比利时2024年为中小企业引入增值税豁免机会

简而言之： 年营业额低于25,000欧元的比利时小企业可以使用增值税免税制度。该制度使它们免于大多数增值税义务。符合条件的企业在2024年5月通过MyMinfin收到了通知，并必须在2024年6月1日之前使用e604表格选择加入。

年营业额低于25,000欧元的小企业现在可以享受增值税免税制度。这一新方案使符合条件的企业免于大多数增值税义务，减少了文书工作，让企业主能够专注于业务增长。

谁有资格享受增值税免税制度？

如果您的企业在2023年的营业额不超过25,000欧元的门槛，则符合资格。符合条件的企业将在2024年5月收到题为“税收豁免制度的适用”的通知信，您可以在MyMinfin门户下的“我的文件”中找到该通知。

如何申请增值税免税制度？

您需要通过e604表格进行申请。选择加入增值税免税制度的截止日期为2024年6月1日。

更简化的增值税制度旨在通过降低成本和减少文书工作来帮助小企业蓬勃发展。如果您符合条件，请尽早申请，这有助于您顺利进入新的财政年度。

增值税免税制度对小企业意味着什么？

在增值税免税制度下，您在销售中不收取增值税，也无需提交定期增值税申报表。

某些企业不能使用该制度。根据欧盟委员会关于比利时中小企业规则的摘要，以下排除情况适用：

• 建筑工程。
• 需要收银机的某些餐饮和餐饮服务。
• 非偶发性二手材料、废物和废料的贸易。
• 增值税集团。

其他活动（如偶尔出售新建房屋和短期住宿服务）仅在这些交易中被排除。

如果在一年内超过 25,000 欧元会怎样？

这取决于超出的程度。根据 FPS Finance 的规定，比利时允许有 10% 的容忍度。

• 超出 10% 以内（最高 27,500 欧元）： 您在剩余日历年内继续享受免税待遇。您将于次年 1 月 1 日起转入正常的增值税体系。
• 超出 10% 以上： 从导致您突破限额的交易开始，即适用正常的增值税体系。

例如，营业额为 26,750 欧元，超出阈值 7%。该企业将在 2026 年继续享受免税，并于 2027 年 1 月 1 日转入正常体系。

退出该制度后，您只能在变更后的第二个日历年 1 月 1 日重新加入。如果满足所有条件，在 2026 年退出的企业可以从 2028 年 1 月 1 日重新加入。

如果年中开始经营业务，阈值如何计算？

25,000 欧元的阈值会根据当年已过去的部分按比例减少。计算公式为：25,000 − (25,000 × 从 1 月 1 日到起始日的天数 ÷ 365)。

一家于 2026 年 7 月 1 日开始经营的企业，其阈值为 12,603 欧元。如果其预期营业额为 15,000 欧元，则不能在 2026 年使用该制度。

在特许经营制度下仍需履行哪些义务？

该制度免除了增值税申报和增值税缴纳义务，但并非所有义务都免除。您仍需遵守增值税相关规定并保留增值税识别号。此外，您不能抵扣采购中的增值税。您仍必须：

• 开具发票并保存账目。
• 提交客户清单，除非您没有任何需要提交此类清单的交易。
• 每年3月31日前申报您在比利时上一年的营业额，或申报“0”。首次报告针对2025年，截止时间为2026年3月31日。
• 就欧盟内部采购或需缴纳增值税的服务提交特殊的增值税申报表。
• 准备好应对结构化电子发票的要求，这也适用于使用豁免方案的企业。

何时可以加入该制度？

您需在MyMinfin中通过e604表格提出申请。在2026年，您可以从4月1日、7月1日或10月1日起加入，并须在当月15日之前提交申请。若要从2027年1月1日起加入，请在2026年12月15日之前提出申请。

比利时小型企业能否在其他欧盟国家使用增值税豁免？

可以，通过欧盟跨境中小企业计划，前提是您的全欧盟总营业额保持在10万欧元以下。此外，您在使用豁免的每个欧盟国家的国内阈值之下也必须保持合规。

• 在您设立所在的欧盟国家提交一次预先通知。
• 您将收到一个EX识别号，用于您在其中应用该计划的每个欧盟国家。
• 您需每季度提交一份报告，显示您在每个欧盟国家的营业额。