什么是英国和欧盟的进口增值税？完整指南

简而言之：进口增值税是对从非增值税区域带入英国或欧盟的货物征收的一种税，基于海关价值加上关税计算；已注册增值税的企业通常可以退还该税款；在英国，延期增值税会计允许您避免预先支付；在欧盟，进口一站式服务涵盖低值货物。

进口增值税是跨境贸易的关键组成部分，企业往往低估了它。如果您将货物进口到欧盟或英国，通常需要在边境就为这些货物支付增值税，即使它们是用于转售或商业用途也适用。

但规则、减免计划和会计方法因货物目的地不同而存在很大差异。处理不当可能导致多缴税款、海关延误或合规问题。

在本指南中，我们将解释：

• 什么是进口增值税及其存在的意义
• 英国和欧盟如何计算进口增值税
• 脱欧后英国与欧盟规则的差异
• 递延增值税核算（PVA）和进口一站式服务（IOSS）等工具的工作原理
• 追回进口增值税并改善现金流的方法
• 进口增值税与关税、免税计划及增值税合规自动化的相互作用

什么是进口增值税？

进口增值税是对从非增值税管辖区进口到英国或欧盟的实物商品征收的一种税。其目的是在税收方面将外国商品与国内商品同等对待，防止进口商品获得不公平的价格优势。

英国和欧盟的进口增值税核心理念相同，但具体应用、计算和退税方式差异很大。这取决于您的所在地、货物价值以及交易类型。

欧盟进口增值税如何运作？

当货物从非欧盟国家进入欧盟时，需缴纳欧盟进口增值税。其计算基础为海关完税价格加上关税。低值货物可通过IOSS（进口一站式服务）处理。

欧盟进口增值税何时适用？

欧盟进口增值税在以下情况适用：

• 货物从非欧盟国家（如中国、英国、美国）进入欧盟
• 任何价值的货物被进口。对于货值不超过€150的包裹，卖家可在销售环节通过IOSS收取增值税
• 买家位于欧盟增值税区内

欧盟进口增值税如何计算？

欧盟进口增值税基于海关完税价格计算，包括：

• 货物价格
• 运费和保险费
• 进口关税及其他费用

计算进口增值税的标准公式为： 

进口增值税 = (货物价值 + 关税) × 增值税税率

📦 低值货物与IOSS

价值低于150欧元的商品可能符合进口一站式服务（IOSS）计划的资格。IOSS允许卖家：

• 在销售时收取增值税
• 避免海关处理延误
• 通过单一增值税申报表报告所有欧盟销售

如何退还欧盟进口增值税？

如果您在欧盟注册了增值税，通常可以在您的增值税申报表中扣除进口增值税。如果您不在欧盟境内，您可能需要：

• 税务代表
• 欧盟增值税退税计划（第8号或第13号指令）

脱欧后英国进口增值税是如何运作的？

自脱欧以来，英国对来自国外（包括欧盟国家）且价值超过135英镑的商品征收进口增值税。已注册增值税的企业可以使用递延增值税会计制度以避免在边境支付该税款。您还可以阅读北爱尔兰增值税：脱欧后系统的运作方式。

英国进口增值税是如何运作的

自离开欧盟增值税区以来，英国将所有入境商品视为进口商品，即使来自欧盟国家也是如此。价值超过135英镑的商品需缴纳进口增值税。低价值货物适用特殊规则。

英国的标准增值税率为

英国的标准增值税率为20%，部分商品可享受优惠税率：

• 5%适用于国内供暖或汽车座椅等项目
• 0%适用于书籍、儿童服装及部分食品项目

什么是递延增值税会计（PVA）？

递延增值税会计（PVA）允许英国增值税注册企业：

• 在边境推迟支付进口增值税
• 在同一增值税申报表中申报并申请退税

这消除了预付资金的需求，并使会计核算更加简单。

低价值进口商品（≤£135）

对于价值为 £135 或以下的货物：

• 增值税通常在销售点收取
• 如果通过市场平台销售，则平台负责增值税的收取

谁支付进口增值税？

• 记录中的进口商（指定收货人）对增值税负有责任
• 企业可以向 HMRC 申请关税递延账户以延迟付款

进口增值税与进口关税：有什么区别？

进口增值税是可退还的消费税，而进口关税是不可退还的关税。两者常被混淆，但它们的目的和遵循的规则不同：

• 进口增值税是一种消费税，已注册增值税的企业可以退还。
• 进口关税是根据商品类型和原产地的关税，不可退还。
• 关税使用HS编码、贸易协定和阈值进行计算。
• 增值税基于海关价值加上关税，然后乘以适用的增值税率。

即使根据贸易协定减免或豁免了进口关税，除非适用特定豁免，否则仍需征收增值税。

如何有效管理进口增值税？

您可以通过软件自动化、使用PVA和IOSS以及保持良好记录来管理进口增值税。在多个市场管理进口增值税可能很复杂。以下是简化合规性的方法：

• 使用增值税合规软件自动化计算、申报和退税。
• 为英国进口实施PVA以避免预付税款。
• 注册IOSS以简化欧盟低值电商发货。
• 准确保存海关文件、发票和增值税号码的记录。

摘要

进口增值税仍然是跨境贸易的重要组成部分。它在公平征税与顺畅商业之间取得平衡。了解关键程序（如欧盟的IOSS和英国的PVA）有助于企业控制成本、保持合规并保护现金流。

延伸阅读

销售税豁免证书是什么？

关于 IOSS 您需要了解的一切

脱欧后，我是否需要对欧盟客户征收增值税？

Taxually 如何处理此问题

Taxually的CrossTax处理您在销售所在国家的增值税注册、增值税、OSS和IOSS申报以及税务代表事宜，并在每次申报前根据250多项验证规则检查您的销售数据。OneTax随后以您选择的货币通过一笔批量付款向所有税务机关缴纳税款。