要点
- 爱沙尼亚新政府正实施财政计划以应对通货膨胀。
- 增值税和所得税： 税率将分别上调2个百分点至24%。增值税上调于2025年7月生效，但2026年所得税率仍保持在22%。
- 国防税废除： 原计划针对企业收入征收的临时2%“国防税”（原定2026年至2028年实施）已于2025年6月被废除。
- 消费税调整： 酒精、烟草和汽油的消费税将每年增加5%。
- 免税额改革： 取消所得税免税额（“税收驼峰”）的措施推迟至2026年执行。
- 政策目标： 旨在稳定物价、增加财政收入并支持国防资金。
简而言之： 爱沙尼亚新政府计划将增值税和所得税各提高两个百分点至24%。增值税上调于2025年7月生效，所得税上调原定于2026年初生效（注：2026年实际税率维持22%）。此前计划对企业征收的临时性2%“国防税”已于2025年6月废除，消费税将每年上涨5%。
更新： 爱沙尼亚增值税率已于2025年7月1日升至24%并转为永久政策；原计划的2%国防（安全）税已于2025年6月废除。原定所得税上调未生效，2026年所得税率保持在22%。自2026年1月1日起，“税收驼峰”将被每月700欧元的统一基本免税额取代。
爱沙尼亚新政府公布了一项通过多项增税措施应对通胀的计划，涵盖增值税、所得税以及酒精、烟草和汽油消费税的上调。这些调整是政府核心政策议程的一部分。
根据计划，增值税和所得税税率拟各提高2个百分点至24%。增值税调整于2025年7月生效，所得税调整原定于2026年初生效。此外，议会已于2025年6月废除了原计划从2026年初至2028年底按2%税率征收的临时企业所得税（“国防税”）。
酒精、烟草和汽油的消费税将每年上调5%。取消被称为“税收驼峰”的所得税免税额度原定于2025年实施，现已推迟一年。
这对企业意味着什么？
自2025年7月1日起，在爱沙尼亚收取增值税的企业必须对提供的商品或服务适用24%的标准税率。爱沙尼亚税务与海关局指出，正确税率取决于供应时间。此次上调为永久性政策，无恢复至22%的计划。
爱沙尼亚还对特定商品和服务提供13%和9%的低税率及0%税率。请务必确认每种产品或服务适用的具体税率。
此变动也影响外国卖家。若在爱沙尼亚注册了增值税或通过一站式服务（One Stop Shop）申报销售，请及时更新价格、发票和税务设置。有关注册和申报规则，请参阅相关爱沙尼亚增值税指南。
爱沙尼亚的低增值税率涵盖哪些内容？
爱沙尼亚设有13%和9%两种低税率及0%税率。若无适用低税率或豁免，则适用24%标准税率。以价值1,000欧元的商品为例，按新标准税率计算的增值税为240欧元，较旧税率（22%）下的220欧元有所增加。
- 13%： 住宿服务（含早餐）。该税率自2025年1月1日起由9%上调。与房间一同出售的其他服务不适用此税率。
- 9%： 印刷版和电子版书籍、教育类文献、药品及残疾人专用医疗器械。新闻出版物自2025年1月1日起恢复适用9%税率（此前自2022年8月起适用5%）。
- 0%： 出口、欧盟内部货物供应及特定国际运输服务等。
企业在爱沙尼亚何时必须注册增值税？
若爱沙尼亚企业在日历年开始时的应税供应额超过40,000欧元，必须进行注册，并在随后3个工作日内提出申请。
- 外国企业： 在爱沙尼亚无固定经营场所的企业无注册门槛限制。自首次在爱沙尼亚进行应税供应时起即须注册，除非买方已在当地注册增值税并自行申报缴纳。
- 远程销售和电子服务： 欧盟卖家可通过一站式服务（One Stop Shop）向爱沙尼亚消费者申报销售，无需单独注册。
- 退税与申报： 纳税期为一个日历月。增值税申报表须在次月20日前提交。
爱沙尼亚税务和海关局对注册事宜有详细说明。
关键日期
- 2025年6月： 议会废除了计划中的国防税。
- 2025年7月1日： 标准增值税率从22%上升至24%。
- 2026年1月1日： “税收驼峰”被每月700欧元的固定基本免税额取代；所得税税率保持在22%。
Taxually如何处理此问题
Taxually的 CrossTax 负责在您销售的国家/地区处理增值税注册、VAT/OSS/IOSS申报及税务代表服务，并在每次申报前依据250多项验证规则检查销售数据。OneTax 随后以您选择的货币进行一次性批量支付，向各税务机关缴纳税款。
常见问题
为什么爱沙尼亚要增加税收？
政府旨在遏制通货膨胀并增加额外收入，以维持财政稳定并为国防计划提供资金。
新税率何时生效？
- 增值税： 2025年7月
- 所得税： 原计划2026年初实施，但2026年税率实际保持在22%
- 国防税（企业所得税）： 原计划2026年初至2028年底实施，已于2025年6月废除
什么是“国防税”？
这是一项原计划于2026–2028年期间征收的临时性2%企业所得税，用于支持国家国防支出。爱沙尼亚议会已于2025年6月废除该规定。
消费税将如何变化？
对酒精、烟草和汽油的消费税将每年上涨5%，采取逐步增加方式而非一次性大幅上调。
什么是“税收驼峰”？正在发生什么变化？
“税收驼峰”指爱沙尼亚原有的所得税免税额制度。其原定于2025年的取消计划已推迟至2026年，延缓了简化所得税等级进程。自2026年1月1日起，该制度已被每月700欧元的统一基本免税额所取代。
爱沙尼亚目前的增值税率是多少？
自2025年7月1日起，爱沙尼亚标准增值税率为24%，且无截止日期。部分供应仍适用13%和9%的优惠税率。
爱沙尼亚的增值税注册门槛是多少？
爱沙尼亚企业在日历年度开始时应税供应额超过40,000欧元时必须注册。在爱沙尼亚无固定经营场所的外国企业无门槛限制。
爱沙尼亚增值税申报的截止日期是什么时候？
采用月度纳税期，增值税申报表须在周期结束后的次月20日前提交。
爱沙尼亚酒店适用的增值税率是多少？
住宿（含早餐）按13%征税。该税率于2025年1月1日从9%上调至13%。