欧盟将于2025年1月起实施新的注册与报告规则

简而言之：自2025年1月1日起，欧盟中小企业增值税计划允许每个成员国设定最高为85,000欧元的国内增值税免税门槛。如果小型企业在欧盟的总营业额保持在100,000欧元以下，它们还可以在其他欧盟国家使用免税政策。注册和报告通过其所在成员国的单一窗口进行。

更新（2026年10月）：新的中小企业计划按计划于2025年1月1日生效。每个成员国仍自行设定其国家门槛，最高可达85,000欧元。

自2025年1月1日起，欧盟正在推出修订后的增值税计划，以支持其成员国中的中小企业（SME）。新框架旨在统一增值税注册门槛，并将这些优惠扩展至非居民欧盟企业。

新的欧盟中小企业增值税计划有哪些关键特征？

统一的增值税免税门槛：

• 现有规则：成员国可以为适用于国内小型企业的增值税豁免设定自己的门槛。
• 新规则：每个成员国的免税门槛上限为85,000欧元。

对非居民中小企业的增值税免税范围扩大：

• 现有规则：只有在一个成员国内设立的企业才能享受增值税免税待遇。
• 新规则：在一个欧盟国家设立但在另一个国家开展业务的中小企业可以在该国使用增值税免税政策。需满足两个条件：其营业额必须低于该国的国家门槛；其在整个欧盟范围内的总营业额不得超过100,000欧元。

行政简化：

• 新方案简化了注册和报告流程，可能使中小企业每年的增值税合规成本降低高达18%。
• 在其母国成员国的单一注册窗口使中小企业的管理过程更加简单。

这项改革的目标和影响是什么？

欧盟中小企业增值税改革旨在为欧盟各地无论在哪里设立的企业创造公平的竞争环境。通过减少行政和合规成本，欧盟希望帮助中小企业增长并开展跨境贸易。

跨境中小企业计划在实践中如何运作？

一家小企业仅通过其所在国家使用跨境免税政策。欧盟委员会中小企业增值税门户列出了以下步骤：

1. 事先通知：企业在其设立的成员国提交一份通知。
2. EX编号：所在国家颁发一个EX识别号码，供所选国家使用。这应在不超过35个工作日内完成。
3. 季度报告：企业提交一份报告，显示其在27个成员国中的营业额。该报告应在季度结束后的一个月内提交。
4. 监控：如果欧盟范围内的营业额超过100,000欧元，企业必须在15个工作日内通知其所在国家。此后，其他成员国的免税待遇将终止。

这对小企业意味着什么？

该计划是自愿的。使用该计划的企业在销售时不收取增值税，但无法抵扣与这些免税销售相关的成本中的进项税。它通常更适合面向消费者且成本较低的企业，而不是进项税较高的B2B卖家。

企业一旦超过国家阈值，仅在该国失去豁免资格。此后，必须在那里适用正常的增值税规则。

小企业超过阈值时会发生什么？

超过阈值将结束豁免，但一些国家首先允许一段短暂的宽限期。欧盟委员会的中小企业增值税门户列出了成员国可为其国家阈值选择的三种选项：

• 阈值以上高达10%的宽限幅度，直至日历年年底；
• 阈值以上高达25%的宽限幅度，适用相同条款；
• 无固定宽限幅度，豁免持续至营业额达到10万欧元为止，同样不得晚于年底。

超过10万欧元的欧盟-wide限额将在所有其他成员国结束跨境豁免。如果企业在国内仍符合资格，它可以保留其国内豁免。

随后适用隔离期。对于欧盟-wide阈值，隔离期为一个日历年；对于国家阈值，隔离期为一或两个日历年。

关键日期

• 2020年2月18日：欧盟通过了关于中小企业计划的理事会指令（EU）2020/285。
• 2025年1月1日：新的中小企业规则在所有成员国开始适用。
• 每个季度结束后一个月：需提交跨境营业额报告，例如1月至3月的报告需在4月底前提交。