加利福尼亚州、北卡罗来纳州和佛蒙特州通过新税法

简而言之： 2024 年年中，加利福尼亚州、北卡罗来纳州和佛蒙特州针对数字企业和远程卖家出台了新的税收规则。加州参议院通过了 SB 1327，对数据提取征收 7.5% 的税。北卡罗来纳州取消了远程卖家的 200 笔交易门槛。佛蒙特州从 2024 年 7 月 1 日起开始对 SaaS 征税。

更新（2026 年 10 月）： 北卡罗来纳州和佛蒙特州的变更已生效。北卡罗来纳州税务局确认在《销售与使用税指令 24-1》中自 2024 年 7 月 1 日起废除交易门槛。根据 Act 183 (H.887)，佛蒙特州自 2024 年 7 月 1 日起对所有预写软件征税，无论其交付或访问方式如何。撰写本文时，这两项加州法案仍在立法程序中。请查看加州立法信息网站以了解其最终状态。

加利福尼亚州、北卡罗来纳州和佛蒙特州通过了几项新税法。这些变化对数字企业和远程卖家带来了重大影响。这些更新旨在跟上数字经济的发展步伐，并确保适当的税务合规性。

加州参议院通过了哪些数字税法案？

2024年6月27日，加州参议院通过了SB 1327，该法案对数据提取交易产生的总收入征收7.5%的税。该税适用于年收入达到25亿美元或以上的在线平台，当它们出售用户信息或广告时。

AB 886于2024年6月26日经参议院司法委员会修订并通过，随后提交至拨款委员会。该法案涵盖年度净销售额或市值超过5500亿美元，或月活跃用户超过十亿的平台。

这些受监管平台必须每年向数字新闻提供商付款，或参与仲裁。仲裁根据广告收入确定付款金额。“受监管平台”的定义现在排除了从在线平台、广告和搜索服务获得的年收入低于50%的公司。

北卡罗来纳州如何改变其远程卖家门槛？

北卡罗来纳州于2024年7月1日颁布了Session Law 2024-28，取消了远程卖家和市场促进者的200笔交易门槛。

即日起，如果来自远程交易的总销售额（归因于北卡罗来纳州）在前一个或当前日历年超过10万美元，零售商必须征收销售和使用税。这包括市场销售。如果所有市场卖家的交易总销售额（归因于该州）在前一个或当前日历年超过10万美元，市场促进者也必须征收税款。

SaaS现在在佛蒙特州征税吗？

是的。2024年6月17日，佛蒙特州颁布了HB 887，该法案对远程访问的预写软件（也称为软件即服务，SaaS）征收销售和使用税。

从2024年7月1日起，有形个人财产的定义包括预写计算机软件，无论其支付方式、交付方式或访问方式如何。新法律废除了2015年的立法，该立法规定对预写软件的远程访问收费不属于32 V.S.A. Section 9701(7)下的有形个人财产收费。

这对远程卖家和SaaS企业意味着什么？

北卡罗来纳州和佛蒙特州的变更影响了向这些州销售产品的许多企业。以下是需要检查的内容：

• 北卡罗来纳州远程卖家： 现在仅计算 10 万美元的销售测试。如果您仅因交易数量而注册，则可以取消注册。您在 2023 年以及 2024 年 1 月 1 日至取消日期之间，来源地为北卡罗来纳州的总销售额不得超过 10 万美元。此外，您还不得在该州从事其他业务活动。
• 如何在北卡罗来纳州取消注册： 提交 NC-BN 表格，关闭日期应在提交日期或之后。在取消生效之前，继续收集税款、提交申报表并缴纳税款。有关完整条件，请参阅 指令 24-1。
• 拥有佛蒙特州客户的 SaaS 卖家： 自 2024 年 7 月 1 日起，对预写软件（包括远程访问的软件）收取佛蒙特州销售税。专门为顾客业务编写的定制软件保持免税，正如 佛蒙特州税务局 所解释的那样。
• 加州的大型数字平台： 在更改任何流程之前，请检查 SB 1327 和 AB 886 的最终状态。

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