加拿大联邦政府拟于2021年7月1日推出新的电子商务税收规则，旨在为所有在线企业营造公平竞争环境。目前，外国电商卖家通常无需向加拿大消费者收取商品和服务税/统一销售税（GST/HST），导致非居民公司获得不公平优势；全球疫情加剧了电商繁荣，也凸显了制定数字经济新税规的必要性。
因此，新规将确保所有居民和非居民电商卖家在向消费者提供的所有电商供应中收取并代收GST/HST。
即将出台的新变化概述
拟议的立法变更包括：
- 向加拿大消费者提供数字产品或B2C服务的非居民在线企业必须注册GST/HST，并开始对其销售征收和缴纳相应的间接税。
- 分销平台运营商和市场也将为其促成的加拿大B2C销售负责注册GST/HST。
- 在加拿大提供的短期住宿服务将适用GST/HST。
为帮助企业就上述供应缴纳应缴税款，加拿大政府将于2021年7月1日推出简化的注册计划。
- 当分销平台运营商为非GST/HST注册企业在加拿大的履行中心或任何仓库发货的商品销售提供服务时，他们需按照正常的GST/HST制度进行注册，以代收并缴纳其从这些销售中收取的间接税。
- 通过自有网站进行销售的境外卖家也需通过正常的GST/HST流程进行注册，以便对加拿大境内发货的商品收取、代收并缴纳应缴的间接税。
哪些人受到新措施的影响？
向加拿大消费者提供以下供应的非居民企业可能会受到新法规的影响：
- 向位于加拿大的消费者提供数字商品和服务；
- 在加拿大境内提供B2C商品或促成此类供应；
- 在加拿大提供短期住宿供应，且该销售通过在线平台促成时。在线平台的运营商可能需对该税款承担责任。
针对数字经济的新简化注册计划
简化的GST/HST注册将适用于向加拿大客户提供以下供应的在线企业：
- 在线产品和服务的跨境销售。
- 通过在线平台提供的短期住宿。
在加拿大境内供应的商品销售不符合此简化计划的资格，需通过正常的GST/HST注册进行申报。
该新简化计划的注册预计将于2021年6月25日开放。
适用于小型企业的免税门槛
为减轻这些措施对小型企业的影响，加拿大政府引入了30,000加元（CAD）的年营业额门槛。这将适用于向加拿大消费者提供应税商品、数字产品或服务的非居民企业。
作为非居民企业，一旦您在任何12个月期间（自2021年7月1日起算）的可适用应税商品营业额超过30,000加元（CAD），您就有义务在加拿大注册GST/HST。促进此类供应的分销平台运营商也可受益于该免税门槛。
您如何为这些变化做好准备？
如果您未在加拿大注册GST/HST，根据新规您可能需要履行注册义务。
如果您向加拿大消费者供应商品和/或数字产品及服务，您所使用的销售平台可能有资格注册GST/HST并代表您收取间接税。
这些即将实施的变化符合OECD的建议，使在线市场承担代表卖家向消费者征收GST或VAT的责任，并为数字经济现代化税收规则。我们看到其他国家以及欧盟正逐步实施类似的税收改革，旨在加强税收征管，并堵塞在线企业此前得以利用的漏洞。
除了联邦GST/HST的改革外，加拿大的各省也在逐一引入针对数字经济的新征税规则。