比利时实施新的电子发票法律

简而言之：比利时新的电子发票法要求，自2026年1月1日起，大多数在比利时增值税（VAT）注册的企业必须为所有国内B2B交易开具和接收电子发票。发票必须符合PEPPOL-BIS格式或符合欧洲电子发票标准的其他格式。反向征税交易和免征增值税的商品除外。

更新（2026年10月）：该强制规定按计划于2026年1月1日生效。现在，在比利时增值税注册的企业必须通过Peppol网络发送和接收用于国内B2B销售的结构性电子发票。向私人消费者开具的发票除外。官方电子发票门户表示，未在比利时设立且无比利时常设机构的企业不在覆盖范围内，但指出这一点可能会发生变化。

比利时引入了一项新法律，使大多数在比利时增值税注册实体的电子发票成为强制性要求。该立法于2024年2月20日在《官方公报》上公布。这标志着该国商业交易现代化的重要一步。

自2026年1月1日起，该法律要求为所有国内企业对企业（B2B）交易开具和接收电子发票。其目的是提高效率、减少文书工作并简化税务报告。

电子发票强制规定存在例外情况。这些包括属于反向征税机制的交易或涉及免征增值税商品的情况。这些例外意味着该法律考虑了不同类型的商业交易以及增值税系统对其的处理方式。

为确保一致性和互操作性，法律规定电子发票必须遵循PEPPOL-BIS格式。这种格式已广泛用于企业对政府（B2G）供应。

然而，法律也提供了灵活性。只要符合欧洲电子发票标准，企业可以使用其他标准。这意味着您可以选择最能满足法律要求和运营需求的发票解决方案。

比利时分阶段引入了B2G交易的电子发票。第一个门槛始于2022年10月1日，适用于价值214,000欧元或以上的B2G合同。从2023年4月1日起，这一门槛降低至至少30,000欧元的合同。

2023年10月1日，门槛再次降低，涵盖任何价值3,000欧元或以上的合同。这大大扩大了必须使用电子发票的交易范围。

这对企业意味着什么？

拥有比利时增值税号的企业需要使用能够通过 Peppol 发送和接收结构化电子发票的软件。这包括仅向消费者销售的企业，因为它们仍需能够接收来自供应商的电子发票。

• 确保您的企业在 Peppol 上可被联系，以便供应商向您发送电子发票。
• 检查您的开票软件生成的发票是否符合欧洲标准。
• 与供应商和客户协商何时停止发送 PDF 或纸质发票。

比利时还为此次转换提供税收激励措施。对于 2024 年至 2027 年的纳税期间，使用订阅制开票软件的小型中小企业和自雇人士可享受 120% 的费用加计扣除。有关更广泛的增值税规定，请参阅我们的比利时增值税手册。

适用增值税豁免方案的小型企业是否必须使用电子发票？

是的。官方电子发票门户表示，该义务也适用于使用小型企业豁免方案的企业，其年营业额高达 25,000 欧元。处于特殊农业方案的农民至少必须能够接收 B2B 电子发票。

了解更多关于比利时针对小型企业的增值税豁免方案的信息。

如果您的客户尚无法接收电子发票怎么办？

您可以通过其他方式发送发票，但前提是您的客户同意，且双方就安全替代方案达成一致。以此方式发送的发票具有法律效力，您已履行开票义务。一旦客户准备就绪，您无需将之前的发票重新作为结构化电子发票发送。

FPS Finance 在 2026 年前三个月表现出宽容态度。这涵盖了那些出于善意并及时采取行动以遵守规定、并逐案评估的企业。根据电子发票门户。

关键日期

• 2024年2月20日：《电子发票法》在官方公报上公布。
• 2026年1月1日：国内B2B交易必须使用结构化电子发票。
• 2026年6月30日：自开票灵活期的结束，在此期间软件提供商仍在添加所需功能。

Taxually如何处理此问题

Taxually的电子发票API通过一次集成向32个国家的清关平台发送结构化发票，例如意大利的SDI、波兰的KSeF和Peppol网络。这些发票所对应的增值税申报表通过同一平台上的CrossTax进行申报。