一站式服务（OSS）是欧盟于2021年7月推出的增值税电子商务套餐的一部分，允许符合条件的企业通过单一在线门户一次性注册、提交一份季度OSS申报表，并支付在多个欧盟国家进行的合格跨境B2C销售所欠的增值税。对于在线卖家而言，OSS可以减少对多次增值税注册的需求，但它不替代在货物存储地或交易超出OSS范围时的本地增值税注册。欧盟委员会的OSS指南仍是2026年的关键参考点，而欧盟于2025年3月通过的数字时代的增值税（ViDA）套餐将随着时间的推移扩展和现代化这些规则。
截至2021年7月，迷你一站式服务（MOSS）是一项电子系统，允许向欧盟消费者提供电信、广播和电子（TBE）服务的服务提供商在一个成员国统一申报并缴纳在所有欧盟成员国应缴的增值税。
自2021年7月1日起，迷你一站式服务（MOSS）已扩展为一站式服务（OSS）。OSS适用于欧盟境内某些跨境企业对消费者（B2C）的供应，包括货物远程销售以及部分服务。此外，还引入了进口一站式服务（IOSS），用于申报和缴纳从欧盟境外进口的低价值货物远程销售的增值税。
OSS（一站式服务）的主要优势是什么？
据称，OSS 旨在简化企业的欧洲增值税申报系统，从长远来看，这很可能成为现实。然而，在短期内，当税务机关正在建立注册流程、企业正在完成注册并学习新法规时，您可能会觉得它稍微复杂一些。
以下是 OSS 的主要优势：
- 它简化未来事务的一种方式是通过消除在您销售但不存储货物的欧盟国家的增值税注册需求。
- 不同国家的距离阈值将被一个覆盖全欧盟的10,000欧元阈值所取代。
- 另一项简化措施是能够提交一份涵盖您在B2C销售中所有欧盟跨境增值税义务的OSS申报表。因此，这仅涉及跨境、企业对消费者的业务——您仍需在您的本国以及存储货物的国家提交正常的单独增值税申报表。
- 如果您是欧盟卖家，OSS增值税申报表将在您的所在国提交；如果您是非欧盟卖家并使用相关计划，则应在您的识别成员国提交。税务机关随后将把应缴增值税分配给其他相关的欧盟国家，适用于符合条件的跨境B2C销售。
例如，在本国存储货物并向其他5-6个欧盟国家销售且不在那里存储货物的公司，现在只需提交一份本国增值税申报表和每个时期一份OSS增值税申报表。每份申报表都需要付款。
如何注册OSS（一站式服务）？
仍然可以在您有资格使用该计划的成员国进行一站式服务注册。一般规则是，应在您希望开始使用OSS的日历季度开始前完成注册。卖家应尽早注册以避免延误，特别是在需要访问国家税务门户、证书或授权的情况下。欧盟委员会提供了一个集中的OSS信息门户，而注册本身由相关成员国的税务机关处理。
一站式服务的注册通过相关欧盟成员国的税务门户进行。例如，德国卖家通常使用BZSt门户，而在其他欧盟国家设立的卖家则通过其本国的税务机关进行注册。具体的门户和入职步骤取决于注册国家，但在所有情况下，卖家都应为门户访问、身份验证和设置留出足够的时间，以便在下个OSS季度开始前完成。
一站式服务涵盖的内容
一般来说，一站式服务（One Stop Shop）适用于欧盟内的符合条件的跨境B2C销售，包括某些服务和货物的远程销售。它不涵盖国内销售、B2B交易、进口或采购。这些项目仍需通过正常的增值税申报规则处理。欧盟委员会的OSS指南明确区分了注册、申报、付款、记录保存以及退出该计划。
OSS（一站式服务）不包括哪些内容？
有一系列交易不包括在OSS中，需要单独报告，例如：
- B2B销售（企业对企业交易）不包含在OSS中；
- 国内销售（DOMV），指向与仓库所在地及产品发货地相同的国家的客户进行的销售。例如，如果您在意大利存储货物并向意大利最终消费者发货，则需要通过标准增值税申报表向意大利税务局报告该情况，并且当然需要在意大利进行增值税注册。
- 采购、进口和费用也不在 OSS 中报告。
如果您想了解当OSS在实践中不再可用时会发生什么，请阅读我们关于德国卖家如何在10个欧盟国家管理OSS排除期的案例研究。它展示了一家通过Amazon、Shopify和Magento销售的企业在失去对该计划的访问权限后，如何从单一简化的OSS申报表转向按国别进行增值税合规设置。
欧盟境内在线卖家有哪些变化？
OSS带来的最大变化之一是废除了旧的远程销售阈值。只有拥有单国存储的欧盟公司仍将适用单一的欧盟范围内10,000欧元的远程销售阈值。这意味着，如果您从2021年7月1日起注册OSS，您将无需在您发货但不存储的国家/地区注册增值税号。
在多个欧盟国家存储货物的欧盟公司仍需要为每个发生存储的国家注册增值税号，因此与以前一样，存储仍然是需要在欧盟国家注册并提交增值税申报的理由。如果您不确定存储如何影响您的义务，请阅读我们的指南：欧盟增值税阈值和多国存储。
在多个欧盟国家存储货物的欧盟公司仍需要为每个发生存储的国家注册增值税号，因此与以前一样，存储仍然是需要在欧盟国家注册并提交增值税申报的理由。
国内销售不通过OSS报告。这些仍将通过标准增值税申报表在所有适用的国家/地区单独报告。例如，有德国义务的卖家可以参考我们的指南：德国的增值税申报。正如上面的例子所示，如果一家公司在意大利存储货物并将其运送给意大利的最终消费者，它仍然需要在意大利税务局的标准增值税申报表上报告这一点。
进口、采购以及企业对企业（B2B）销售不包含在新的OSS申报中，需通过标准增值税申报表进行报告。
为了更清晰地说明这些变化，让我们看看欧盟企业的两种常见情况，以及OSS注册将如何影响他们的报告：
示例 1 – Alpha Services 仅在德国存储
Alpha Services 是一家总部位于德国的公司，向法国、意大利和西班牙的消费者在线销售商品，但仅在德国设有仓库。因此，德国已启用本地增值税号。由于货物不存储在法国、意大利或西班牙，根据一站式服务（OSS）规定，这些国家无需进行增值税注册。
现在让我们来看看在这个商业模式中，Alpha Services的增值税是如何分配的：
- 德国增值税将通过常规申报方式按正常流程缴纳。
- 如果没有进行 OSS 注册，在德国达到新的欧盟跨境销售阈值 10,000 欧元之前，将适用德国增值税税率。对法国、意大利和西班牙的销售税款将通过常规增值税申报表向德国缴纳。
- 超过该阈值后，每笔后续销售均按外国增值税税率征税，且对法国、意大利和西班牙销售的增值税需通过在各自国家的单独税务申报进行缴纳。
- 如果已进行 OSS 注册，则从第一欧元营业额起即使用各国特定的增值税税率，并且无论总营业额如何，所有对非德国欧盟居民的销售额均通过 OSS 申报提交至德国税务机关。
案例 2 – Beta Products 在 4 个欧盟国家设有仓库
Beta Products 是一家总部位于德国的公司，也向法国、意大利和西班牙在线销售商品。该公司不仅在德国存储货物，还在这三个销售国中的其他三个国家设有仓库。这意味着需要在所有四个国家进行增值税注册。
现在让我们看看增值税将如何申报以及通过何种方式：
- 德国增值税（针对德国境内的交易）通过标准增值税申报表按常规方式缴纳。同样，来自法国、西班牙和意大利仓库向法国、西班牙和意大利客户发货的销售也通过各自的增值税申报表分别申报。
- 对于产品从德国、法国、意大利和西班牙一国发往另一国的 B2C 销售，其增值税通过 OSS 申报向德国缴纳。
- 对意大利、法国和西班牙的销售按每个国家的当地增值税率计算。
非欧盟在线卖家有哪些变化？
与欧盟在线卖家一样，远程销售阈值将不再适用于各个国家。
在欧洲没有业务基地（如仓库或像亚马逊或eBay这样的市场服务商）的非欧盟本土公司直接从欧盟境外向欧盟境内的最终客户（欧盟交付）销售时，仍将被视为向欧盟出口。收到这些订单的最终客户将在其购买时被征收关税和税款。
如果您在多个欧盟国家存储货物，您仍需在每个有仓储活动的国家注册增值税号。国内销售不通过 OSS 报告。这些销售仍需通过标准增值税申报表向所有相关国家分别报告，例如，当意大利仓库向意大利最终消费者地址发货时，这被视为并作为国内 B2C 交易进行报告和申报。
进口、采购以及企业对企业（B2B）销售不包含在新的 OSS 申报中，需要通过标准增值税申报方式进行报告。
对于非欧盟在线卖家，我们可以识别两种情况：第一种是通过推定供应商销售的情况，第二种是不通过推定供应商直接销售的情况。如果您从欧盟境外销售，我们的《美国有限责任公司的欧盟增值税》指南也可能对您有用。
如果您是欧盟以外的卖家，OSS只是其中的一部分。我们的关于欧盟增值税注册的指南解释了非欧盟企业在何时仍需本地增值税号、库存和进口如何产生本地义务，以及在注册前通常需要哪些文件。
如何判断您是否通过视同供应商进行销售？
要符合“视同供应商”资格，您正在使用的市场或其他类似平台应勾选 A 列中的一条声明以及 B 列中的两条声明。
| A | B |
| 销售条款和条件 | 支付处理 |
| 授权向客户收取供应费用 | 商品列表或广告 |
| 订购或交付商品 | 将客户重定向到其他提供该商品的市场，且在此过程中不参与其他销售环节 |
现在让我们分析一些常见情况，看看非欧盟卖家在OSS变更的背景下如何报告他们的增值税。
示例 1 – Delta Limited：在 Amazon UK 销售的欧盟外公司
Delta Limited，一家非欧盟公司，正在 Amazon UK 上销售，其客户位于意大利、法国和西班牙。Amazon 被视为该公司的供应商——例如，来自意大利的客户将在 Amazon UK 上下单，货物将从英国运送给意大利的最终消费者。 一家非欧盟公司，正在 Amazon UK 上销售，并且 他们在意大利、法国和西班牙拥有客户。 Amazon 被视为该公司的供应商 ——例如，来自意大利的客户将在 Amazon UK 上下单，货物将从英国运送给意大利的最终消费者。
由于货物存储在英国，Delta Limited 需要英国的增值税号。其国内销售将在英国缴纳，并通过标准增值税申报表进行报告。关于从 Amazon UK 发往意大利、法国或西班牙的货物销售，需采取以下步骤：
- Amazon 实际上将在销售点以目的地国家适用的增值税价格从 Delta Ltd 购买最终消费者订购的产品；
- Amazon 将在销售点向税务机关申报扣除的增值税。
- Amazon 将向最终消费者开具发票。
示例 2 – Zeta Limited：在 Amazon UK 销售并在法国、意大利和西班牙设有仓库的英国公司
Zeta Limited是一家在英国运营并在Amazon UK上销售的公司。他们还在法国、意大利和西班牙的Amazon处存储货物。由于他们现在在所有四个国家都存储了货物，因此需要在所有这些国家拥有增值税号。他们在英国和欧盟之间没有直接销售。实际上，他们每年从英国向法国出口价值70,000欧元的产品，然后由Amazon从法国分拨到意大利、西班牙和法国的仓库。
法国的进口增值税可以在标准的法国增值税申报表中申请退还。现在让我们看看增值税将应用于何处：
- 实际上，Amazon 将在销售点从 Zeta Ltd 购买最终消费者订购的产品，这与我们之前的例子类似，即欧盟境内无仓储的情况。
- Amazon 将向税务机关报告在销售点扣除的增值税。
- 每一笔销售交易都需要创建一份记录 Zeta Ltd 向 Amazon 转移货物的发票。
- 国内和跨境 B2B（企业对企业）销售将在发货国按常规申报。
示例 3 – 非欧盟卖家直接销售，且无推定供应商
现在让我们看一个非欧盟卖家直接销售的例子，且没有推定供应商。Gamma Ltd 是一家总部位于英国的非欧盟公司，仅通过其网站在意大利、法国和西班牙进行销售。Gamma Ltd 在英国存储货物，因此需要在那里进行增值税注册。他们不在意大利、法国或西班牙存储货物，因此当收到来自这些国家的订单时，他们会从英国将货物运往欧盟。
国内销售的增值税需在英国缴纳，通过标准的增值税申报表进行，一如往常。所有从欧盟境外销往意大利、法国和西班牙的产品均被视为出口，最终消费者进口该产品；他们需承担任何关税责任。
示例 4 – Epsilon Ltd：非欧盟卖家通过其在线商店直接销售（无推定供应商），并在法国（除其所在国英国外）存储货物
Epsilon Ltd 是另一个通过其网站直接销售的非欧盟卖家的例子，不同之处在于，这次该公司除了在其所在国英国之外，还在法国存储货物。在存储货物的两个国家——法国和英国——都需要增值税号。他们也在意大利和西班牙销售，但由于在这些国家没有仓储，因此无需在这些国家进行增值税注册。
Epsilon 决定每年从英国向法国出口价值 70,000 欧元的产品，以服务于法国、意大利和西班牙市场的需求。他们可以在其法国增值税申报表中抵扣进口增值税。
现在让我们看看增值税将在哪里适用：
- 法国是用于跨境B2C销售（在意大利、西班牙和法国之间）OSS申报增值税的指定/注册国家。
- 国内销售（DOMV）的法国增值税申报表单独提交并缴纳。
- 所有通过 OSS 申报的销售均适用目的地国家的增值税率。
示例 5 – Zeta Ltd：非欧盟卖家在 4 个欧盟国家存储货物
Zeta Ltd 是我们最后一个非欧盟卖家直接销售且无视为供应商的例子。他们在法国、意大利和西班牙进行销售。在这种情况下，卖家在所有这四个国家都存储了货物；因此，需要在每个国家进行增值税注册。
与之前的例子类似，Zeta 决定每年向法国出口价值 70,000 欧元的产品，以满足来自法国、意大利和西班牙市场的订单。他们可以在其法国增值税申报中抵扣进口增值税。
那么，在这种情况下增值税将如何分配？
- 国内销售（DOMV）通过向各国税务机关提交纳税申报表正常申报和缴纳（例如，IT 对 IT 或 ES 对 ES）；
- 跨境 B2C 销售（例如，FR 到 IT 或 FR 到 ES）通过法国税务机关的 OSS 申报进行支付；
- 所有通过 OSS 报告的销售额均适用目的地国家的增值税税率。
2026 年如何提交 OSS 申报？
OSS 申报通过企业注册该计划的成员国税务门户提交。实际上，许多卖家现在依赖软件导出、平台数据或由顾问支持的工作流程来准备他们的单一窗口（One Stop Shop）申报，尽管最终提交仍通过相关的国家门户进行。具体的申报方式因成员国而异，但底层报告结构在 OSS 框架下保持一致：卖家必须按目的地国家和增值税税率分配符合条件的跨境 B2C 销售。
OSS 截止日期
对于联盟内和联盟外计划，OSS 申报按季度提交。OSS 申报和付款必须在相关季度结束后的次月月底前提交。实际上，这意味着截止日期为：第一季度 4 月 30 日，第二季度 7 月 31 日，第三季度 10 月 31 日，第四季度 1 月 31 日。如果截止日期落在周末或公共假日，截止日期不会顺延。
我需要提交哪些数据？
对于 OSS 报告，交易通常不需要单独列出。相反，卖家通常需要将符合条件的跨境 B2C 销售按目的地国家、增值税税率和交易类型进行分组。这意味着您的数据应清楚地显示货物从哪里发出、客户位于何处以及适用的增值税税率是多少。
提交时需要注意什么？
要正确准备 OSS 申报，您应该：
- 区分服务销售和货物远程销售
- 将国内销售与符合条件的欧盟跨境销售分开
- 按目的地国家和增值税税率对交易进行分类
步骤 1：将服务与产品销售分开
符合条件的服务和货物远程销售均可纳入一站式申报（OSS）范围。然而，您应在记录和管理结构中将其分开，因为不同类型的交易可能适用不同的增值税处理方式。
步骤 2：将国内销售与欧盟跨境销售分开
国内销售不通过 OSS 进行申报，仍需在相关本地增值税申报表中进行申报。只有符合条件的欧盟境内跨境 B2C 销售才应包含在 OSS 申报中。这对于使用 Amazon FBA 或其他在多国设有库存的履约模式的在线卖家尤为重要。
步骤 3：按国家和增值税税率对销售进行分类
对于您开展符合条件跨境销售的每个欧盟国家，交易应按适用的增值税税率进行分组。在实际操作中，这意味着您的记录应便于识别目的地国家、适用的增值税税率以及所报告的销售金额。
简化 OSS 申报
专注于电子商务或FBA的税务顾问可以帮助您完成常规和OSS (One Stop Shop) 预注册。深耕FBA销售税咨询领域的团队在其他欧盟国家的销售税问题以及电子商务和远程销售税预申报提交方面拥有丰富的经验。还提供专门的OSS (One Stop Shop) 套餐，除一站式服务注册外，还包括交易分离自动化、数据质量控制和OSS预申报提交。
2025年6月更新：到2025年年中，包括德国在内的大多数欧盟国家已全面支持通过CSV上传和自动化API接口提交OSS。虽然仍可通过BZSt“我的BOP”门户手动提交，但卖家现在通常依赖自动化数据传输。此外，税务机关越来越多地对OSS申报表与国内增值税申报及市场报告进行电子交叉核对以识别差异，使得准确一致的数据变得尤为重要。
2026 年更新：一站式申报（One Stop Shop）与 ViDA
数字时代的增值税（ViDA）方案于2025年3月11日由理事会正式通过，并于当月晚些时候公布。其实施将逐步推进至2035年。目标之一是扩大并完善一站式服务模式，使更多企业能够通过单一门户履行增值税义务，减少多次注册的需求。这并不意味着当前的OSS规则将在2026年消失，但在线卖家应关注未来数字报告、平台规则以及简化增值税制度范围的变化。不
常见问题解答（一站式申报）
欧盟增值税中的一站式申报（One Stop Shop）是什么？
一站式服务（One Stop Shop）是欧盟增值税简化措施，允许企业在多个欧盟国家通过单一门户进行一次注册、提交一份增值税申报表并完成一笔付款，适用于符合条件的跨境B2C销售。它有助于减少在每个销售国单独注册增值税的需要，但不会取代货物存储地或交易超出OSS范围时的本地增值税报告要求。
在实施 OSS 后，我是否需要进行多次注册？
如果您是欧盟以外的客户，您需要申请您在欧盟的本国或指定国家的增值税号。如果您在多个欧盟国家存储货物，则需要在所有这些国家申请增值税号。
我是否需要将所有销售都报告到 OSS 申报表中？
不需要。OSS 申报表仅涵盖符合条件的跨境 B2C 销售。国内销售、B2B 交易、进口、采购以及其他不符合条件的交易，如适用，仍需通过正常的增值税申报流程进行报告。
除了 OSS 申报表外，我还需要报告其他内容吗？
是的，您需要在标准国家的增值税申报表中报告国内销售。如果您在其他国家存储货物，还需要在这些国家的本地增值税报告中报告这些国家的国内销售。
如何注册OSS？
一站式服务（One Stop Shop）的注册需通过您有资格使用该计划的欧盟成员国相关国家税务门户进行。一般来说，卖家应在希望开始OSS报告的季度开始前完成注册。欧洲委员会提供OSS的中央信息，但注册本身由国家税务机关处理。
2026年更新：欧盟《数字时代的增值税》（ViDA）一揽子计划于2025年3月获得通过，并将在未来几年逐步实施。虽然一站式服务（One Stop Shop）仍然是跨境B2C增值税报告的核心，但在线卖家应密切关注未来在数字报告、平台规则以及更广泛的增值税简化措施方面的变化。
我需要为OSS提交特殊报告吗？
是的，报告需要与OSS (One Stop Shop) 结构相匹配，并涵盖您来自所有发货国的所有B2C跨境销售。
谁可以提交我的OSS报告？
任何已为您注册授权的人均可提交OSS报告（在某些国家，您可能仅限于授权持牌会计师或税务顾问）。
我可以在没有存储货物的国家注销我的增值税号吗？
在某些情况下可以。如果您使用一站式服务（One Stop Shop）处理符合条件的跨境B2C销售，您可能能够注销那些不再有其他本地增值税义务的国家中的增值税号。但这取决于您的整体业务架构。如果您在该国仍有其他原因需要保持增值税注册状态，则可能无法注销。
OSS是强制性报告吗？
不，您可以继续使用标准申报方式，但这意味着您可能需要在所有销售产品的欧盟国家进行注册。
自2021年7月1日起，不再存在单独的跨境销售阈值；欧洲统一适用10,000欧元的单一DST阈值。
哪种方式更好——常规申报还是通过OSS (One Stop Shop)申报？
为了最大限度地降低行政成本，建议使用OSS报告选项。
非欧盟企业也可以使用OSS（一站式服务）报告吗？
是的，非欧盟企业也可能可以使用一站式服务（One Stop Shop），但可用的方案和注册途径取决于其销售类型以及在欧盟内是否有增值税注册或固定机构。由于联盟方案、非联盟方案和IOSS之间的规则不同，非欧盟卖家应在注册前确认哪种制度适用于其商业模式。
我可以在OSS（一站式服务）报告中包含我的费用/进口吗？
不可以，OSS报告仅用于跨境B2C销售。
那么，我也需要在OSS（一站式服务）报告中报告B2B交易吗？
不，在OSS报告中，我们仅包含B2C销售
B2B交易将通过标准方式申报。
我是否仍需提交EC报告和PL SAF-T报告？
是的，您需要在EC列表中报告B2B跨境交易（内部社区交易）。OSS仅适用于B2C。
我该如何提交OSS申报？
一站式服务申报表需通过您注册OSS的成员国税务门户提交。卖家通常按目的地国家和增值税率准备数据，然后通过该计划的国家门户提交申报表。