英国增值税税率：您需要了解的一切

简而言之： 英国的标准增值税率为20%，适用于大多数商品和服务。5%的优惠税率涵盖儿童汽车座椅等物品。0%的零税率适用于大多数食品、书籍、报纸和儿童服装。已注册的增值税企业需按这些税率收费，并向HMRC申报增值税。

了解英国增值税（VAT）体系，包括英国增值税率，对于企业和消费者都至关重要。由于存在不同的税率和免税规定，细节往往令人困惑。

这就是我们编制本指南的原因。它解释了英国增值税体系，并提供您所需的信息，帮助您自信地应对相关事宜。

英国何时引入增值税？

英国于1973年引入增值税，当时它取代了购买税。增值税（VAT）是一种消费税，至今仍在英国适用。

由保守党财政大臣巴伯勋爵设定的首个增值税率为10%。多年来，标准增值税率曾多次变化。例如，保守党财政大臣杰弗里·豪将其从8%提高至15%。

过去，汽油和部分奢侈品曾适用25%和12.5%的替代增值税率。英国的增值税历史反映了经济变化及政府优先事项的演变。

英国的增值税率有哪些？

英国主要有三种增值税率：20%的标准税率、5%的优惠税率以及0%的零税率。每种增值税率适用于不同的商品和服务。我们在《挪威增值税税率与合规性详解2024》中对此进行了更详细的介绍。

在英国，大多数商品和服务均需缴纳增值税，这是一种间接税。这意味着企业代表政府收取该税款并转嫁给最终用户。

紧跟当前增值税率有助于您正确处理发票和账目。这对于需要缴纳增值税的已注册增值税企业尤为重要。

企业必须向英国税务海关总署（HMRC）申报增值税并管理其产生的任何增值税。现在，让我们逐一了解每种税率及其适用范围。

标准增值税率（20%）涵盖哪些内容？

英国20%的标准增值税率适用于英国已注册增值税企业销售的大部分商品和服务。计算方法是在商品或服务价格基础上增加20%。

适用标准增值税率的商品包括电子产品、服装（不包括儿童服装）以及大多数专业服务。

优惠增值税率（5%）涵盖哪些内容？

英国5%的优惠增值税率适用于一组特定的商品和服务。它涵盖儿童汽车安全座椅等物品。通过这一优惠税率，英国政府旨在使这些必需品和服务更加负担得起。

零税率增值税（0%）是什么？

零税率增值税是适用于英国某些商品和服务的0%增值税率。它涵盖大多数食品、书籍、报纸和儿童服装。

自2021年1月1日起，女性卫生用品享受零税率待遇。在家庭中安装节能材料也享受零税率待遇，直至2027年3月31日。

零税率项目仍被视为应税项目。但不对最终消费者收取增值税，这使得这些必需品更容易获得。

英国增值税注册门槛是多少？

英国当前的增值税注册限额为9万英镑。这一门槛决定了企业是否需要注册增值税。

应税营业额超过英国增值税门槛的组织必须注册增值税。营业额低于该门槛的企业也可以自愿注册。一旦注册，企业必须向客户收取增值税，并在提交增值税申报表时将其支付给HMRC。

已注册增值税的企业还需了解销项税与进项税的区别。销项税是企业销售商品和服务时收取的增值税；进项税是企业为商业用途采购时支付的增值税。相关阅读：每位企业主都应了解的关键增值税术语。

现在，让我们更详细地查看应税供应和增值税申报流程。

什么是应税供应？

应税供应是指需缴纳增值税的商品和服务。应税营业额是指所有受增值税约束的商品和服务的销售总值，包括零税率项目。它在决定企业是否必须注册增值税方面起着关键作用。

同时销售应税和免税商品或服务的企业只能追回与其应税供应相关的增值税。认识到这一点非常重要。

仅销售增值税免税商品或服务的企业无需注册增值税。他们也无法追回为这些销售而支付的采购增值税。

英国增值税申报流程是如何运作的？

在英国增值税申报中，企业报告其应税供应和进项增值税，并向HMRC支付任何应缴增值税。

对于小型企业而言，固定费率计划可简化增值税申报流程。该计划允许年营业额低于15万英镑的企业每三个月向英国税务海关总署支付其营业额的一个固定百分比。

固定费率计划减少了小型企业的文书工作。它还允许新公司保留部分向客户收取的增值税。

英国存在哪些增值税豁免和特殊计划？

英国增值税豁免和特殊计划为某些企业提供税收减免。它们允许部分企业在特定商品和服务上避免缴纳增值税。

免税的商品和服务包括保险、金融服务，以及注册医生和牙医提供的医疗服务。大多数食品、儿童服装和书籍不属于免税范围，而是适用零税率。HMRC（英国税务海关总署）还提供多种计划，包括固定费率计划和年度会计计划。

哪些商品和服务免征增值税？

在英国，免征增值税的商品和服务包括保险、金融和房地产交易、教育和培训、慈善机构的筹款活动，以及会员组织的订阅服务。

其他免征增值税的项目包括土地和邮政服务。这些豁免有助于降低消费者成本并支持特定行业。

什么是固定费率计划？

固定费率计划是英国小型企业的一种简单增值税会计方法。年营业额在15万英镑或以下的企业可以加入。该计划允许企业按固定比例向HMRC缴纳基于其营业额的增值税。该比例取决于企业类型。

固定费率计划简化了小型企业的增值税会计核算。它节省时间和金钱，因为企业无需跟踪每一笔增值税支付和抵扣。

什么是年度会计计划？

年度会计计划允许企业每年提交一次增值税申报表并进行付款，而不是按季度进行。该计划有助于营业额不稳定的企业，并减少定期提交增值税申报的工作量。

什么是现金会计计划？

现金会计计划专为面临现金流问题的企业设计。根据该计划，您仅在客户付款时才确认增值税，而不是在开具发票时确认。这可以改善现金流，因为您在收到客户款项之前无需支付增值税。

以上只是英国可用的几种增值税会计计划。每种计划都有其自身的资格要求和优势，因此请考虑哪种最适合您的业务。

如何在英国支付和抵扣增值税？

您可以通过直接借记、网上银行、借记卡或公司信用卡以及定期转账等方式支付英国增值税。通过提交增值税申报表来抵扣进项增值税。这两者都是运营已注册增值税企业的必要环节。

英国履行缴纳增值税义务的时限为四年。在发生增值税欺诈或故意违反增值税规定的情况下，该时限可延长至20年。

抵扣进项增值税是指申请退还企业在采购业务时支付的增值税。要抵扣进项增值税，企业必须提交增值税申报表。您需要提供适当的文件（如发票），以证明已支付增值税并成功申请抵扣。

如何支付英国增值税账单？

您可以通过直接借记、在线使用借记卡或企业信用卡、银行转账或定期付款指令来支付英国增值税账单。您也可以在银行或建房协会使用来自英国税务海关总署（HMRC）的缴款单进行支付。不能使用个人信用卡支付。

在线支付和银行转账方便且通常更快。定期付款指令为企业提供了重复支付的便捷方式。选择合适的支付方式取决于各企业的偏好和需求。

如何申请进项增值税退税？

要申请进项增值税退税，企业必须提交增值税申报表，并在申报表的第4栏填写已支付的进项增值税。申请必须在可抵扣增值税应付年度的第四年结束前提交。如果错过此截止日期，您的申请将不符合资格。

为了成功申请退税，企业必须提供发票和其他相关文件，以证明其在采购时支付了增值税。保持准确的记录并仔细跟踪进项增值税有助于顺利办理退税。

增值税如何适用于英国的进出口？

从事国际贸易的英国企业在进出口方面负有增值税义务。进口增值税和出口增值税的规则取决于目的地国家以及所交易的商品或服务类型。

对于来自欧盟的进口商品，增值税通常按与在英国境内购买商品相同的税率征收。

相比之下，从大不列颠出口到英国以外国家的商品通常不受增值税约束。这些商品通常可以享受零税率。

自脱欧以来，从大不列颠出口到欧盟的商品同样适用相同的出口增值税规则。您需要提供有效的出口证明才能对销售适用零税率。

什么是进口增值税？

进口增值税是对从其他国家带入本国的商品征收的税种。进口增值税通常按与在英国境内供应商品相同的税率征收。对于大多数商品，标准税率为20%。

已注册增值税的企业可通过递延增值税会计在其增值税申报表上处理进口增值税，或在货物进口时直接支付。从事国际贸易的企业需了解进口增值税的规则和税率，并清楚适用于不同国家的具体规定。您还可以阅读《欧洲增值税的8个有趣事实》。

什么是出口增值税？

出口增值税是指对从英国出口到英国境外目的地的商品不征收的增值税。只要卖方拥有有效的出口证明并遵守所有其他规定，销售即可适用零税率。

这种零税率鼓励了国际贸易。它还降低了企业及其海外客户的成本。了解出口增值税规则对于从事跨境贸易的企业至关重要。

哪些行业享受增值税减免？

英国酒店和旅游业通过临时将增值税率从20%降至5%获得了增值税减免。5%的税率适用于2020年7月15日至2021年9月30日期间。随后，12.5%的税率适用于2021年10月1日至2022年3月31日。某些行业的增值税减免可提供显著的财务优势。

这些降低的税率适用于场所内提供的食品和不含酒精饮料、热食外卖及饮料、度假住宿以及某些景点的入场费。自2022年4月1日起，20%的标准税率再次适用。

这项减免旨在帮助这些行业度过新冠疫情带来的艰难经济时期。

旅行者还能在英国获得增值税退税吗？

旅行者不再能在英国（大不列颠地区）购物时获得增值税退税。被称为“免税购物”的增值税零售出口计划（VAT Retail Export Scheme）于2021年1月1日起在英格兰、苏格兰和威尔士停止实施。

该计划在北爱尔兰仍然有效。来自北爱尔兰和欧盟以外的访客可以从参与计划的北爱尔兰零售商处购买商品并申请退还增值税。

为什么英国增值税率对您的业务很重要？

了解英国增值税率及英国增值税体系的基础知识，有助于企业做出明智的决策。这包括增值税门槛、增值税税率以及特殊的增值税计划。凭借这些知识，您可以自信地应对英国增值税体系。

无论企业位于英国境内还是境外，履行增值税义务都是其日常运营的一部分。准备得越充分，您的业务就越成功。

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