关键要点
简而言之：非洲国家正改革税收体系以适应数字经济。目前54国中已有21国要求非居民供应商对电子供应服务缴纳增值税或商品及服务税，预计另有5国将很快加入。部分国家还引入了数字服务税。
更新（2026年10月）：肯尼亚正以“显著经济存在税”取代数字服务税。根据肯尼亚税务局2025年撤销2020年DST法规后的新规，应税利润视为毛收入的10%，按30%税率征收，相当于毛收入有效税率为3%。
最新报告显示，非洲各国正积极改革税制以应对数字经济增长。除上述21国外，多国引入针对特定数字活动和交易收入的数字服务税（DST）。这一转变旨在对跨越传统边界的数字服务进行公平征税。
由于各国税收政策、合规规则及注册步骤差异巨大，企业需保持高度关注并灵活适应规则变化。随着非洲经济持续在线化，调整税法以适应数字化转型仍是税务机关与企业的核心优先事项。
以肯尼亚为例，该国自2020年首次引入数字市场增值税规则以来多次调整。目前，所有提供应税数字服务的非居民供应商均须在肯注册增值税，并对销售额适用16%标准税率，旨在简化合规并确保税款公平征收。
数字服务增值税与数字服务税（DST）的区别
电子服务增值税：属于消费税，由供应商向客户收取并代缴给税务机关。
数字服务税（DST）：如肯尼亚“重大经济存在税”，是对供应商自身收入征收的税款，属于企业成本，而非转嫁给客户的费用。
许多供应商可能同时面临两种税负。例如在肯尼亚，非居民流媒体或软件企业既需就销售额缴纳增值税，也需就推定利润缴纳所得税。
外国数字服务提供商如何在肯尼亚合规？
向肯尼亚提供数字服务的非居民供应商无注册门槛，须从首笔销售起注册增值税，按16%税率计征并按月申报。
- 注册方式：使用iTax门户简化注册框架；未通过此方式注册者必须任命税务代表。
- 征税范围：涵盖B2B及B2C所有销售额，包括社交媒体广告、邮件托管、云备份及阅读订阅等。
- 申报缴纳：税款须于次月20日前以肯尼亚先令缴纳。
肯尼亚税务局已在FAQ中明确相关规定，并于2023年9月警告不合规提供商需在30天内完成注册，否则将面临执法行动。
对向非洲销售数字服务企业的影响
各国规定各异，进入新市场时务必逐一核查，重点关注以下方面：
- 及时注册：即使无当地实体，非居民数字服务商也可能需办理增值税注册。
- 留意门槛：如南非要求外国电子服务商12个月内供应量超100万兰特即须注册，标准税率为15%。
- 锁定本地客户：保留账单地址、IP地址或支付详情等证据，以证明客户所在地。
- 区分税种申报：若适用DST或类似税种，其申报流程独立于增值税，需分别处理。
Taxually 的处理方式
Taxually 的 CrossTax 负责在您销售的国家/地区处理增值税注册、VAT/OSS/IOSS 申报及税务代理事务，并在每次申报前基于 250 多项验证规则检查销售数据。OneTax 随后以您选择的货币一次性批量支付所有税务机关税款。
常见问题解答
非洲的新数字税收规则是什么？
许多非洲国家正引入数字税规则以从在线经济中获取收入。迄今21个国家要求非居民供应商注册并缴纳增值税或商品与服务税，预计将有更多国家跟进。
肯尼亚的数字增值税系统如何运作？
非居民数字服务供应商必须在肯尼亚注册增值税，并对面向当地消费者的交易适用16%税率。该制度于2020年引入并近期修订，旨在简化合规并确保数字服务公平纳税。
海外供应商需在南非注册增值税吗？
是的。一旦在南非提供的电子服务12个月内超过100万兰特即须注册，此后按15%标准税率征收增值税。
数字服务增值税与DST有何区别？
增值税向客户收取并转交税务机关；DST则是对供应商自身收入征税，属于企业成本。
什么税取代了肯尼亚的DST？
肯尼亚正以“重大经济存在税”取代DST。根据2025年草案，非居民数字服务商的有效税率为其总营业额的3%。
肯尼亚外国数字供应商有增值税注册门槛吗？
没有。非居民供应商须从首次销售日起注册，可通过iTax简化框架或税务代表办理。