瑞士2025年起实施电子商务增值税新规

简而言之： 自2025年1月1日起，瑞士规定在线市场对向瑞士客户销售商品承担增值税责任，无论卖家所在地如何。营业额超过10万瑞士法郎的平台必须在瑞士税务机关注册。新的瑞士电子商务增值税规则使瑞士与欧盟和英国保持一致。

更新（2026年10月）： 瑞士平台税收规则按计划于2025年1月1日生效。它们适用于从该日期起在平台上达成的合同。瑞士联邦税务局（FTA）现在公布已注册平台运营商名单。

自2025年1月1日起，瑞士将对在线市场和卖家执行更严格的增值税规则。这些变化使瑞士的税收实践与欧盟和英国保持一致。它们促进了国内企业和国际企业之间的公平竞争。

瑞士现行的增值税规则是什么？存在哪些漏洞？

根据瑞士现行规定，外国卖家仅在以下情况下需要收取瑞士增值税：如果其“小额包裹”的年营业额超过10万瑞士法郎。这些是指进口增值税低于5瑞士法郎的货物。这使得许多卖家得以规避瑞士的纳税义务。

从2025年起，无论卖家所在地如何，促进向瑞士客户销售的电商平台都必须遵守新规定。

如果进口增值税低于5瑞士法郎，低价值包裹仍免征增值税。这适用于标准税率8.1%下价值低于62瑞士法郎的商品，或优惠税率2.6%下价值约192瑞士法郎的商品。这简化了少量发货的合规工作。

电商平台有哪些义务？

向瑞士客户销售的电商平台被视为供应商，必须向瑞士税务机关注册。任何在第三方卖家和消费者之间促成交易数字平台均属于此类电商平台。

注册规则：

• 强制性: 适用于年营业额超过10万瑞士法郎的平台。
• 自愿性: 规模较小的平台可以自愿注册为记录进口商，代收增值税并优化客户体验。

电商平台负责增值税的征收、申报和缴纳。不合规可能导致处罚，包括货物被海关拒绝入境或被销毁。

增值税注册商户会受到怎样的影响？

如果平台承担增值税责任，增值税注册商户可在2024年12月31日后注销其在平台销售相关的增值税登记。然而，商户仍需对增值税债务承担连带责任。因此，您需要与每个平台签订明确的税务责任协议。

这对在线卖家意味着什么？

如果您通过平台向瑞士客户销售商品，平台运营商现在被视为向买方供货方。这规定在《瑞士增值税法》第20a条中。在实践中，这些规则产生了两次供应：

• 您向平台运营商的销售： 根据《增值税法》第23条第2款第13项，此供应免征瑞士增值税。
• 平台运营商向买方的销售： 运营商收取并申报瑞士增值税。

显示增值税的发票必须注明平台运营商名称，并声明该销售符合《增值税法》第20a条的规定。在2024年12月31日或之前签订的合同不受新规则约束，即使货物在2025年抵达。

您可以查看联邦税务局（FTA）的名单，以确认某平台是否已注册为平台运营商。海关代理也使用同一名单来决定进口税是向包裹收件人还是平台征收。联邦税务局在其电子平台页面上解释了详细信息。

您如何为2025年做好准备？

为了在2025年1月前合规，商户和平台必须在瑞士税务机关进行注册或注销登记。他们还必须更新系统，以满足新的进口、发票开具和增值税报告规则。