也涵盖部分动物饲料和农产品。在线市场平台现对第三方销售承担增值税连带责任。此外，绿色激励措施还降低了节能工程的增值税。
2023年法国的增值税发生了多项变化，以下是法国增值税体系的关键更新：
法国如何扩大了其增值税优惠税率？
法国已将COVID-19防护材料和产品的5.5%优惠增值税税率延长至2023年12月31日。这涵盖了口罩、部分卫生用品和防护服。
5.5%的优惠增值税税率也将适用于生产性动物的饲料。它还涵盖源自农产品的产品、鱼类、渔业产品和家禽养殖产品。
法国的电子商务增值税改革是什么？
自2023年起，法国规定在线市场平台对通过其平台进行销售的第三方卖家所涉增值税承担连带责任。这是与欧盟（EU）指令一致的电子商务增值税规则的重大改革。
法国电子商务增值税改革旨在解决增值税欺诈问题，同时也旨在保持电子商务企业之间的公平竞争。
法国提供哪些绿色税收激励措施？
法国通过降低电动汽车和节能工程的增值税来提供绿色税收激励。该国继续将环境可持续性放在首位。
法国已降低电动汽车（EVs）的增值税，以鼓励人们购买，使电动汽车更加实惠。安装节能材料（如隔热材料和节能窗户）也适用5.5%的优惠增值税税率。
法国目前适用哪些增值税税率？
法国本土有四种增值税税率：20%、10%、5.5%和2.1%。根据法国经济部，它们分别适用于以下情况：
- 20%（标准税率）：大多数没有特定税率的货物和服务。
- 10%（中间税率）：客运、住宿、现场用餐的餐厅餐食、非报销药品、电影票、博物馆和动物园。
- 5.5%（优惠税率）：食品、女性卫生用品、书籍、现场表演以及改善住宅能源性能的工作。
- 2.1%（特殊税率）：由社会保障报销的药品、新闻出版物以及某些演出的首场表演。
2023年的部分规定已不再适用。Service-Public 现在将防护口罩的税率列为 20%。自 2025 年 8 月 1 日起，天然气和电力订阅也从 5.5% 调整为 20%。瓜德罗普、马提尼克和留尼汪使用不同的税率。
法国的小企业何时必须征收增值税？
法国的一家小企业可以在其营业额保持在设定限额内时，通过franchise en base计划免于缴纳增值税。根据Service-Public Entreprendre，2026年的限额保持不变：
- 商品销售和住宿：上一年度为85,000欧元，本年度容忍限额为93,500欧元。
- 服务：上一年度为37,500欧元，本年度容忍限额为41,250欧元。
如果您超过了基本限额但仍在容忍限额之内，您将从次年 1 月 1 日起失去该计划的资格。如果您超过了容忍限额，则从超出之日起开始征收增值税。
例如，一位在 2025 年开具了 36,000 欧元发票的顾问可以在 2026 年使用该计划。如果 2026 年的发票在 10 月份超过 41,250 欧元，则从那天起开始征收增值税。
这些变化对当今的企业意味着什么？
2023 年的变化主要影响了低税率商品的销售商、在线市场以及从事节能工作的企业。上述部分税率是有时效限制的。在应用低税率之前，请确认其在销售当日仍然有效。
自2023年以来最大的变化是法国的电子发票改革。它影响所有在法国受增值税约束的企业，而不仅仅是电子商务卖家。根据法国经济部，关键日期如下：
- 2026年9月1日：所有企业必须能够接收电子发票。大型和中大型企业必须开具电子发票并发送电子报告数据。
- 2027年9月1日：中小企业和微型企业必须开具电子发票。
常见问题解答
2023年法国最新的增值税变化是什么？
2023 年，法国将针对 COVID-19 防护产品的 5.5% 低增值税率延长，并新增了动物饲料和农产品等项目。该国还引入了电子商务增值税改革，使在线市场对第三方销售的增值税承担连带责任。
法国是否有任何针对绿色举措的增值税激励措施？
是的。为了支持环境可持续性，法国对电动汽车以及节能家庭升级（如隔热层和双层玻璃窗）适用 5.5% 的低增值税率。这些措施旨在促进消费者和企业做出环保选择。
电子发票在法国何时成为强制性的？
自 2026 年 9 月 1 日起，所有企业都必须能够接收电子发票，大型和中大型企业必须开具电子发票。小型、中型企业和微型企业必须自 2027 年 9 月 1 日起开具电子发票。
法国的标准增值税率是多少？
法国的标准增值税率为20%。特定商品和服务（如餐饮、食品和可报销药品）适用10%、5.5%和2.1%的优惠税率。
法国口罩的5.5%增值税率仍然有效吗？
不，针对COVID-19防护产品的延长5.5%税率有效期至2023年12月31日。防护口罩现按标准20%税率征税。
2026年法国的增值税免税门槛是多少？
根据franchise en base制度，基于上一年的数据，商品销售额的限额为85,000欧元，服务收入的限额为37,500欧元。当年适用的宽容限额分别为93,500欧元和41,250欧元。