瑞士计划于2026年提高增值税税率

简而言之： 瑞士联邦委员会原计划在2026年将瑞士的标准增值税率从8.1%提高至8.8%。此次增值税上调旨在为第13个月养老金支付提供资金，并在2030年前为养老金财政额外筹集42亿瑞士法郎。

更新（2026年10月）： 2026年6月，议会批准了较小幅度的上调，即从2028年起标准税率调整为8.5%，住宿税率为4%，前提是于2026年11月29日举行全民公投。较低税率将保持在2.6%。此次上调最早可能从2028年初开始实施，预计从2029年起每年可增收约14亿瑞士法郎。

瑞士联邦委员会已宣布计划将标准增值税率从8.1%上调至8.8%。此举旨在为养老金领取者的第13个月养老金提供资金支持。瑞士内阁于10月16日批准了该计划。

此次上调预计将于2026年生效，目标是在2030年前额外筹集42亿瑞士法郎以支持养老金财务。

2024年，瑞士已将增值税从7.7%上调至8.1%，以弥补养老金资金缺口。但近期发展表明需要进一步上调。

其他瑞士增值税税率也将上调。住宿行业的特殊税率将从3.8%上调至4.2%。日常用品的优惠税率将从2.6%上调至2.8%。

当时，议会计划在2025年3月前敲定提案，随后于2025年9月举行全民公投。

这对企业意味着什么？

在任何变更生效之前，现行瑞士增值税率仍然适用：标准税率8.1%，优惠税率2.6%，住宿业税率3.8%。2026年和2027年没有任何变化。

如果选民在2026年11月29日批准此次上调，注册瑞士增值税的企业（包括外国卖家）应准备：

• 在起始日期更新计费、结账和会计系统中的增值税率。
• 审查在变更之后仍有效的价格和合同。
• 对涵盖变更前和变更后期间的发票适用正确的税率。

如果选民否决该提案，现行税率将保持不变。联邦社会保险局在其投票页面上对该提案进行了解释。关于注册和申报规则，请参阅相关瑞士增值税指南。

哪些主体必须在瑞士注册增值税？

当企业的年营业额达到10万瑞士法郎时，必须注册瑞士增值税。该测试计算在瑞士境内和境外提供的应税和免税供应，因此外国企业需计算其全球营业额。

• 截止日期： 在产生纳税义务后的30天内向联邦税务局注册。
• 外国企业： 在瑞士没有住所、注册办公室或分支机构的企业必须指定一名瑞士税务代表。通常无法在没有税务代表的情况下进行注册。税务机关通常会免除保证金，但如果企业错过程序性期限，可以要求提供保证金。
• 反向征税服务： 仅仅提供免税服务或由瑞士客户根据反向征税（Bezugsteuer）征税的服务的外国企业，不产生纳税义务。
• 邮购卖家： 每年向瑞士小批量发货的卖家，若年收入至少达到10万瑞士法郎，必须进行注册。随后，该卖家需像瑞士企业一样，对其发往瑞士的货物征收瑞士增值税。
• 在线平台： 自2025年1月1日起，促成卖家与买家对接的平台被视为通过其销售的货物的供应商。

联邦税务局制定了针对外国企业的规则。

增值税上调会使价格增加多少？

议会批准的涨幅将使标准税率提高0.4个百分点。对于增值税前价格为1,000瑞士法郎的产品，增值税将从81瑞士法郎增至85瑞士法郎。含税总价将从1,081瑞士法郎升至1,085瑞士法郎。

对于增值税前价格为200瑞士法郎的酒店住宿，增值税将从3.8%时的7.60瑞士法郎增至4%时的8瑞士法郎。适用2.6%优惠税率的商品（如大多数食品）将不受影响。

关键日期

• 2026年6月19日： 议会通过关于通过提高增值税来额外为AHV（瑞士养老保险）提供资金的联邦法令。
• 2026年11月29日： 全民公投。
• 2028年初： 新税率可能适用的最早日期。

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