2021年欧盟增值税变更：常见问题解答
随着欧盟增值税改革临近，我们举办了“解读欧盟增值税变更”网络研讨会，旨在指导国际电商企业如何自7月起做好合规准备。针对听众提问环节中的高频问题，我们整理了以下解答，助您的企业在7月后顺利向欧盟销售产品。
在使用IOSS时，中间人是谁？他们扮演什么角色？
若您位于欧盟境外并申请注册进口一站式服务（IOSS），可能需要指定一名中间人。该中间人将对您进口商品应缴的增值税支付承担连带责任。
如果我在英国和欧盟国家持有库存，是否需要同时注册OSS和非联盟OSS？
首先，若您从欧盟成员国库存向其他地区进行远程销售，可注册联盟OSS。其次，对于英国库存，若向欧盟进行价值低于150欧元的远程销售，也可注册IOSS。需注意，IOSS仅适用于低价值供应，即覆盖阈值以下的包裹。
此外，若您从英国库存向英国客户销售商品，仍需进行当地增值税注册，以记录并提交申报、计算应缴税款。
如果在欧盟国家持有库存且已注册增值税，是否还需注册OSS？
在欧盟任何国家持有库存均会触发当地增值税注册义务，相关注册应保持有效。但您可选择注册一站式服务（OSS），通过选定一个国家统一申报所有跨境欧盟销售。使用OSS仅需提交一份季度申报表，能显著减少行政时间和工作量。
这些变化会影响B2B交易吗？
2021年7月1日生效的新规不适用于B2B交易，目前仅影响B2C交易。OSS、非联盟OSS及IOSS均仅适用于B2C场景。
如果同时进行了高于和低于150欧元限额的销售，该如何处理？
这是在线销售企业的常见情况。对于超过150欧元的订单，需决定是否作为记录进口商；若决定如此，须在货物发往国注册增值税并遵循标准进口规则。
对于低于150欧元阈值的销售，建议注册IOSS以记录和报告向欧盟进口的商品。使用IOSS可避免在边境支付进口增值税，加快海关清关速度，从而提升客户体验。
通过亚马逊泛欧FBA在欧盟仓库持有库存，已在各国完成增值税注册，7月的变化会有何影响？
这取决于企业所在地。若企业在欧盟内，唯一的变化是可注册OSS来申报通过亚马逊FBA仓库进行的跨境B2C销售。
若企业不在欧盟内，亚马逊将在结账时负责B2C销售的增值税收集和报告。但由于仍在亚马逊欧盟仓库持有库存，您仍需保持当地的增值税注册。
企业如何决定在哪里注册OSS？
首要考虑因素是语言适配度。注册OSS时使用的门户为该成员国语言，因此需选择最易操作的语言环境。
同时需注意，注册OSS时必须选择一个您已持有库存的成员国。若在欧盟设立，则须向所在国税务机关注册OSS。
这些变化如何影响数字B2C销售的增值税报告？
若您已注册现有的MOSS（迷你一站式服务）计划，位于欧盟内的企业将自动扩展至OSS，可通过此继续报告数字销售；位于非欧盟地区的企业则可注册仅处理数字供应的非联盟OSS计划。
就报告而言，新规基本不影响现有流程，您仍将以相同方式计算并提交增值税申报表。