要点
- 2025年起强制电子发票：自2025年1月1日起，德国将要求对在德国境内应税的国内B2B交易使用电子发票。
- 严格的格式标准：电子发票必须符合欧盟指令2014/55/EU和EN 16931标准，确保结构化、机器可读的格式。
- 分阶段过渡期：纸质发票和PDF发票在2026年之前仍被接受，营业额低于80万欧元的小型企业可豁免至2027年。
简而言之：德国的电子发票强制令规定，自2025年1月1日起，在德国境内应税的国内B2B销售必须使用电子发票。电子发票必须符合指令2014/55/EU和EN 16931标准。纸质发票和PDF发票在2026年之前仍被允许，营业额低于80万欧元的企业可延长至2027年。
更新：规则现已生效。自2025年1月1日起，德国企业必须能够接收电子发票，所有B2B发行方必须从2028年1月1日起发送电子发票。
2023年，德国获得欧盟理事会批准，可针对电子发票采用特殊的增值税规则。这些规定收录于《增长机会法》中。该法案起初推进迅速，但联邦参议院于2023年11月因其他争议予以否决。经过调解并推迟投票后，联邦参议院最终批准了该法案，从而为2025年起分阶段实施的电子发票规则铺平了道路。
德国的电子发票强制要求覆盖哪些对象？
自2025年1月1日起，德国的电子发票强制要求涵盖在德国境内应税的国内B2B销售。增值税豁免销售除外。该规则适用于在德国设立的企业。您仍需在六个月内开具发票。小额发票和票据类发票免于电子发票要求。过去需要收件人同意的规定已取消。
在德国，什么被视为电子发票？
根据德国增值税法中的新规，德国的电子发票必须符合指令2014/55/EU和EN 16931标准。这一定义比之前狭窄得多。如果开票方和收件方约定了一种格式，且该格式能够准确提取数据或符合标准，发票也可被认可。这保留了以往对电子发票的投资（如EDI）的有效性。
不符合标准的发票（例如PDF文件）被视为“其他发票”。在过渡期内，不符合这些标准的电子发票需要收件人的同意。
向电子发票过渡是如何进行的？
德国的强制要求从2025年开始，但开票方最初享有宽限期。纸质发票和基于同意的电子发票在2026年前仍被接受。2027年，年营业额低于80万欧元的小型企业仍可开具纸质发票或经收件人同意的电子发票。
只要符合CEN标准，EDI发票在获得同意后仍然有效。大多数开票方直到2027年才会感受到全面影响。尽管如此，德国企业必须从2025年起做好无限制接收电子发票的准备。
德国企业如何接收电子发票？
一个电子邮件地址就足够了。根据欧洲委员会的eInvoicing国家事实清单，德国2024年10月15日的最终指南确认，不需要专用的邮箱。
关键步骤在于处理。您的系统必须能够读取结构化数据，而不仅仅是存储文件。德国接受以下格式：
- XRechnung：主要的国家标准格式。
- ZUGFeRD 2.1:一种嵌入了XML数据的混合PDF格式。
- Peppol BIS Billing 3.0:Peppol格式，同样受到支持。
电子发票规则是否也适用于公共部门？
是的，而且实施时间更早。公共机构必须接收并处理符合欧洲标准EN 16931的电子发票。联邦行政部门使用ZRE平台，该平台要求使用XRechnung。每份发票都会通过Leitweg-ID路由至相应的主管部门。在可能实现自动交换的情况下，主管部门必须提供Peppol作为传输选项。
关键日期
- 2025年1月1日：德国所有企业都必须能够接收和处理电子发票。
- 2025年和2026年：在获得接收方同意的情况下，仍允许使用纸质发票和其他电子格式（如PDF）。
- 2027年：2026年营业额在80万欧元或以下的企业仍可发送其他格式的发票。规模较大的企业不再可以使用PDF，但仍可使用EDI发票。
- 2028年1月1日：电子发票规则适用于所有国内B2B发票。
这对企业意味着什么？
现在，所有在德国开展国内B2B销售的企业都需要一个电子发票收件箱。您的系统必须能够读取和处理结构化的电子发票文件，而不仅仅是存储它们。
两种常见的格式是XRechnung和ZUGFeRD。XRechnung是一个纯XML数据文件。ZUGFeRD（2.0.1版或更高版本）将可读的PDF与嵌入的XML数据集相结合。
某些发票不在强制范围内。这些包括金额在250欧元及以下的小额发票、旅行票据以及针对某些增值税豁免服务的发票。
常见问题
德国的电子发票要求何时开始？
从2025年1月1日，电子发票将强制适用于德国境内应税的国内B2B交易，不包括增值税豁免销售。
哪些格式可被视为有效的电子发票？
发票必须符合欧盟指令2014/55/EU和标准EN 16931的要求；PDF或非结构化格式将被视为“其他发票”，在过渡期内需获得接收方同意。
企业是否有过渡期？
是的。纸质发票和PDF发票仍将被接受至2026年，而营业额低于80万欧元的小型企业可使用它们至2027年。
所有德国企业都需要接收电子发票吗？
是的。自2025年1月1日起，德国每家企业都必须能够接收和处理用于国内B2B销售的电子发票。接收方面没有过渡期。
小额发票是否免除德国的电子发票强制要求？
是的。金额在250欧元及以下的小额发票仍可以其他形式开具，例如纸质形式。差旅票据也享有豁免。
在德国，仅提供电子邮件地址就足以接收电子发票吗？
是的。德国2024年10月15日发布的最终指南确认，提供电子邮件地址即可。不需要专用的邮箱，但您的系统必须能够处理结构化数据。
XRechnung和ZUGFeRD之间有什么区别？
XRechnung是纯XML数据文件，也是主要的国家标准格式。ZUGFeRD将可读的PDF与嵌入的XML数据集相结合。
德国公共当局要求使用XRechnung吗？
联邦行政部门通过ZRE平台接收发票，该平台要求使用XRechnung。发票通过Leitweg-ID进行路由，并在可能实现自动交换的地方必须提供Peppol服务。