奥地利增值税税率及合规要求

简而言之： 奥地利的标准增值税率为20%。某些商品和服务适用4.9%、10%和13%的优惠税率，部分供应品适用零税率或免税。超过注册门槛的企业必须注册，通过FinanzOnline提交增值税申报表，开具合规发票并保留记录，否则将面临处罚风险。

奥地利有多种增值税率、注册和合规规则，以及针对电子服务和市场运营商的具体规定。在奥地利开展业务时，您需要保持知情并符合合规要求。本指南解释了奥地利的增值税环境以及如何遵守奥地利税务机关的规定。

奥地利的增值税率是多少？

奥地利对特定商品和服务征收20%的标准增值税率以及优惠税率和零税率。奥地利遵循欧盟增值税指令。让我们仔细看看每种税率。如需完整的国家概览，请参阅我们的奥地利增值税手册。

奥地利的标准增值税率是多少？

奥地利的标准增值税率为20%，适用于大多数不符合优惠税率或零税率条件的商品和服务。如果您以标准税率销售产品或服务，则必须向客户收取20%的增值税并将其支付给税务机关。

奥地利的优惠增值税率是多少？

奥地利对某些类别的商品和服务适用10%和13%的优惠增值税率。自2026年7月1日起，对选定的基本食品（如牛奶、鸡蛋、面包以及许多水果和蔬菜）也适用新的4.9%税率。

10%增值税：该优惠税率适用于食品、非酒精饮料、餐饮服务和外卖服务、报纸、书籍及电子书等物品。

13%增值税：该优惠税率适用于食品、体育和文化活动入场券、葡萄酒生产以及农业投入品等商品和服务。

您需要了解这些优惠税率，并在交易中正确应用。这有助于您遵守奥地利增值税法。

什么是零税率（0%）？

零税率供应品的增值税税率为0%。您无需对这些供应品收取增值税，但仍可抵扣进项成本中的增值税。零税率供应品通常包括货物出口和某些国际服务。

什么是免税供应？

免税供应不征收增值税。您无需对其收取增值税，且无法抵扣任何进项税。奥地利免税供应的例子包括医疗服务和金融服务。

谁必须在奥地利进行增值税注册？

在奥地利，年增值税注册门槛超过的企业必须进行增值税注册。国内交易的毛年营业额门槛为55,000欧元，远程销售的年营业额门槛为10,000欧元。门槛可能会发生变化，因此请务必向奥地利税务机关核实当前门槛。

注册后，您将获得一个增值税识别号（UID）。您必须在开具的每张发票上包含该号码。

如何获取奥地利增值税号？

要获得奥地利增值税号，请收集您的文件并向奥地利税务机关申请。您需要提供商业登记证明、身份证明和财务信息。您可以通过在线方式或纸质表格向奥地利税务机关提交申请。一旦申请获批，您将收到增值税号。然后，您可以在奥地利的应税交易中收取并缴纳增值税。

请保留准确的记录以进行税务申报，并遵守奥地利增值税规定。具体要求和处理流程可能有所不同。如需最新信息，请咨询税务顾问或访问奥地利税务机关网站。

奥地利的增值税申报表何时到期？

奥地利增值税申报表需在期间结束后的第二个月的15日前提交。奥地利有以下报告周期：

• 月度增值税申报表，需在期间结束后的第二个月的15日前提交。
• 季度增值税申报表，需在期间结束后的第二个月的15日前提交。
• 年度增值税申报表，汇总全年所有交易，需在次年6月30日前提交。

您需通过奥地利FinanzOnline门户电子申报增值税申报表。

请及时了解这些申报规则和截止日期。这有助于您符合增值税合规要求并避免罚款。

开票和记账规则是什么？

奥地利增值税发票必须包含特定详细信息，且您必须按规定期限保存记录。正确的开票对于在奥地利遵守增值税规定至关重要。增值税发票必须包括：

• 醒目显示“Rechnung”（发票）一词
• 卖方和买方（如适用）的增值税号
• 开具日期
• 唯一的发票编号
• 所提供商品或服务的描述
• 数量和单价
• 适用的增值税税率
• 含税应付总额
• 使用的货币

您必须保留发票及相关文件七年。与房地产相关的发票需保留十二年，某些情况下甚至长达22年。您可以在奥地利境外保存记录，但必须随时可查。您可以以电子或纸质形式保存奥地利的增值税记录。

在整个保留期内，请准确且完整地保存增值税记录。遵循这些记录和开票规则可使您符合奥地利税务机关的要求，同时降低面临罚款和执法行动的风险。

奥地利增值税如何适用于电子服务？

奥地利对向消费者（B2C）和企业（B2B）销售的电子服务有特定的增值税规定。电子服务如今已成为业务的重要组成部分，因此这些规定对许多卖家来说至关重要。

面向消费者的电子供应服务

对于面向消费者的电子供应服务，奥地利遵循欧盟增值税规则。在10,000欧元的阈值以下，您在卖家所在国征收增值税。在奥地利需缴纳增值税的B2C电子供应服务示例包括：

• 音乐、电影和电子书的数字下载
• 在线游戏和博彩服务
• 在线课程和教育服务
• 电影、电视节目和音乐的流媒体服务
• 软件和移动应用下载
• 网络托管和云存储服务

如果您提供电子供应的B2C服务，请密切关注这一阈值。然后应用正确的增值税规则和税率。

B2B电子供应服务

奥地利的B2B电子供应服务适用反向收费机制。这将报告增值税的责任从供应商转移到了客户身上。示例包括电信、广播、软件下载、在线广告和网络托管。

反向收费机制简化了奥地利电子服务B2B供应商的增值税申报工作。您仍需了解其运作方式以及增值税规则和税率。这有助于您正确核算增值税并保持合规。

市场平台和运营商有哪些增值税义务？

奥地利的市场平台和运营商对商品和服务均负有增值税义务。这些规则随着电子商务和数字市场的增长而引入。

商品供应

对于商品，奥地利遵循欧盟针对Amazon等市场平台的增值税规则。它们有特定的职责来收取和缴纳增值税。自2021年7月起，在线市场在增值税方面被视为已接收并供应了商品。这使得它们对其部分卖家的交易承担增值税责任。

奥地利的市场平台必须：

• 如果基础卖家无需缴税，则需为其促成的交易收取并代缴增值税。
• 获取卖家的增值税号。
• 报告有关商品和服务供应的相关信息。

服务供应

在奥地利提供服务的平台运营商遵循标准的增值税规则和税率。自2021年7月1日起，这些平台不再受《1994年奥地利增值税法》下的记录义务约束。现在它们适用一般增值税规则。

在奥地利逾期申报的处罚是什么？

在奥地利逾期提交增值税申报表可能导致应缴增值税金额的10%作为罚款，如果您也逾期付款，则还需额外支付应缴增值税金额的2%。违反奥地利增值税法规可能会导致奥地利税务机关的处罚和执行行动。

来自奥地利税务局的处罚范围从罚款到刑事指控不等。

跟踪您的增值税申报截止日期和报告期间以避免这些处罚。准确的记录和按时提交的增值税申报表有助于您保持合规并降低风险。

结论

奥地利增值税合规意味着了解税率、发票开具规则和申报流程。正确操作这些内容有助于您避免罚款，并与税务机关保持良好的关系。

请注意增值税规则的变化，因为税法会随时间推移而调整。寻求专业建议并保持信息更新，有助于您在奥地利妥善管理增值税义务。

Taxually 如何处理此问题

Taxually 的 CrossTax 负责处理在您销售目的国的增值税注册、增值税、OSS 和 IOSS 申报表提交以及税务代理事宜，并在每次申报前根据 250 多项验证规则检查您的销售数据。 OneTax 随后以您选择的货币进行一次性批量支付，向每个税务机关缴纳税款。