如何获取转售证书：谁有资格以及其运作方式

简而言之： 以下是获取转售证书的方法：在您所在的州注册销售税以获取卖家许可证，然后填写该州的转售表格（或接受的多州表格）并将其提供给每个供应商。在大多数州，税务机关本身不颁发证书。佛罗里达州和华盛顿州是主要的例外情况。

更新于 2026 年 10 月： 我们添加了关于您将看到的其他名称（转售许可证、经销商执照、转售税证书）的指南、华盛顿州颁发的州级经销商许可证，以及商业执照与卖家许可证之间的区别。加州、德州、纽约州和佛罗里达州的表格已根据各州收入部门的规定重新核对。

转售证书允许企业在购买用于转售的商品时不向供应商支付销售税，税款随后从最终客户处收取。人们也称之为转售许可证、经销商执照或转售税证书；我们在下文解释了它们之间的区别。本指南涵盖了谁有资格申请、如何获取以及各州规则的不同之处。

概览：

• 作用： 让您在不向供应商支付销售税的情况下购买用于转售的商品。
• 首先需要的条件： 通常需要在至少一个州拥有卖家许可证（销售税注册）。
• 由谁签发： 通常由您自己办理，方法是填写所在州的表格。佛罗里达州和华盛顿州会自行出具相关文件。
• 费用： 在加利福尼亚州和德克萨斯州，许可证免费发放，尽管这两个州中的任何一个都可能要求提供保证金或担保债券。
• 提交给谁： 提交给您供应商，而不是州政府。

什么是转售证书？

转售证书是买方提供给卖方的一份签署文件，用以证明购买的商品将用于转售，因此无需缴纳销售税。卖方将其存档，作为未收取税款的原因证明。您仅在采购用于转售的商品时使用该证书，而不用于企业自身使用的物品。

您可以使用它来购买：

• 您将原样转售的产品。
• 您将再次出租或租赁的物品。
• 将成为您所售产品一部分的零部件或材料。

例如，在佛罗里达州，已注册的经销商可以使用其年度转售证书免税购买或租赁财产，以便随后进行转售或重新租赁。

转售证书与卖家许可证相同吗？

不。卖家许可证（也称为销售税许可证）是您向州政府进行的注册，使您能够代收销售税。转售证书是您交给供应商的表格。在大多数州，您需要先获得许可证，因为表格会要求您提供许可证号码。

转售许可证、转售商执照或转售税证书：有什么区别？

这些大多是转售许可证或卖方许可证的非正式名称。只有少数州将其作为官方名称使用。下表显示了每个术语通常的含义。

术语	通常含义	官方示例
转售许可证或转售税证书	买方提供给供应商的表格，用于免税购买用于转售的商品	加州 CDTFA-230、德克萨斯州表格 01-339、纽约州 ST-120
卖方许可证或销售税许可证	你在州政府的注册信息，用于收取销售税	加州称之为卖方许可证，德克萨斯州称为销售和用税许可证，纽约州称为授权证书
转售许可证	上述任一文件的非正式名称	询问供应商实际需要的文件
转售商许可证或转售商执照	在大多数州是非正式的，但在华盛顿州是官方颁发的州级文件	华盛顿州税务局转售商许可证
销售税豁免证书	一个更广泛的术语，指任何免除税收的证书，包括用于转售的情况	SST 豁免证书，其中转售是您勾选的原因之一

华盛顿州的做法与其他大多数州不同。那里的买家使用由税务局颁发的经销商许可证，而不是自行填写证书。该许可证通常有效期为四年，承包商和开业不足12个月的企业获得的许可证有效期为两年。

谁可以获得转售证书？

通常，任何为正常业务活动而购买商品以进行转售的企业都可以使用它。这包括零售商、批发商、分销商、在线卖家和代发货商。

在实践中，您通常需要：

• 在至少一个州的销售税注册（卖方许可证）。
• 您确实计划转售、出租或将其制成产品出售的商品。
• 一位获授权代表企业签署的人。

一些州的规定较为灵活。加利福尼亚州表示，只要买方解释为何不需要持有卖方许可证，其就不必持有卖方许可证即可签发有效的转售证书。纽约州允许在某些情况下，无需在该州注册的州外企业使用该表格。

获得转售证书需要商业执照吗？

通常不需要。城市或县的商业执照允许您在特定区域开展商业活动。但它并不允许您免税购买。为此，您需要州销售税注册以及正确的转售表格。

华盛顿州将两者联系起来。要持有华盛顿州经销商许可证，您必须拥有适当的华盛顿州商业执照和背书。

您的企业需要转售证书吗？

如果您的企业从美国供应商处购买库存并转售，则很可能需要此证书。常见情况包括：

• 销售实物商品： 零售商和批发商节省最多，因为他们采购大量库存。
• 在多个州销售： 每个州都有自己的规定。您可能需要各州的表格，或者该州接受的多州表格。
• 在线销售： 电子商务卖家通常在其存储库存或达到经济关联门槛的州拥有关联关系。这将带来注册义务，并随之获得免税购买转售商品的权利。
• 代发货： 您的供应商在将商品发往您的客户之前，可能会要求您提供转售证书。请参阅我们关于代发货的指南。

不确定您的情况？请阅读《什么是销售税许可证以及您是否需要它？》或与税务专业人士联系。非美国卖家可以从我们关于外国卖家的美国销售税指南开始了解。

如何逐步获取转售证书？

您可以通过注册销售税，然后为每个供应商填写正确的表格来获得。以下步骤展示了在大多数州获取转售证书的方法。具体流程取决于所在州。

1. 确定您必须注册的地方。 通过实体存在（办公室、员工、库存）或达到某个州的经济门槛来确定您在哪些地方具有经济关联度。
2. 向州税务机关注册。 在线申请卖家许可证。获取卖家许可证通常免费。加利福尼亚州的税收与费用管理局（CDTFA）负责管理该州的销售税及其他税费，对此不收取任何费用。德克萨斯州审计长办公室也不收费。但在某些情况下，两者都可能需要您提供保证金或担保债券。
3. 获取正确的表格。 下载该州的表格，使用您所在州颁发的证书（如佛罗里达州）或转售许可证（如华盛顿州），或使用该州接受的多州表格。
4. 填写表格。 添加您的企业名称、地址、许可证号码、商品描述以及声明这些商品用于转售的内容。然后签名并注明日期。
5. 将其交给您的供应商。 发送给供应商，而不是州政府。许多州允许您对同一供应商的重复采购使用一份总括性证书。
6. 保持其有效性。 如果您的名称、地址或ID号码发生变更，请更新证书。佛罗里达州的证书每年12月31日到期，因此每年都需要向供应商发送新的证书。

大州如何处理转售证书？

每个州都使用自己的表格和规则。本表列出了四个大州以及两种主要的跨州选项。

州或表格	表格	谁可以使用	关键规则
加利福尼亚州	CDTFA-230，一般转售证书	转售商品的买家；通常是持有卖家许可证的人	任何包含所需信息的文件均可作为证书。它必须注明“用于转售”。CDTFA 不发放证书。
德克萨斯州	Form 01-339，德克萨斯州销售和使用税转售证书	转售商品的买家；该表格要求提供购买者的德克萨斯州纳税人编号	许可证号码或许可证副本不能替代证书。允许使用总括性证书。卖家需保存四年。
纽约州	ST-120，转售证书	持有授权证书的供应商；部分无需注册的州外买家	在销售后90天内交给卖家。可以是总括证书。承包商改用ST-120.1。
佛罗里达州	年度销售税转售证书	拥有活跃佛罗里达州销售税账户的经销商	由税务局签发。每年12月31日到期。卖家可通过在线或电话进行验证。
简化销售税（SST）州	SST免税证书（F0003表格）	所有23个正式成员州的买家（转售原因为G）	未在成员州注册的买家可以提供来自任何州的销售税ID号码。
多州税务委员会（MTC）	统一销售与使用税转售证书 – 多司法管辖区	在其具有关联关系的州注册的买家	36个州表示可以将其用作转售证书。接受度可能会发生变化，因此请向各州核实。

有效证书必须包含哪些内容？

大多数州要求相同的核心信息。例如，加利福尼亚州要求：

• 购买者的姓名和地址。
• 卖方的许可证号码，或购买者无需提供该号码的原因。
• 所购商品的描述。
• 声明商品是“用于转售”购买的。诸如“免税”或“非应税”之类的词语是不够的。
• 日期。
• 购买者、员工或授权代表的签名。

如果缺少细节或信息过时，卖方可能会拒绝该表格。在审计中也可能失效，导致需缴纳相应税款。

什么是跨州转售证书？

跨州证书允许在多个州采购的企业使用一种表格，而不是为每个州分别使用不同的表格。主要有两种选择。

• 简化销售税豁免证书： 被简化销售税协议的所有23个正式成员州接受，包括佐治亚州、密歇根州、新泽西州、俄亥俄州和华盛顿州。田纳西州是关联成员州。
• MTC统一销售与使用税转售证书： 由多州税务委员会发布。当前版本于2022年10月14日更新。

这两种表格都不能替代注册。MTC指出，买家必须在具有关联性的每个州进行注册，且各州可能会在不通知的情况下改变其接受政策。有些州要求买家在该州注册，而另一些州则接受本州的注册号。有关转售以外的免税事项，请阅读《哪些企业符合销售税豁免资格？》。

转售证书与销售税豁免证书有何区别？

转售证书涵盖您将要转售的商品。销售税豁免证书涵盖出于其他原因免缴税款的购买，例如由非营利组织或政府机构购买，或用于制造目的。两者都告知卖方不要收取税款，但理由和表格可能不同。例如，SST表格同时涵盖这两种情况：您勾选适用的理由即可。

它是否涵盖服务？

主要不涵盖。转售证书主要用于有形个人财产：如服装、家具或电子产品等实物。某些州确实允许对某些应税服务进行转售。例如，纽约州的ST-120涵盖您转售的服务。在使用表格处理服务之前，请查阅该州的规定。

如果您滥用转售证书会发生什么？

滥用可能导致补缴税款、利息和罚款。如果您免税购买商品然后自己使用，则需对这些商品缴纳使用税。在佛罗里达州，转售欺诈属于三级重罪，并处以200%的罚款。

为了保持安全：

• 仅将证书用于您打算转售的商品。
• 对您留作自用的库存缴纳使用税。
• 保留您开具和接收的每份证书的副本。
• 检查客户的证书，例如使用佛罗里达州的在线验证工具。

转售证书有哪些好处？

主要好处是您无需为打算转售的库存支付销售税。这带来了以下优势：

• 成本更低： 税款未计入您的库存成本中，从而提高了利润率。
• 现金流更好： 您无需预先支付税款然后再追讨退税。
• 定价更公平： 较低的成本有助于您制定更具竞争力的价格。
• 记录清晰： 完善的书面记录有助于您和供应商应对审计。

获取转售证书值得吗？

是的，对于大多数购买商品以转售的企业来说，这是值得的。它能降低成本并确保您的采购合规。关键在于了解各州接受哪种表格并保持注册信息更新。

本文仅提供一般性信息，不构成税务或法律建议。如需在各州进行销售税注册和申报方面的帮助，请咨询专业税务顾问。

来源

• CDTFA – Publication 103: Valid Resale Certificates
• CDTFA – Publication 73: Your California Seller's Permit
• 德克萨斯州审计长办公室 – 销售和使用税常见问题解答：转售
• 德克萨斯州审计长——销售和用税常见问题解答：许可证
• 纽约州税务与财政局 – 销售税豁免证书
• 佛罗里达州税务局 – 年度销售税转售证书
• 华盛顿州税务局 – 转售许可证
• 简化销售税管理委员会 – 关于简化销售税
• 多州税务委员会 – 统一销售与使用税转售证书

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