沙特阿拉伯增值税电子发票如何运作

简而言之：在沙特阿拉伯，出于增值税合规目的，电子发票为强制性要求。沙特税务、关税和海关局（ZATCA）分两个阶段实施该制度：第一阶段始于2021年12月4日，第二阶段于2023年1月1日启动。企业需向B2B及B2G客户开具标准电子发票，向B2C客户开具简化电子发票。

ZATCA于2021年12月引入电子发票系统，分两阶段推出以变革企业增值税发票处理方式。（注：比利时亦实施了新的电子发票法。）

什么是电子发票？

电子发票是通过特定解决方案以电子方式创建、访问和存储的发票。开票平台包括在线收银机、PC端软件或云平台等。（注：匈牙利将于2024年引入电子收据和电子收银机。）

请注意，纸质发票的PDF文件或扫描件不属于电子发票范畴。电子发票必须通过合规的电子发票系统直接生成。

沙特阿拉伯的电子发票如何运作？

沙特阿拉伯实行两类电子发票：

• 标准电子发票：适用于B2B及B2G交易。卖方创建发票并提交ZATCA审批，获批后发送给买方，买方可通过二维码查验。
• 简化电子发票：通常用于B2C交易。卖方创建发票并直接提供给买方（含二维码），同时须在规定时间内向ZATCA报告该交易。

沙特电子发票必须包含日期、买卖双方详情、增值税号、商品/服务明细及金额等信息。

发票必须以阿拉伯语开具，但允许添加英语等第二种语言。

已开具的电子发票不可更改。如需调整数量或价格，卖方须开具与原发票关联的借记单或贷记单。

沙特阿拉伯何时引入电子发票？

沙特电子发票自2021年12月起分两阶段强制实施：

• 第一阶段（2021年12月4日起）：要求纳税人开具并存储符合ZATCA标准的电子发票，暂无需上报门户。
• 第二阶段（2023年1月1日起）：要求纳税人将开票系统与ZATCA Fatoora门户集成。实施按年度应税收入分批推进，纳税人将提前6个月收到集成通知。

哪些企业必须在第二阶段与ZATCA集成？

ZATCA根据增值税应税收入分批次纳入第二阶段，并直接向目标纳税人发出通知。近期批次覆盖规模较小的企业：

• 第24波：2022-2024年增值税应税收入超375,000沙特里亚尔。集成截止日：2026年6月30日。
• 第25波：2022-2025年增值税应税收入超187,500沙特里亚尔。集成截止日：2027年2月1日。

第二阶段电子发票的技术要求是什么？

第二阶段要求开票方案连接ZATCA Fatoora平台，并按规定格式生成发票。关键规则如下：

• 格式：必须采用XML格式，或嵌入XML的PDF/A-3格式。
• 标准（B2B）发票：共享前须经ZATCA清关，返回带加密印章和二维码的清关发票。
• 简化（B2C）发票：由解决方案加盖印章并添加二维码，须在开票后24小时内向ZATCA报告。
• 锁定记录：禁止用户修改或删除已开发票、重置计数器或运行多序列发票。

（注：若涉及阿联酋销售，请参考当地增值税注册及申报指南。）

沙特电子发票标志着增值税合规管理的重大变革。ZATCA通过强制执行旨在提升税务交易效率与透明度，遏制欺诈。企业适应新系统后，将受益于更顺畅的流程与完善的记录保存，助力长期发展。

Taxually 如何处理这种情况

Taxually电子发票API可将结构化发票发送至各国清关平台（如意大利SDI、波兰KSeF及Peppol网络），一次集成覆盖32个国家。相关增值税申报表可通过同一平台的CrossTax提交。